4 Hạn Chế Cố Hữu Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ - Tài Liệu Text

1. Trang chủ >
2. Luận Văn - Báo Cáo >
3. Báo cáo khoa học >

4 Hạn chế cố hữu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (750.37 KB, 101 trang )

Luận văn tốt nghiệp-Học viện Tài chínhHệ thống kiểm soát nội bộ thường dễ bị vô hiệu hóa bởi những nhàquản lýBất kể một hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành tốt đếnđâu đi nữa thì nó cũng chỉ cung cấp đảm bảo hợp lý việc đạt được các mụctiêu về hoạt động, báo cáo tài chính đáng tin cậy và sự tuân thủ các qui địnhpháp luật. Hạn chế này xuất phát từ các nguyên nhân sau: Hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành bởi con người.Sự xét đoán của con người có thể đúng mà cũng có thể sai. Tổn thấtvẫn có thể xảy ra do sự thiếu thận trọng, xao lãng, sai lầm trong sét đoán hoặchiểu sai các hướng dẫn của cấp trên. Ngoài ra, hệ thống kiểm soát nội bộ docấp quản lý thiết kế, do đó nó không ngăn ngừa được những hành vi cố ý saiphạm của cấp quản lý và thông đồng giữa các nhân viên trong doanh nghiệpvới nhau hoặc với bên ngoài. Quan hệ giữa lợi ích và chi phí.Không phải mọi rủi ro đều có những thủ tục kiểm soát tương ứng vì chiphí mà doanh nghiệp bỏ ra để ngăn ngừa những rủi ro đó là không hợp lý,vượt quá mức tổn thất do sai phạm nếu có xảy ra. Hệ thống kiểm soát nội bộ không bao quát được những rủi ro khônglường trước.Hệ thống kiểm soát nội bộ được xây dựng trên cơ sở dự tính trước cácrủi ro do gian lận, sai sót có thể xảy ra, vì thế khó có thể ngăn chặn và pháthiện những sai phạm đột xuất, hay bất thường. Do đó, kiểm soát nội bộ cầnphải thường xuyên được hoàn thiện.SV: Phạm Ngọc Hiếu29Lớp: CQ48/22.04Luận văn tốt nghiệpHọc viện Tài chính1.5 Ý nghĩa của việc nghiên cứ đánh giá Hệ thống KSNB của kiển toánviên.Trong phạm vi kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên chủ yếuquan tâm đến các chính sách, thủ tục của hệ thống kế toán và hệ thống kiểmsoát nội bộ có liên quan đến cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính. Việc tìmhiểu hệ thống và hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán và vịêcđánh giá rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát sẽ giúp cho kiểm toán viên:- Xác định đợc phạm vi kiểm toán cần thiết đối với những sai sót trọngyếu có thể tồn tại trong báo cáo tài chính;- Xem xét những nhân tố có khả năng gây ra sai sót trọng yếu;- Xây dựng các thủ tục kiểm toán thích hợp.Khi tìm hiểu hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ để lập kếhoạch kiểm toán, kiểm toán viên sẽ hiểu biết được vịêc thiết kế và thực hiệncủa hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng. Điều đógiúp cho kiểm toán viên xác định được khối lượng các nghiệp vụ kinh tế tàichính cần đợc kiểm tra cũng như việc thiết lập các thủ tục kiểm tra cần thiết.Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục tìm hiểu hệ thống kếtoán và hệ thống kiểm soát nội bộ có thể thay đổi tùy theo các điều kiện cụthể sau:- Quy mô, tính chất phức tạp của đơn vị và của hệ thống tin học củađơn vị (Ví dụ: áp dụngchương trình vi tính từng phần hoặc toàn bộ; sử dụng từng máy đơn lẻhoặc nối mạng,...);SV: Phạm Ngọc Hiếu30Lớp: CQ48/22.04Luận văn tốt nghiệpHọc viện Tài chính- Mức độ trọng yếu theo xác định của kiểm toán viên và công ty kiểmtoán;- Các loại kiểm soát nội bộ (Ví dụ: Kiểm soát hàng mua, hàng bán;kiểm soát tiền mặt,...);- Nội dung các quy định của đơn vị đối với những thủ tục kiểm soát cụthể (Ví dụ: Quy trình mua hàng, quy trình bán hàng, quy trình nhập kho, quytrình xuất kho,...);- Mức độ nhiều hay ít của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vịêc lưu giữcác tài liệu kiểm soát nội bộ của khách hàng;- Đánh giá của kiểm toán viên về rủi ro tiềm tàng là cao hay thấp.SV: Phạm Ngọc Hiếu31Lớp: CQ48/22.04Luận văn tốt nghiệpHọc viện Tài chínhCHƯƠNG 2THỰC TRẠNG VỀ HỆ THÔNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊCÔNG TY THIẾT KẾ CÔNG NGHIỆP HOÁ CHẤT (CECO)2.1 Tổng quan vềđơn vị đầu tư Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất(CECO)2.1.1Quá trình hình thành và phát triểnGIỚI THIỆU CÔNG TYĐịa chỉ:Điện thoại:Fax:E-mail:Website:Thành lập:21A Cát Linh - Hà Nội04 - 38455777; 3843613904 - 38232325khkd@ceco.com.vnwww.ceco.com.vn1967; Chứng chỉ ISO 9001:1994 do BVQI cấp ngày26/12/2000 và được các tổ chức quản lý của Anh (UKAS) vàNgười đại diện:Tài khoản:Mỹ (ANSI-RAB) công nhậnNguyễn Văn Bang - Giám đốcTài khoản tiền Việt Nam: 102010000073673 tại Chi nhánhNgân hàng Công thương Đống Đa - Hà NộiTài khoản ngoại tệ: 102020000006076 tại Chi nhánh NgânLĩnh vựchàng Công thương Đống Đa - Hà NộiTư vấn đầu tư và phát triển công nghiệp hóa chất; tư vấn xâychuyên ngành:dựng; tư vấn giám sát thi công xây dựng công trình; Khảo sát,thiết kế các công trình ngành hóa chất, các công trình côngnghiệp và dân dụng; Nghiên cứu ứng dụng công nghệ và thiếtbị tiên tiến vào thiết kế các công trình công nghiệp hóa chất vàbiện pháp bảo vệ môi trường; Thiết kế và chế tạo thiết bị ngànhhóa chất; Tổng thầu các công trình có vốn đầu tư nước ngoài;Thầu và tổng thầu (EPC) xây dựng công trình ngành hóa chất,hóa dầu và các ngành công nghiệp liên quan có quy mô vừa vàSV: Phạm Ngọc Hiếu32Lớp: CQ48/22.04Luận văn tốt nghiệpHọc viện Tài chínhnhỏ; Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình; Kiểm tra, kiểmđịnh và chứng nhận chất lượng công trình xây dựng côngnghiệp hóa chất, hóa dầu và liên quan; Thực hiện đề tài nghiêncứu, khai thác các phát minh sáng chế, giải pháp hữu ích, dịchvụ và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghiệp hóachất và bảo vệ môi trường; Đánh giá tác động môi trường.CECO có trụ sở chính tại: 21 A – Cát Linh – Hà nội và có 5 trụ sở chinhánh tại Hà Nội, Tp HỒ CHÍ MINH, Hải Phòng, Phú thọ và Quảng Ngãi,CECO luôn mong muốn được đón tiếp, hợp tác các chủ đầu tư trong nước vàngoài nước để thực hiện xây dựng các công trình công nghiệp, đặc biệt là cáccông trình chuyên ngành công nghiệp hoá chất liên quanCông ty cổ phần Thiết kế công nghiệp hóa chất ngày nay tiền thân là ViệnThiết kế công nghiệp hóa chất, được thành lập từ năm 1967, tách ra từ ViệnThiết kế tổng hợp thuộc Bộ Công nghiệp Nặng.Năm 1973 Tổng cục Hóa chất quyết định đổi tên Viện Thiết kế côngnghiệp hóa chất thành Công ty Thiết kế công nghiệp hóa chất.Ngày 22 tháng 5 năm 1978 Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số112/CP thành lập Viện Thiết kế công nghiệphóa chất với các nhiệm vụ chínhnhư sau:- Tiến hành nghiên cứu thí nghiệm các lĩnh vực khoa học kỹ thuật về quátrình công nghệ, thiết bị và máy hóa nhằm sớm đưa các công trình nghiên cứura phục vụ sản xuất, đổi mới kỹ thuật trong các nhà máy hóa chất đã xâySV: Phạm Ngọc Hiếu33Lớp: CQ48/22.04

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty thiết kế công nghiệp hoá chất (CECO) là khách hàng của công ty TNHH kiểm toán đông á
  • 101
  • 2,642
  • 0
• UNIT 8 - READING (G10)
  • 32
  • 194
  • 0
• đề kiểm tra 1 tiết địa 9(ki 1)
  • 5
  • 999
  • 1
• de cuong dia li 9
  • 2
  • 625
  • 2
• KẾ HOẠCH TRIỂN KHAI PHONG TRÀO THI ĐUA THTTHSTT
  • 3
  • 491
  • 2
• GIÁO AN LỚP 5 TUẦN 17 NĂM 2010-2011
  • 32
  • 285
  • 0
• Ôn cấp tốc HKI Toán 10 hay./.
  • 3
  • 216
  • 0
• De KSCL
  • 10
  • 165
  • 0
• NV7-T72
  • 2
  • 121
  • 0
• Bộ đề HKI Toán 10, 3 ban hay./.
  • 6
  • 291
  • 0
• E 7 Tranh Unit 2
  • 2
  • 331
  • 0

Tải bản đầy đủ (.docx) (101 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(598.91 KB) - Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty thiết kế công nghiệp hoá chất (CECO) là khách hàng của công ty TNHH kiểm toán đông á -101 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×