05 Giải Pháp Xử Lý Quỹ Tiền Mặt Bị âm Hiệu Quả Nhất - Kế Toán Lê Ánh

• Trang chủ
• Kế toán vốn bằng tiền
• 05 phương pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất

05 phương pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất

Xử lý quỹ tiền mặt bị âm là vấn đề mà các kế toán rất quan tâm. Đội ngũ kế toán trưởng giảng dạy tại lớp học kế toán thực hành tại Kế toán Lê Ánh hướng dẫn các bạn các giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất như sau:

>> Cách hạch toán tài khoản 136 theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

1. Qũy tiền mặt bị âm là gì?

Qũy tiền mặt bị âm khi tổng chi tiền mặt trên sổ sách lớn hơn tổng thu tiền mặt trên sổ sách.

Việc để quỹ tiền mặt bị âm là không phù hợp với thực tế. Bởi không có thu tiền thì không thể có chi tiền.

Do đó quỹ tiền mặt bị âm sẽ không được cơ quan Thuế chấp nhận, và làm xấu báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Đây là lý do mà kế toán phải đưa ra giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất.

2. Nguyên nhân quỹ tiền mặt bị âm

Có rất nhiều lý do khiến quỹ tiền mặt bị âm. Tuy nhiên, có thể phân thành các nhóm nguyên nhân chính sau:

Nhóm nguyên nhân số 1: Kế toán hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền hoặc khống nghiệp vụ chi tiền

 Việc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu tiền sẽ làm giảm khoản thu tiền tại doanh nghiệp. Việc làm nhiều phiếu chi tiền khống cho cùng 1 nghiệp vụ kinh tế phát sinh sẽ làm tăng số tiền chi của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do khiến tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bị âm.

Nhóm nguyên nhân số 2: Kế toán hạch toán sai trình tự Chi tiền trước, thu tiền sau. 

Việc kế toán hạch toán sai trình tự sẽ làm cho sổ quỹ tiền mặt bị âm tại những thời điểm trong kỳ hạch toán.

Nhóm nguyên nhân số 3: Kế toán hạch toán thu chi ngoại tệ theo các phương pháp không nhất quán

Nhóm nguyên nhân số 4:  Lỗi do ghi chép sổ sách, chứng từ, hạch toán, phân công công việc

Việc ghi số tiền thu chi vào sổ sách (sổ cái, sổ quỹ) không khớp với số tiền thực tế cũng khiến cho tiền mặt bị âm. Hoặc kế toán thu thập thiếu hoặc làm mất chứng từ thu, chi...; Không có sự đối soát sổ sách thường xuyên giữa kế toán và thủ quỹ.

Ngoài ra, việc hạch toán sai, hoặc vi phạm nguyên tắc bất công việc cũng là nguyên nhân khiến quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp bị âm.

3. 05 giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả

Giải pháp 1: Hạch toán các khoản mua hàng hóa, dịch vụ vào TK 331

Cách làm này sẽ giúp doanh nghiệp giảm khoản chi tiền, giúp cân đối được âm tiền mặt.

Hạch toán:

Nợ hàng, Nợ CP

Nợ Thuế VAT đầu vào

    Có 331 – Phải trả người bán

Bao giờ có tiền, sẽ thanh toán sau. Khi doanh nghiệp thanh toán, kế toán phản ánh:

N331/C111,112

Lưu ý khi sử dụng phương pháp này: Cần chuẩn bị đầy đủ, hợp lý các chứng từ công nợ đính kèm. Kế toán phải lưu ý thời hạn trả nợ thực tế với thời hạn ghi trên hợp đồng để tránh phát sinh chi phí trả chậm.

Xem thêm: Mẫu phiếu chi mẫu số 02 ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC

Giải pháp 2: Làm hợp đồng vay mượn cá nhân, lãi suất 0%

Cách làm này khá an toàn và hay được sử dụng ngoài thực tế. Kế toán có thể làm hợp đồng vay mượn với cá nhân giám đốc hoặc người trong hoặc ngoài công ty. 

• Làm theo cách này sẽ giúp: (1) DN không phát sinh CP tài chính; (2) Làm tăng khoản Thu tiền tại DN (Kế toán phải làm phiếu thu)
• Hạch toán: N111/C341

Giải pháp 3: Tạo nghiệp vụ khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt

• Cách làm này giúp tăng Thu tiền mặt tại doanh nghiệp, làm giảm âm quỹ TM.
• Kế toán phải chuẩn bị chứng từ tạm ứng, thanh toán công nợ cẩn thận, đầy đủ.
• Hạch toán N111/C131

Giải pháp 4: Làm thủ tục tăng vốn điều lệ cho doanh nghiệp

• Cách làm này giúp tăng tiền mặt tại DN. Lưu ý nếu cá nhân góp vốn thì có thể góp bằng TM, còn nếu đối tượng góp vốn là DN thì phải CK. Khi đó, cần chú ý sự hợp thức hóa của chứng từ.
• Thủ tục tăng vốn điều lệ phức tạp và cần thời gian, do vậy yêu cầu cao kinh nghiệm của Kế toán. Theo đó, kế toán phải lưu ý DN phải góp đủ trong vòng 10 ngày kể từ ngày có sự thay đổi và phải thông báo cho Phòng Đăng ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư của tỉnh.
• Giải pháp này hiệu quả, mang lợi ích nhiều mặt.
• Hạch toán: N111/C411

Giải pháp 5: Chuyển một số khoản chi tiền mặt sang kỳ hạch toán sau

• Các khoản chi nội bộ không liên quan đến hóa đơn GTGT có thể chuyển sang kỳ sau để làm giảm lượng chi tiền. Ví dụ: Chi lương nhân viên, chi tạm ứng

Ngoài ra, trên thực tế các DN sử dụng thêm 1 số biện pháp như nhận được 1 khoản tiền mặt từ hoạt động cho, biếu, tặng. Cách này không khả thi vì DN bị đánh thuế 20%.

Trên đây kế toán Lê Ánh đã đưa ra 05 giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất. Cảm ơn các bạn đã theo dõi!

Bài viết xem thêm: Phương pháp kế toán tiền mặt TK111 theo Thông tư 133

Giải pháp xử lý âm quỹ tiền mặt là kinh nghiệm mà kế toán cần mang theo bên mình trong suốt thời gian hành nghề kế toán. Để nhận được nhiều hơn sự trợ giúp của các kế toán trưởng tại lớp học Kế toán Lê Ánh, các bạn có thể để lại comment hoặc tham gia khóa học kế toán thực tế, các kế toán trưởng sẽ cầm tay, chỉ việc giúp bạn xử lý công việc thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán tổng hợp thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

Trung tâm Lê Ánh hiện có đào tạo các khoá học kế toán và khoá học xuất nhập khẩu tại Hà Nội và TPHCM, để biết thêm thông tin chi tiết về các khoá học này, vui lòng truy cập website: https://ketoanleanh.edu.vn/

 

Kinh nghiệm kế toán

• Kinh nghiệm Kế toán tổng hợp

• Kinh nghiệm Kế toán thuế

• Kinh nghiệm chọn khoá học kế toán

• Kinh nghiệm kế toán cho sinh viên

• Kinh nghiệm tin học kế toán

• Kế toán vốn bằng tiền

• Kế toán mua hàng

• Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

• Kế toán CPSX và tính GTSP

• Kế toán Bán hàng và xác định KQKD

• Kế toán thuế GTGT

• Kế toán thuế TNCN

• Kế toán thuế TNDN

• Các sắc thuế khác

• Lý thuyết kế toán

• Bài tập Kế toán

• Các CV xin việc mẫu

• Kinh nghiệm Word, PowerPoint

• Kinh nghiệm Excel

• Kinh nghiệm Phần mềm kế toán

• Kinh nghiệm Phần mềm kê khai Thuế

• Báo cáo thực tập, khóa luận Kế toán

• Hướng nghiệp

• Lập và phân tích báo cáo tài chính

• Kinh nghiệm chọn khóa học xuất nhập khẩu

• Tài sản cố định

• Nguyên lý kế toán

• Tất tần tật về Hóa Đơn Điện Tử

• Kinh Nghiệm Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể

• Kinh Nghiệm Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp

• Tài Chính Cá Nhân

Khóa học

Khóa học Nguyên Lý Kế Toán Thực Tế Cho Người Mất Gốc

Khóa học kế toán tổng hợp thực hành

Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online

Khóa học Kế toán thuế chuyên sâu

Khóa học tài chính cho người không chuyên

Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Cao Cấp

Khóa học chứng chỉ kế toán trưởng

Khóa Học Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp - Kế Toán Lê Ánh

Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp (Đào Tạo In-house) Online & Offline

Khoá học thực hành quản trị hành chính nhân sự chuyên nghiệp

Khóa Học Kế Toán Cho Chủ Doanh Nghiệp

Khóa Học Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể

Khóa Học Kế Toán Sản Xuất

Khóa Học Kế Toán Xây Dựng

Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Nước Ngoài FDI

Khóa học ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán

Khóa Học Nghiệp Vụ Xuất Nhập Khẩu Thực Tế

Khóa học phân tích đầu tư chứng khoán

Khóa Học Bảo Hiểm Xã Hội

Khóa Học C&B – Tiền Lương Và Phúc Lợi

Khóa Học Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trong Quản Trị Nhân Sự

Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Bền Vững

Khóa Học Kế Toán Theo Chuẩn Mực Quốc Tế IAS/IFRS

Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Cho Trẻ Em

Khóa Học Kế Toán Quản Trị

Khóa Học Soát Xét, Nhận Diện Rủi Ro Báo Cáo Tài Chính Và Tối Ưu Quyết Toán Thuế

Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Trên Phần Mềm Fast

Khóa Học Kế Toán Online Đóng Gói

Fanpage Kế toán Lê Ánh

Bài viết mới nhất

Cách hạch toán tài khoản 135 (PHẢI THU KINH PHÍ ĐƯỢC CẤP) theo Thông tư 24

Cách hạch toán tài khoản 133 (THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ) theo Thông tư 24

Đào Tạo Cập Nhật Chính Sách Thuế Và Hóa Đơn Điện Tử Tại Trung Tâm Dịch Vụ Và Khai Thác Sân Bay

Học Kế Toán Thuế Ở Đâu Tốt? Lời Khuyên Từ Chuyên Gia

Lộ Trình Học C&B Hiệu Quả: Từ Cơ Bản Đến Chuyên Sâu

Nghị định 72/2024/NĐ-CP: Giảm 2% Thuế GTGT Cho Các Nhóm Hàng Hóa Và Dịch Vụ Đến Hết Năm 2024

Lộ Trình Học Hành Chính Nhân Sự Hiệu Quả Nhất: Phù Hợp Với Mọi Đối Tượng

Nguyên tắc và yêu cầu lập báo cáo tài chính mới nhất áp dụng theo thông tư 24/2024-BTC

5.0 (0 lượt đánh giá) Viết đánh giá

• 5 0%
• 4 0%
• 3 0%
• 2 0%
• 1 0%

Đánh giá

05 giải pháp xử lý quỹ tiền mặt bị âm hiệu quả nhất

Rất tệ Tệ Tạm ổn Tốt Rất tốt Tôi sẽ giới thiệu cho bạn bè và người thân Gửi ảnh thực tế ( tối đa 3 ảnh) Gửi đánh giá Bình luận Phạm Thị Hương Loan 2018-08-07 00:11:58 Số điện thoại của mình: 0976395554 Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời Phạm Thị Hương Loan 2018-08-07 00:09:05 Tôi muốn học kế toán máy và nắm rõ các quy trình từng nghiệp vụ kế toán, cách cân đối tài khoản chữ T Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời trần thị ánh 2018-04-16 13:51:27 e ko bit gi ve ke toan. lieu e tham gia khoa hoc nay dc ko ak 0979254937 Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời Nguyễn Thị Kim Phụng 2017-11-07 15:43:19 Mình muốn được tư vấn về học kế toán từ xa. Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời đỗ thị thu dung 2017-10-09 01:27:51 m là nguoi chưa biết kế toán, nhưng gia đình có doanh nghiệp nên muốn được đào tạo từ đầu liên hệ giúp m 0985147700 Thích (1) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời Hoàng thị hồng 2017-07-11 14:03:33 Học kế toán bán hàng Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời trân mạnh lâm 2017-01-02 11:34:33 tôi muốn hoc kế toán thuế cấp tốc Thích (0) Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Trả lời

Vui lòng bổ sung thông tin

Gửi

Bài viết liên quan

Các Phương Thức Thanh Toán Quốc Tế Mới Nhất Hiện Nay

Các phương thức thanh toán quốc tế là một chủ đề rất quan trọng và thú vị trong thời đại toàn cầu hóa, giao thương giữa các nước ngày càng phát triển hiện nay

Hướng Dẫn Hạch Toán Tiền Lãi Gửi Ngân Hàng Chi Tiết

Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng, hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng trên MISA, hạch toán thu lãi tiền gửi ngân hàng trên MISA như thế nào cho đúng? Hãy cùng tìm hiểu với Kế toán Lê ...

Kế Toán Vốn Bằng Tiền Là Gì? Cách Hạch Toán Chi Tiết

Kế toán vốn bằng tiền là gì? Làm thế nào để hạch toán kế toán vốn bằng tiền Hãy cùng Kế Toán Lê Ánh theo dõi bài viết sau đây để biết thêm thông tin chi tiết nhé!

Séc Là Gì? Những Thông Tin Cần Biết Về Séc

Phương thức thanh toán tiền tệ cũng đóng góp một phần vào sự phát triển kinh tế toàn cầu hiện nay. Với nhu cầu thanh toán vô cùng đa dạng thì Séc cũng trở thành một công cụ thanh ...

Tổng Hợp Mẫu Giấy Đề Nghị Tạm Ứng Mới Nhất - Kế Toán Lê Ánh

Đơn đề nghị tạm ứng là một dạng giấy chứng từ kế toán được sử dụng làm cơ sở để xét duyệt các khoản tạm ứng để hỗ trợ nhân viên đi công tác hoặc giải quyết các việc của cơ quan ...

Tổng Hợp Mẫu Phiếu Thu Mới Nhất - Hướng Dẫn Cách Viết Phiếu Thu

Mẫu phiếu thu là gì? và giá trị pháp lý của phiếu thu như thế nào? Nội dung của phiếu này gồm những nội dung gì? Và đâu là mẫu phiếu thu chuẩn nhất với thông tư mà doanh nghiệp của ...

Mẫu Sổ Quỹ Tiền Mặt - Hướng Dẫn Cách Ghi Sổ Quỹ Tiền Mặt

Sổ quỹ tiền mặt là một mẫu sổ được thủ quỹ sử dụng thường xuyên để theo dõi, phản ánh tình hình thu chi, xuất nhập và tồn quỹ bằng tiền mặt của một đơn vị, tổ chức, doanh ...

Quy định về biên lai

Bài viết này, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn đọc các quy định về biên lai theo văn bản pháp luật mới nhất.

Khám phá nhiều chủ đề khác

Tài Sản Cố Định Kế Toán Mua Hàng Kế Toán Thuế GTGT Kế Toán Thuế TNCN Kế Toán Thuế TNDN Kinh Nghiệm Excel Lý Thuyết Kế Toán Kế Toán Vốn Bằng Tiền Kế Toán CPSX Và Tính GTSP Hoá Đơn Điện Tử Lập Và Phân Tích BCTC Kế Toán Tiền Lương

Đăng ký khóa học

Đăng ký khóa học ngay hôm nay để nhận được nhiều phần quà hấp dẫn

Hotline: 0904848855

Họ tên*

Họ tên là bắt buộc !

SĐT*

Số điện thoại là bắt buộc !

Số điện thoại sai định dạng !

Email*

Email là bắt buộc !

Email sai định dạng !

Khóa học Chọn khóa học Khóa học kế toán tổng hợp thực hành Khóa học Kế toán thuế chuyên sâu Khóa Học Nghiệp Vụ Xuất Nhập Khẩu Thực Tế Khóa học Nguyên Lý Kế Toán Thực Tế Cho Người Mất Gốc Khóa Học Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp - Kế Toán Lê Ánh Khóa Học Kế Toán Online Đóng Gói Khóa học chứng chỉ kế toán trưởng Khoá học thực hành quản trị hành chính nhân sự chuyên nghiệp Khóa học tài chính cho người không chuyên Khóa học ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán Khóa học phân tích đầu tư chứng khoán Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online Khóa Học Soát Xét, Nhận Diện Rủi Ro Báo Cáo Tài Chính Và Tối Ưu Quyết Toán Thuế Khóa Học Kế Toán Quản Trị Khóa Học Kế Toán Cho Chủ Doanh Nghiệp Khóa Học Kế Toán Sản Xuất Khóa Học Kế Toán Xây Dựng Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Cao Cấp Khóa Học Bảo Hiểm Xã Hội Khóa Học Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trong Quản Trị Nhân Sự Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Trên Phần Mềm Fast Khóa Học Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp (Đào Tạo In-house) Online & Offline Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Nước Ngoài FDI Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Bền Vững Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Cho Trẻ Em Khóa Học C&B – Tiền Lương Và Phúc Lợi Khóa Học Kế Toán Theo Chuẩn Mực Quốc Tế IAS/IFRS

Bạn chưa chọn khóa học !

Địa điểm Chọn địa điểm Học online tương tác trực tiếp với giảng viên P268, P639, Toà nhà Vân Nam Building, 26 Đường Láng, HN (Trụ Sở Chính) Lầu 2, 520, CMT 8, Phường 11, Quận 3, TPHCM 155 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3. TPHCM 357 Lê Hồng Phong , Phường 2, Quận 10, TPHCM 133/1A, Chương Dương, P Linh Chiểu, Q Thủ Đức, TPHCM 51 Quan Nhân, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, Hà Nội 29 Vũ Phạm Hàm, P Yên Hòa, Q Cầu Giấy, Hà Nội 8 Phan Văn Trường, Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội Tầng 2, toà nhà 520 Cách Mạng Tháng 8, Phường 12, Quận 3 Ghi chú Đăng ký Gửi thông tin thành công !! Đã xảy ra lỗi, vui lòng thử lại sau !! Đăng ký khóa học

Đăng ký khóa học ngay hôm nay để nhận được nhiều phần quà hấp dẫn

Hotline: 0904848855

Họ tên*

Họ tên là bắt buộc !

SĐT*

Số điện thoại là bắt buộc !

Số điện thoại sai định dạng !

Email*

Email là bắt buộc !

Email sai định dạng !

Khóa học Chọn khóa học Khóa học kế toán tổng hợp thực hành Khóa học Kế toán thuế chuyên sâu Khóa Học Nghiệp Vụ Xuất Nhập Khẩu Thực Tế Khóa học Nguyên Lý Kế Toán Thực Tế Cho Người Mất Gốc Khóa Học Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp - Kế Toán Lê Ánh Khóa Học Kế Toán Online Đóng Gói Khóa học chứng chỉ kế toán trưởng Khoá học thực hành quản trị hành chính nhân sự chuyên nghiệp Khóa học tài chính cho người không chuyên Khóa học ôn thi chứng chỉ hành nghề kế toán Khóa học phân tích đầu tư chứng khoán Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online Khóa Học Soát Xét, Nhận Diện Rủi Ro Báo Cáo Tài Chính Và Tối Ưu Quyết Toán Thuế Khóa Học Kế Toán Quản Trị Khóa Học Kế Toán Cho Chủ Doanh Nghiệp Khóa Học Kế Toán Sản Xuất Khóa Học Kế Toán Xây Dựng Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Cao Cấp Khóa Học Bảo Hiểm Xã Hội Khóa Học Thuế Thu Nhập Cá Nhân Trong Quản Trị Nhân Sự Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành Trên Phần Mềm Fast Khóa Học Kế Toán Hộ Kinh Doanh Cá Thể Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp (Đào Tạo In-house) Online & Offline Khóa Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Nước Ngoài FDI Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Bền Vững Khóa Học Quản Lý Tài Chính Cá Nhân Cho Trẻ Em Khóa Học C&B – Tiền Lương Và Phúc Lợi Khóa Học Kế Toán Theo Chuẩn Mực Quốc Tế IAS/IFRS

Bạn chưa chọn khóa học !

Địa điểm Chọn địa điểm Học online tương tác trực tiếp với giảng viên P268, P639, Toà nhà Vân Nam Building, 26 Đường Láng, HN (Trụ Sở Chính) Lầu 2, 520, CMT 8, Phường 11, Quận 3, TPHCM 155 Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3. TPHCM 357 Lê Hồng Phong , Phường 2, Quận 10, TPHCM 133/1A, Chương Dương, P Linh Chiểu, Q Thủ Đức, TPHCM 51 Quan Nhân, P Nhân Chính, Q.Thanh Xuân, Hà Nội 29 Vũ Phạm Hàm, P Yên Hòa, Q Cầu Giấy, Hà Nội 8 Phan Văn Trường, Dịch Vọng Hậu, Cầu Giấy, Hà Nội Tầng 2, toà nhà 520 Cách Mạng Tháng 8, Phường 12, Quận 3 Ghi chú Đăng ký Gửi thông tin thành công !! Đã xảy ra lỗi, vui lòng thử lại sau !! Tìm khóa học Đăng kí học 0904848855; 0964695858 Tư vấn facebook

• Tìm khóa học
• Đăng ký học

Google Searchwww.google.com/-strong/-heart:>:o:-((:-h