Biểu 2.19 Trích Sổ Chi Tiết TK 8211 Tháng 12/2014 - Tài Liệu Text

1. Trang chủ >
2. Luận Văn - Báo Cáo >
3. Thạc sĩ - Cao học >

Biểu 2.19 Trích sổ chi tiết TK 8211 tháng 12/2014

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (3.98 MB, 110 trang )

Khóa luận tốt nghiệpQua quá trình tìm hiểu, quan sát, phỏng vấn có thể đánh giá quá trình kê khai thuếTNDN tạm tính quý IV/2014 và công tác quyết toán thuế TNDN năm 2014 diễn rachặt chẽ. Hệ thống chứng từ phù hợp với quy định của Thông tư 156/2013/TT – BTC.Qua sự hỗ trợ của phần mềm Hỗ trợ khai thuế, công tác kê khai diễn ra nhanh gọn vàtiện lợi hơn.2.2.2.3 Quyết toán thuế TNDN năm 2014Khi kết thúc kì tính thuế, công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN cho Cục thuếtỉnh Quảng Bình trong thời gian 90 ngày kể từ ngày 31/12/2014a. Hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNDN gồm:Tờ khai quyết toán thuế (mẫu số: 03/TNDN Ban hành kèm theo Thông tư số151/2014/TT – BTC của Bộ tài chính)Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh dành cho người nộp thuế thuộc cácngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Mẫu số 03 – 1A/TNDN Ban hành kèm theoạihọcKinhThông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/112013 của Bộ tài chính)b. Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2014Vào cuối tháng 3/2015, kế toán căn cứ vào các tờ khai tạm tính hàng quý cũng như sổcái các TK doanh thu, chi phí để tính thuế TNDN phải nộp.Tờ khai quyết toán thuế TNDN được kế toán căn cứ vào kết quả kinh doanh thực tếtrên năm, xác định thu nhập chịu thuế để xác định số thuế TNDN phải nộp.Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:Thu nhập chịu thuế = Lợi nhuận kế toán trước thuế + Điều chỉnh tăngĐ-tếHuế-LNKT trước thuế - Điều chỉnh giảm LNKT trước thuế-Lợi nhuận kế toán trước thuế = Tổng doanh thu, thu nhập khác – Tổng chi phíCụ thể, lợi nhuận kế toán trước thuế được xác định căn cứ vào các khoản doanh thuthuần từ hoạt động kinh doanh (TK 511), Doanh thu tài chính (TK 515), Thu nhậpkhác (TK 711) và các TK chi phí: Giá vốn hàng bán (TK 632), chi phí quản lí doanhngiệp (TK 642), chi phí tài chính (TK 635), chi phí khác (TK 811).Theo báo cáo tài chính 2014, Doanh thu, thu nhập khác để tính lợi nhuận kế toán trướcthuế bằngTK Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh - 511 = 212.511.993.047 đồng70Khóa luận tốt nghiệpTK Doanh thu tài chính – 515 là: 5.957.614 đồngTK Doanh thu khác – 711 là: 367.272.727 đồngCác khoản chi phí phát sinh là:TK Giá vốn hàng bán – 632 là: 192.927.569.790 đồngTK Chi phí quản lí doanh nghiệp - 642 là: 7.956.723.867 đồngTK Chi phí tài chính - 635 là 8.391.693.172 đồngTK Chi phí khác – 811 là 3.170.744.756 đồngKế toán xác định được Lợi nhuận kế toán trước thuế là: 438.491.803 đồngĐiều chỉnh tăng LNKT trước thuế: Trong năm 2014, khoản điều chỉnh tăng LNKTthuế: 163.009.294 đồng-tếHuếtrước thuế của công ty là các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịuĐiều chỉnh giảm LNKT trước thuế bằng không. Thu nhập chịu thuế = 438.491.803 + 163.009.294 = 601.501.097 đồngạihọcKinhTrong năm 2014, công ty không có các khoản thu nhập miễn thuế, chuyển lỗ từ nămtrước chuyển sang nên thu nhập chịu thuế chính là thu nhập tính thuế. Kế toán xác định khoản Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2014 theocông thứcThuế TNDN phải nộp = ( Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH & CN) *thuế suất thuế TNDNCông ty không trích lập Quỹ KH & CN nên khoản Thuế TNDN phải nộp được xácđịnh: 601.501.097 * 22% = 132.330.241 (đồng)Đ-Trong năm số thuế TNDN tạm tính của cả 4 quý là: 114.883.116 đồng Số thuế TNDN còn phải nộp = 132.330.241 - 114.883.116 = 17.447.125 (đồng) Thông tư 151/52014/TT-BTC đã quy định: Nếu tổng số thuế tạm nộp thấp hơn sốthuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì DN phải nộp tiền chậm nộpđối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp và số thuế phải nộptheo quyết toán. Theo đó, Kế toán xác định chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phảinộp với 20% số thuế TNDN phải nộp:-Số thuế TNDN còn phải nộp là: 17.447.125 (đồng)-20% số thuế TNDN phải nộp là: 20% * 132.330.241 = 26.466.048 (đồng).71Khóa luận tốt nghiệp Khoản chênh lệch là: 17.447.125 – 26.466.048 = - 9.018.923 (đồng)Khoản chênh lệch này mang giá trị âm có nghĩa công ty đã thực hiện việc tạm nộpthuế theo đúng quy định.Căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế, nếu số thuế TNDN hiện hành tạmnộp trong năm nhỏ hơn số phải nộp năm đó, kế toán ghi nhận số thuế TNDN hiệnhành phải nộp thêm vào chi phí thuế TNDN hiện hành. Ngược lại, kế toán phải ghigiảm chi phí thuế TNDN hiện hành là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hiệnhành tạm nộp trong năm lớn hơn số phải nộp. Sau đó kế toán phải kết chuyển thuếTNDN hiện hành phát sinh trong năm vào tài khoản 911 ( Xem PHỤ LỤC 18 – SổtếHuếcái TK 911 tháng 12/2014)c. Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014Khi kết thúc kì tính thuế, công ty thực hiện quyết toán thuế TNDN và nộp tờkhai quyết toán thuế TNDN cho cục thuế tỉnh Quảng Bình.ạihọcKinhNgày 25/03/2015, căn cứ kết quả kinh doanh thực tế năm 2014 kế toán tiến hànhxác định lại và ghi nhận số thuế TNDN mà công ty thực tế phải nộp rồi lập tờ khaiquyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.Công ty đã lập và nộp các tờ khai thuế TNDN theo đúng mẫu, biểu, đúng thời hạnĐquy định của Luật thuế.72Khóa luận tốt nghiệpBiểu 2.17 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 2014TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP[01] Kỳ tính thuế: 2014 từ 01/01/2014 đến 31/12/2014[06] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRƯỜNG XUÂN[08] Địa chỉ: 88 Hữu Nghị[09] Quận/huyện: Thành phố Đồng Hới[10] Tỉnh/Thành phố: Quảng Bình[11] Điện thoại: 0523843788 . [12] Fax: 0523843132 .[13] Email: truongxuanqb.jsc@gmail.comĐơn vị tiền: đồng Việt Nam(1)Chỉ tiêu(2)Mã chỉtiêu(3)AKết quả kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài chínhA1Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệpA1BXác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệpB1Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp(B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7)STTSố tiền(4)438.491.803163.009.294Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuếTổng thu nhập chịu thuế(B12=A1+B1-B8)B4163.009.294B12601.501.097Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanhXác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinhdoanhB13601.501.0971Thu nhập chịu thuế (C1 = B13)C1601.501.0974Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b)C4601.501.0976TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ(C6=C4-C5=C7+C8+C9)C6601.501.0976.1Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm cả thu nhập được ápdụng thuế suất ưu đãi)C7601.501.0977Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) +(C8 x 20%) + (C9 x C9a))C10132.330.24112Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh(C16=C10-C11-C12-C15)C16132.330.241DTổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3)D132.330.2411Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16)D1132.330.241ESố thuế TNDN đã tạm nộp trong năm (E = E1+E2+E3)E114.883.1161Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanhE1114.883.116GTổng số thuế TNDN còn phải nộp (G = G1+G2+G3)G17.447.1251Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1)G117.447.125H20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%)Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I =G-H)H26.466.0483.1CIạihọcKinh3Đ1.3tếHuếB1NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾCI(9.018.923)Ngày 25/03/2015NGƯỜI NỘP THUẾ73Khóa luận tốt nghiệpCHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁN THUẾ GTGT VÀ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂYDỰNG TRƯỜNG XUÂNTrong những năm qua Công ty cổ phần xây dựng Trường Xuân đã cónhững bước đi vững chắc, đạt hiệu quả cao. Nhờ vậy, khoản đóng góp của công ty vàoNSNN ngày một tăng. Công ty đang ngày càng phát triển và bộ máy công ty cũngđang ngày càng được hoàn thiện hơn. Qua đây, tôi xin đưa ra những nhận xét, đánh giávề công tác kế toán của công ty nói chung và công tác kế toán thuế tại công ty nóiriêng.a.Về ưu điểm:tếHuế3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại công tyTổ chức công tác kế toán tại công ty phù hợp với quy mô và đặc điểmkinh doanh của đơn vị. Tổ chức bộ máy kế toán tập trung, phòng kế toán là trung tâmạihọcKinhthực hiện toàn bộ công tác kế toán từ đầu đến cuối đảm bảo cho kế toán thực hiện đầyđủ vai trò, chức năng của mình như: thu nhận xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ,ghi sổ kế toán chi tiết, tổng hợp và lập báo cáo tài chính, phân tích hoạt động kinhdoanh cung cấp thông tin cho từng bộ phận có liên quan.Bộ máy kế toán được thiết kế một cách khoa học. Các nhân viên kế toán đều cótrình độ chuyên môn nghiệp vụ, thường xuyên cập nhật các thông tư, văn bản LuậtĐmới của Bộ tài chính ban hành.Hệ thống tài khoản của công ty áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC và mởchi tiết theo tình hình hạch toán của công ty một cách tương đối đầy đủ, hợp lí để ghinhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Công ty sử dụng phần mềm Kế toán Việt Nam KTVN với hình thức chứng từghi sổ. Với hình thức kế toán này, dễ dàng phân công công việc giữa các kế toán viêncũng như phù hợp với quy mô, bộ máy kế toán cũng như trình độ chuyên môn củanhân viên kế toán. Khi chứng từ cùng loại phát sinh quá nhiều, kế toán ghi chép cácnghiệp vụ vào Bảng kê chứng từ cùng loại rồi mới lấy sổ tổng để ghi vào Chứng từ ghisổ và ghi vào Sổ Cái theo nội dung kinh tế nên khi nhìn vào Sổ Cái ta sẽ thấy khoa học74Khóa luận tốt nghiệphơn. Duới sự hỗ trợ của phần mềm kế toán công tác kế toán được thực hiện một cáchnhanh gọn và chính xác hơn giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho đơn vị.Các thủ tục luân chuyển chứng từ ban đầu được thực hiện khá chặt chẽ, đầy đủ,phù hợp với hình thức kế toán tại công ty.Công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN của công ty tuân thủ những quy địnhcủa Bộ tài chính, kế toán viên kịp thời cập nhật những văn bản, những quy định liênquan đến Luật thuế.Hiện nay, công ty đang sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế HTKT giúpviệc tính toán và kê khai thuế GTGT và TNDN được thực hiện một cách dễ dàng vàhàng quý.tếHuếthuận tiện hơn, giảm thiểu tối đa việc sai sót trong quá trình lập tờ khai hàng tháng,Hàng tháng, kế toán kê khai khá đầy đủ hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụbán ra, mua vào.ạihọcKinhViệc kê khai, nộp thuế GTGT được thực hiện theo đúng quy định về mặt thờigian cũng như yêu cầu thực hiện.Hệ thống hóa đơn, chứng từ về kế toán thuế GTGT (như Hóa đơn GTGT,phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi tuân theo quy định; tờ khaithuế GTGT, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bảng kê hóađơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ tuân theo quy định của Thông tư 119/2014/TT-BC;Tờ khai quyết toán thuế TNDN tuân theo Thông tư 151/2014/TT-BTC và tờ khaiĐthuế TNDN tạm tính tuân theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư151/2014/TT-BTC.Các hóa đơn, chứng từ hợp lí, hợp lệ để làm căn cứ tính thuế TNDN đượclưu trữ đầy đủ. Các nghiệp vụ kế toán phát sinh đều được kế toán nhập liệu vàophần mềm kế toán. Theo dõi và hạch toán doanh thu, chi phí đầy đủ hàng tháng,hàng quý để làm cơ sở tính thuế TNDN tạm nộp.75

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần xây dựng trường xuân
  • 110
  • 423
  • 1
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 237 pptx
  • 19
  • 260
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 238 ppt
  • 19
  • 229
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 239 docx
  • 37
  • 25
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 240 pptx
  • 19
  • 15
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 241 pptx
  • 19
  • 261
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 242 ppt
  • 18
  • 312
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 243 ppt
  • 19
  • 187
  • 0
• Tài liệu Lộc Đỉnh Ký 244 pptx
  • 19
  • 210
  • 0
• Tài liệu Thông tư 82/2009/TT-BTC pdf
  • 2
  • 0
  • 0
• Tài liệu Thông tư 84/2009/TT-BTC ppt
  • 1
  • 0
  • 0

Tải bản đầy đủ (.pdf) (110 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(3.98 MB) - Tổ chức công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần xây dựng trường xuân -110 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×