Biểu 2.20: Sổ Cái Chi Tiết Tài Khoản 3334 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Luận Văn - Báo Cáo >
3. Thạc sĩ - Cao học >

Biểu 2.20: Sổ cái chi tiết tài khoản 3334

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (3.52 MB, 107 trang )

Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền• Trên thực tế, ngày 31/12/2014, khi tiến hành lập Bảng cân đối tài khoản( Theo mẫu số F01-DNN ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006), kếtoán tổng hợp giá thành sẽ tiến hành tổng hợp phần thuế TNDN của công ty Cổ phần1-5 160.878.799 đồng (bao gồm cả số đã tạm nộp của quý I/2014), thuế TNDN củacông ty Cơ giới mới sáp nhập 9.837.528 đồng, 154.000 đồng truy thu thuế TNDN củaCông ty Cơ giới và 21.582.003 đồng truy thu thuế TNDN của Công ty Cổ phần 1-5 đểđược số phát sinh lũy kế bên có của TK 3334 là 192.452.433 đồng.• Đối với phần thuế TNDN của công ty Cơ giới, phần này đã được Công ty Cơgiới quyết toán. Vào cuối kì, khi tiến hành lập báo cáo tài chính, Công ty Cổ phần 1-5tếHuếchỉ hợp nhất báo cáo tài chính sáp nhập. Kế toán tổng hợp sẽ lấy số dư bên Có TK3334 đưa vào báo cáo hợp nhất, tức là cộng trực tiếp phần số dư cuối kỳ bên Có TK3334 của công ty Cơ giới vào số dư bên Có TK 3334 của công ty thì ta được số dư bênCó TK 3334 trên Bảng cân đối tài khoản lập ngày 31/12/2014: 158.921.597 +ạihọcKinh9.873.528 = 168.759.125 đồng.• Kế toán sẽ tiến hành in Tờ khai quyết toán toán thuế TNDN năm 2014 từ phầnmềm, sau khi đối chiếu với các số dư trên Sổ cái TK 3334 của phần mềm, kế toán cóĐthể phát hiện ra sai sót của mình trong công tác kê khai quyết toán thuế.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT85Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnCHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾGIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPTẠI CỔ PHẦN 1-53.1. Đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty Cổ phần 1-5Công ty Cổ phần 1-5 là một Công ty hạch toán độc lập, tiến hành kinh doanhtrên một thị trường khó tính nhưng Công ty đã trưởng thành rất nhiều cả về chiều rộnglẫn chiều sâu. Công tác quản lý nói chung và công tác kế toán nói riêng của công ty đãtếHuếkhông ngừng được củng cố và hoàn thiện hơn.Trong những năm qua, công tác kế toán của công ty Cổ phần 1- 5 luôn được tổchức theo đúng chế độ kế toán hiện hành của Bộ Tài Chính ban hành. Các phòng ban,xí nghiệp thường xuyên phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán đảm bảo cho công tácạihọcKinhdiễn ra thuận lợi nhịp nhàng, cung cấp kịp thời những thông tin tài chính chính xác đểtham mưu cho lãnh đạo Công ty đưa ra những quyết định đúng đắn, kịp thời trongcông tác quản lý và điều hành hoạt động của Công ty. Cụ thể: Về hệ thống tài khoản kế toánCông ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định 48/2006/QĐ – BTC củaBộ Tài chính ban hành ngày 14/09/2006. Bên cạnh đó, kế toán còn mở các tài khoảnchi tiết khác nhằm mục đích hạch toán chi tiết và quản lí có hiệu quả các nghiệp vụĐphát sinh theo từng công trình, hạng mục thi công.Các tài khoản công ty sử dụng thống nhất trong nhiều kỳ kế toán, tuân thủnguyên tắc nhất quán (VAS 01 - Chuẩn mực kế toán Việt Nam). Về hình thức kế toánCông ty sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính dựa trên hình thức “ Chứngtừ ghi sổ ”.Hình thức kế toán Chứng từ - Ghi sổ đã tạo điều kiện thuận lợi cho công tytrong việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán, cung cấp các mẫu sổđơn giản dễ ghi chép phù hợp với năng lực kế toán ở mọi trình độ, vận dụng linh hoạtcác mẫu sổ kế toán trong điều kiện kế toán máy đồng thời dễ phân công lao động trongphòng kế toánSVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT86Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnKế toán trên máy vi tính giúp cho công tác hạch toán diễn ra nhanh chóng,chính xác, tiết kiệm thời gian và kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lí.Tuy nhiên, công ty cổ phần 1-5 là công ty xây dựng, có quy mô hoạt động khárộng, số lượng nghiệp vụ xảy ra nhiều. Do đó, qua trình ghi chép thường dễ bị trùnglặp. Chứng từ kế toán tương đối nhiều và thường dồn vào cuối tháng, nên việc nhập dữliệu kế toán vào phần mềm dễ gây nhầm lẫn cũng như sai sót Về hệ thống máy tính và phần mềm kế toánHệ thống máy tính phòng kế toán đều được nâng cấp tốc độ cao và kết nốiinternet, giúp cho việc trao đổi thông tin giữa các kế toán các phần hành diễn ra nhanhtếHuếchóng, đồng thời, cũng góp phần trong việc cập nhật các thông tư, chỉ thị mới.Quá trình hạch toán được tiến hành trên phần mềm kế toán do công ty tự thiết kế,phần mềm được đưa vào sử dụng từ năm 2007, nên khá quen thuộc với các nhân viên kếtoán. Tuy nhiên, phần mềm kế toán của công ty đã quá lạc hậu, không cập nhật những tiệnạihọcKinhích mới mà các phần mềm mới mang lại, làm giảm chất lượng kế toán. Bên cạnh đó, hiệnnay công ty chủ yếu thao tác trên phần mềm máy tính, thế nhưng phần mềm chỉ được càiđặt cho một máy tính trong phòng kế toán như vậy sẽ làm chậm đi tiến độ công việc trongphòng. Thêm vào đó công ty có các kế toán viên làm việc theo từng phần hành. Vì vậy việccập nhật và đưa số liệu vào máy là rất lâu, mất khá nhiều thời gian Về tổ chức phòng kế toánĐội ngũ nhân viên phòng kế toán có chuyên môn tương đối cao, nhiệt tình trongĐcông viêc. Kế toán các phần hành phối hợp thống nhất trong công việc với sự chỉ đạocủa kế toán trưởng.Ngoài các kế toán tại trụ sở chính, công ty còn có các kế toán viên công tác tạicác đơn vị trực thuộc, sự phân phối bộ máy kế toán như vậy là khá hợp lí, giúp choquá trình theo dõi chi tiết các nghiệp vụ xảy ra và thu thập chứng từ đầy đủ. . Về tổ chức hệ thống chứng từCông tác tổ chức luân chuyển chứng từ được tổ chức chặt chẽ, thống nhất, đảm bảoyêu cầu đặt ra. Nội dung chứng từ phản ánh đầy đủ, rõ ràng trung thực với nghiệp vụ phátsinh. Tuy nhiên, chứng từ gốc dùng để hạch toán các nghiệp vụ tại trụ sở chính của công tySVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT87Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyềnphải phụ thuộc vào quá trình chuyển nộp chứng từ kế toán từ các đội thi công công trình.Do đó, cần có sự phối hợp giữa phòng kế toán tại trụ sở chính của công ty và các đội thicông để đảm bảo các chứng từ được luân chuyển nhanh chóng, kịp thời trong kì. Về hệ thống báo cáo tài chínhCông ty Cổ phần 1-5 tiến hành lập đầy đủ 4 loại báo cáo tài chính bắt buộc theoquy định hiện hành của hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam.3.2. Đánh giá tình hình chung tổ chức công tác kế toán thuế tại Công ty Cổphần 1 – 5tếHuế3.2.1. Ưu điểmVề cơ bản, công ty đã làm đúng theo chế độ kế toán thuế GTGT và thuế TNDN.Công ty thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo đúng hướng dẫn của Thông tư119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 25/8/2014 (đối với thuế GTGT),Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 10/10/2014 và Thông tưạihọcKinh156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính ban hành ngày 6/11/2013 (đối với thuế TNDN). Về tổ chức chứng từ:Công ty đã tổ chức đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán về thuế GTGT và thuếTNDN như: Hóa đơn thuế GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ muavào (mẫu 01-2/GTGT); Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu 011/GTGT); Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT); Tờ khai thuế thu nhập doanhĐnghiệp tạm tính (mẫu 01B/TNDN); Báo cáo tìnhhình sử dụng hóa đơn (mẫuBC26/AC); Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (mẫu 03-1A/TNDN) vàTờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (mẫu 03/TNDN).Các hóa đơn chứng từ đều tuân thủ theo đúng quy định, được lưu và bảo quảnđể phục vụ cho công tác quản lí, kiểm tra và thanh tra khi cần thiết.Kê khai đầy đủ các bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào cũngnhư bán ra theo đúng thời gian quy định. Riêng về bảng kê hóa đơn, chứng từ hànghóa dịch vụ mua vào trong tháng 11/2014 có một vài hóa đơn chứng từ của tháng 10 làhợp lí, vì theo quy định của Bộ Tài chính, nếu chưa có đầy đủ chứng từ, hóa đơn để kêkhai trong tháng này thì có thể kê khai vào tháng sau, tối đa không quá 3 tháng.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT88Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền Về sổ sách theo dõi thuế GTGT và thuế TNDNCác nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được kế toán phản ánh kịp thời, chính xáctrên các sổ sách kế toán, có sự phù hợp và thống nhất giữa sổ cái chi tiết thuế GTGTđược khấu trừ của HH,DV – TK 1331; sổ cái chi tiết thuế GTGT phải nộp – TK 3331và sổ cái chi tiết thuế TNDN – TK 3334. Điều này làm cho công tác theo dõi và nộpthuế của công ty tương đối tốt. Hơn nữa, việc luôn kết hợp với các biện pháp kiểm tra,đối chiếu giúp kế toán tránh sai sót hay kịp thời điều chỉnh sai sót đã xảy ra.Đối với sổ chi tiết TK 133, công ty Cổ phần 1-5 đã mở thành 2 sổ chi tiết theonội dung của tài khoản cấp 2, đó là:tếHuế+Sổ chi tiết tài khoản 1331 - Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ+Sổ chi tiết tài khoản 1332 - Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐViệc mở sổ chi tiết đối với 2 tài khoản này đã giúp nhân viên kế toán thuận tiệnhơn trong việc theo dõi số thuế GTGT đầu vào.ạihọcKinh Về phần mềm kê khai thuế: Công tác kê khai, quyết toán và lập báo cáo thuếGTGT và TNDN đều được thực hiện trên phần mềm HTKK 3.3.0 của Tổng cục Thuế,do đó công tác kê khai tiến hành khá nhanh chóng, đảm bảo độ chính xác cao. Đồngthời, với phần mềm HTKK 3.3.0, kế toán viên có thể in các bảng biểu và tờ khai mẫumới nhất phù hợp với Luật thuế và các Thông tư hiện hành. Đây cũng là phần mềmluôn được nâng cấp thường xuyên để phù hợp với các thông tư hiện hành.Đ Ngoài ra, việc xác định doanh thu, chi phí hợp lý của công ty tuân theo chuẩnmực kế toán số 17 của Bộ Tài chính, do đó việc chênh lệch giữa thu nhập chịu thuếcủa kế toán và của Cơ quan thuế là rất ít. Chính vì vậy mà công ty luôn hoàn thànhđúng quyền lợi và nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Bộ TàiChính. Số thuế tạm nộp từng quý được cập nhật trên sổ cái chi tiết TK 3334 rất thuậntiện cho việc theo dõi để đến cuối năm so sánh với số thuế phải nộp cả năm từ đó cócác điều chỉnh đúng theo quy định. Các hóa đơn, chứng từ kế toán bao gồm các tờ khai, bảng kê, phụ lục đều đượcsắp xếp hợp lí và tiến hành lưu trữ không chỉ ở trên phần mềm kế toán mà còn đượclưu bản giấy theo từng kì kê khai, quyết toán giúp cho quá trình kiểm tra, thanh trathuế diễn ra nhanh chóng hơn.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT89Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền3.2.2. Những vấn đề còn tồn tạiBên cạnh những ưu điểm trên thì công tác kế toán thuế tại công ty Cổ phần 1-5vẫn còn tồn tại những hạn chế sau: Về bộ máy kế toán: kế toán thuế là một phần hành rất quan trọng trong công táckế toán của bất kì một doanh nghiệp nào. Thế nhưng, cho đến nay, công ty vẫn chưacó một kế toán độc lập phụ trách mảng thuế. Kế toán tổng hợp của công ty sẽ kiêmluôn công việc của kế toán thuế, điều này làm cho khối lượng công việc của kế toántổng hợp khá lớn, tạo ra áp lực công việc cao, dẫn đến công tác theo dõi thuế chặt chẽdiễn ra hết sức khó khăn. Hơn nữa, trong công ty có đến 6 loại thuế và toàn bộ việctếHuếtheo dõi, kê khai và nộp thuế đều do kế toán tổng hợp và giá thành thực hiện, điều nàysẽ gây ra sự chồng chéo và chậm trễ trong việc cập nhật sổ kế toán. Về việc tổ chức các hóa đơn GTGT và chứng từ kế toán khác: Việc phản ánhcác hóa đơn GTGT phát sinh trong tháng, hay các chứng từ kế toán khác thường gặpạihọcKinhkhó khăn trong việc đảm bảo chính xác về thời điểm nhập vào phần mềm.Do đặc thù của các công ty Cổ phần 1-5 là công ty xây dựng, địa điểm thi côngcác công trình, hạng mục công trình của công ty là khá xa như ở Quảng Trị, hay phầnlớn tập trung tại huyện Phong Điền, nên việc chuyển hóa đơn GTGT và các chứng từliên quan về trụ sở công ty thường chậm trễ, gây ra tình trạng hóa đơn dồn vào cuốitháng gây ảnh hưởng đến quá trình nhập liệu, hạch toán, kê khai, cung cấp dữ liệu choĐcông tác quản lý về hình tài chính của Công ty. Về phần mềm kế toán: Công ty tiến hành hạch toán thuế GTGT và TNDN trênphần mềm, và kê khai quyết toán hay lập báo cáo thuế trên phần mềm HTKK củaTổng cục Thuế. Tuy nhiên, phần mềm kế toán của công ty là phần mềm tự thiết kế vàđưa vào sử dụng từ năm 2007, trong khi Luật thuế luôn đổi mới từng ngày, đến naythì phần mềm công ty đã quá lạc hậu, và việc ứng dụng phần mềm kế toán cho côngtác hạch toán thuế có nhiều hạn chế hơn. (ví dụ : không tích hợp được với phần mềmkê khai thuế của Tổng cục thuế, giữa các phần hành của kế toán trên phần mềm chưacó sự tích hợp tối đa…).SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT90Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền3.3. Những biện pháp khắc phục nhằm hoàn thiện công tác hạch toán thuếGTGT và thuế TNDN của công ty Cổ phần 1-53.3.1. Hoàn thiện bộ máy kế toán của công ty Trong cơ cấu bộ máy kế toán của công ty nên có một kế toán thuế riêng, ngườichuyên làm công việc liên quan đến thuế tại công ty. Nhân viên kế toán thuế riêng sẽgiúp công ty phản ánh chính xác hơn về tình hình thuế, cung cấp các số liệu chính xác,kịp thời cho cơ quan thuế, ngân hàng và các đối tượng khác ngoài công ty quan tâmđến tình hình hoạt động của công ty. Đồng thời, với sự có mặt của kế toán thuế sẽ làmgiảm nhẹ khối lượng công việc của kế toán tổng hơp, tạo điều kiện cho quá trình theotếHuếdõi thuế GTGT và TNDN được chặt chẽ hơn, tránh được những sai sót không đáng có.Từ đó, bộ máy kế toán sẽ được tổ chức lại theo hướng gọn nhẹ, nhưng vẫn đảm bảotính chuyên môn hóa, không gây chồng chéo, kiêm nhiệm quá nhiều gây áp lực trongcông việc và những sai sót trong hạch toán.ạihọcKinh Kế toán trưởng cũng cần đẩy cao vai trò của mình trong việc giám sát, chỉ đạovà đốc thúc các nhân viên nhằm đảm bảo quá trình kê khai, quyết toán, nộp thuế thuếdiễn ra đúng kì tránh những khoản phạt chậm nộp hay truy thu thuế phát sinh. Công ty phải thường xuyên quan tâm đến công tác nâng cao trình độ chuyênmôn nhằm giúp các kế toán tổ chức tốt công tác luân chuyển chứng từ kế toán cũngnhư vận dụng các tài khoản kế toán, lập hệ thống báo cáo kế toán, báo cáo thuế đượcđầy đủ, đúng chế độ, đảm bảo thông tin nhanh chóng, chính xác, kịp thời để đáp ứngĐcho hoạt động kinh doanh của công ty Bên cạnh đó, công ty cần cho các nhân viên quản lí công trình được đào tạothêm nghiệp vụ về kế toán. Vì công ty kế toán theo mô hình tập trung nhưng lại cócác công trình ở xa nên việc bồi dưỡng thêm kiến thức về kế toán, về thuế cho ngườiquản lí là khá cần thiết cho việc hạch toán ban đầu được chính xác.3.3.2. Hoàn thiện công tác lưu chuyển chứng từ: Công ty Cổ phần 1-5 có địa bàn hoạt động rộng, số lượng công trình mà côngty thi công trong cùng một thời gian là khá nhiều, rải rác và phân tán cả trong và ngoàitỉnh, đặc biệt là khu vực huyện Phong Điền tỉnh Thừa Thiên Huế. Do đó, việc luânchuyển chứng từ gốc ban đầu lên phòng kế toán công ty thường chậm trễ, dồn ứ hóaSVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT91Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyềnđơn vào cuối tháng. Để đảm bảo việc kê khai thuế chính xác và đúng kỳ, phòng kếtoán cần đưa ra quy định về thời gian nộp các hóa đơn, chứng từ thanh toán. Trên cơsở đó, chứng từ phát sinh ở các đội thi công công trình sẽ được chuyển nộp về phòngkế toán tại trụ sở chính của công ty trong thời hạn đã quy định, giúp cho kế toán phảnánh kịp thời trong sổ sách kế toán, tránh trường hợp chi phí phát sinh kỳ này , kỳ saumới được ghi sổ. Muốn vậy, kế toán trưởng của công ty cần xây dựng lịch trìnhchuyển nộp chứng từ cho các đội, các xí nghiệp thi hành, nếu sai phạm sẽ tiến hành xửphạt. Bên cạnh đó, cần có sự hỗ trợ đắc lực của ban giám đốc công ty trong việc nângcao ý thức trách nhiệm , xây dựng chế độ thưởng phạt rõ ràng.tếHuế Đối với những công trình ở xa như ở Quảng Trị, công ty cần cử nhân viên kếtoán của phòng kế toán tới tận công trình nhằm hỗ trợ cho việc ghi chép, cập nhập sốliệu chi tiết, đồng thời đốc thúc các nhân viên ở đó chuyển nộp chứng từ, hóa đơn vàsố liệu kế toán về tại công ty một cách nhanh chóng và kịp thời đảm bảo cho việc theodõi và phản ánh các hóa đơn, chứng từ kế toán chính xác hơn, quy trình hạch toánạihọcKinhkhoa học hơn và hiệu quả hơn.3.3.3. Về việc ứng dụng công nghệ thông tin Công ty cần phải đầu tư một phần mềm kế toán mới để mỗi cán bộ phần hànhcó thể được thao tác và cập nhật số liệu một cách nhanh chóng, cũng như việc cungcấp số liệu cũng được kịp thời khi cấp trên có yêu cầu. Trên thi trường hiện nay có rấtnhiều phần mềm kế toán như phần mềm Kế toán Việt Nam, Fast Accouting, Lac vietĐAcNess, MISA… cho nên công ty chỉ việc lựa chọn như thế nào phù hợp với chế độcủa công ty cũng như chi phí mà công ty bỏ ra. Phát huy tối đa tác dụng của hệ thống máy tính được kết nối Internet trongphòng, công ty phải thường xuyên cập nhật quy định mới nhất về thuế của Nhà nướcvà Bộ tài chính, nhằm mục đích hạch toán, quyết toán thuế phù hợp với các quy địnhhiện hành.3.3.4. Về hệ thống sổ sách kế toán Hệ thống sổ sách kế toán cần được lập đầy đủ, đúng chế độ, đảm bảo thông tinnhanh chóng, chính xác, kịp thời để đáp ứng cho hoạt động kinh doanh của Công ty.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT92Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnNgoài ra, công ty cũng cần điều chỉnh lại mẫu số cái trên phần mềm để phù hợp vớihình thức chứng từ ghi số theo quy định trong Quyết định 48/2006/QĐ-BTC. Khi lập bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Công ty nênlập từng bảng kê riêng cho từng mức thuế suất để dễ đối chiếu , kiểm tra Công tác kiểm tra đối chiếu số liệu trên các sổ cái TK 1331, TK 3331, TK3334 với các chỉ tiêu trên các Tờ khai thuế giá trị gia tăng, Tờ khai thuế thu nhập tạmtính và Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp phải đảm bảo luôn luôn đượctiến hành trước khi nộp tờ khai cho cơ quan thuế nhằm kịp thời phát hiện và điều chỉnh3.3.5.Về khai thuế, nộp thuếtếHuếnhững sai sót. Công ty cần kê khai nộp thuế đúng kỳ, hàng tháng kế toán phải kê khai nộpthuế đầy đủ các chỉ tiêu cả thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào, và thuế TNDNtạm tính theo quý. Muốn vậy, trước hết phải đảm bảo cho hoá đơn , chứng từ luânạihọcKinhchuyển kịp thời Ngoài ra, công ty nên tận dụng cơ sỏ hạ tầng kỹ thuật sẵn có để xem xét việctriển khai kê khai thuế qua Internet nhằm giảm thời gian trong công tác kê khai, nộpthuế. Ngoài ra, hồ sơ khai thuế qua mạng có tính pháp lý cao, dễ tổ chức lưu trữ lâudài, giảm chi phí giấy tờ, in ấn, giảm chi phí thời gian nộp hồ sơ cho công ty. Bên cạnhđó, khi thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế, công ty có thể được cung cấpthêm những tiện ích khác thông qua cổng điện tử của cơ quan thuế. Trong trường hợpĐbị mất dữ liệu hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có thể đề nghị cơ quan thuế hỗ trợ cungcấp ngược lại hồ sơ mà mình đã gửi trước đây.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT93Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh HuyềnPHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ1.Kết luận:Kế toán thuế là một nội dung quan trọng trong công tác kế toán tại các doanhnghiệp hay các cơ sở kinh doanh. Nhiệm vụ của kế toán thuế là ghi chép các hoạtđộng liên quan đến thuế. Nhờ đó, kế toán thuế có thể cung cấp thông tin một cáchtrung thực, đầy đủ, chính xác nhằm giúp đơn vị chấp hành đúng chính sách thuế củanhà nước, nộp đầy đủ, kịp thời khoản thuế vào ngân sách góp phần bảo hộ sản xuấttrong nước, khuyến khích hoạt động xuất khẩu, phát triển sản xuất kinh doanh chodoanh nghiệp và đưa ra /những quyết định đúng đắn, kịp thời trong công tác quản lý vàtếHuếđiều hành hoạt động của Công ty. Doanh nghiệp chỉ có thể kinh doanh ổn định và báocáo thuế thuận lợi khi thực hiện các vấn đề về thuế một cách rõ rang và Nhà nước chỉcó thế quản lý được nền kinh tế nhiều thành phần khi có thuế và các chính sách về thuế.ạihọcKinhTrong thời gian thực tập tại Công ty, với đề tài “Thực trạng công tác kế toánthuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và quy trình lập báo cáo thuế tạiCông ty Cổ phần 1 - 5”, tôi đã giải quyết được những vấn đề cơ bản trong mục tiêunghiên cứu. Cụ thể:- Hệ thống hóa và làm rõ các vấn đề lý luận cơ bản về kế toán thuế GTGT, thuếTNDN và báo cáo thuế tại Công ty cổ phần 1-5- Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công tyĐCổ Phần 1-5 qua đó thấy được quy trình hạch toán thuế trên phần mềm kế toán củacông ty; quy trình kê khai, quyết toán và lập báo cáo thuế trên phần mềm HTKK củaTổng cục thuế, tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước; và nhữngchứng từ liên quan tới công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty.- Đánh giá chung về công tác kế toán thuế GTGT và TNDN tại công ty. Từ đó, đưara các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty.Tuy nhiên do hạn chế về thời gian và vốn kiến thức còn hạn hẹp, cũng như sựam hiểu đối với đặc thù hoạt động của Công ty chỉ dừng lại ở mức độ nhất định, chonên đề tài còn một số hạn chế:SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT94Khóa Luận Tốt NghiệpGVHD: ThS. Nguyễn Thị Thanh Huyền- Chưa phân tích được quá trình hạch toán thuế GTGT và thuế TNDN tại 2 chinhánh của công ty bao gồm: Nhà máy gạch Tuynel và Xí nghiệp trồng rừng và sảnxuất cây giống Hoàng Bằng,- Chưa phân tích hoàn chỉnh quy trình luân chuyển chứng từ kế toán trong côngtác hạch toán thuế đến kê khai, quyết toán và nộp thuế cho Nhà nước hay cách thứclưu trữ hồ sơ về thuế tại công ty để phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế củaCơ quan thuế.- Chưa tìm hiểu được phương pháp lập các Bảng kê thuế GTGT đầu vào, đầu ra;2. Kiến nghị:tếHuếhay Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của công ty.Do thời gian thực tâp không dài, kiến thức chuyên môn còn hạn chế cũng nhưkinh nghiệm thực tế còn quá ít, nên đề tài chỉ dừng lại ở trình bày thực trạng hạchạihọcKinhtoán, quyết toán thuế của công ty Cổ phần 1-5 tại văn phòng trụ sở chính.Trong thờigian tới, nếu có cơ hội tiếp xúc sâu hơn hoạt động của công ty, đặc biệt là trong lĩnhvực thuế GTGT và thuế TNDN, tôi sẽ phát triển đề tài theo các hướng sau:• Hoàn chỉnh quy trình luân chuyển chứng từ kế toán liên quan trong công táchạch toán, quyết toán, nộp thuế của công ty.• Tìm hiểu sâu hơn về cách thức lập các bảng kê thuế GTGT đầu vào, đầu ra vàĐbáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và hoàn thiện công tác chuẩn bị hồ sơ khai thuế,quyết toán thuế tại công ty.• Mở rộng đối tượng nghiên cứu đề tài, tôi sẽ phân tích quá trình tính thuế, hạchtoán thuế của Nhà máy gạch Tuynel 1-5, cũng như của Xí nghiệp trồng rừng và sảnxuất cây giống Hoàng Bằng, và những tác động của chính sách thuế áp dụng tại trụ sởchính công ty tác động đến công tác thuế của hai đơn vị này.SVTH: Võ Thị Huệ - Lớp: K45B KT95

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần 1 5
  • 107
  • 690
  • 1
• Những đổi mới của tiểu thuyết việt nam viết về chiến tranh và người lính cách mạng từ thập kỷ 80 đến nay
  • 89
  • 593
  • 0
• Những đổi mới của truyện ngắn việt nam 2008 2009
  • 134
  • 427
  • 0
• Những đóng góp của việt nam về kinh tế, an ninh chính trị trong 5 năm gia nhập asean (1995 2000)
  • 61
  • 0
  • 0
• Những giá trị chủ yếu của thượng kinh ký sự
  • 39
  • 1
  • 2
• Những giá trị đặc sắc của truyện kim lân
  • 53
  • 768
  • 4
• Những giải pháp cơ bản nâng cao hiệu quả giáo dục đạo đức nghề nghiệp cho sinh viên trường cao đẳng y tế nghệ an
  • 88
  • 927
  • 5
• Những giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả giáo dục đạo đức lối sống cho học sinh trường THPT phan bội châu, tỉnh nghệ an trong giai đoạn hiện nay
  • 91
  • 792
  • 1
• Những giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý các trường THCS huyện quảng xương tỉnh thanh hoá
  • 88
  • 612
  • 0
• Những giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ giáo viên trường trung cấp sư phạm mẫu giáo nhà trẻ hà nội luận văn thạc sĩ khoa học giáo dục
  • 120
  • 776
  • 2
• Những giải pháp nâng cao chất lượng đội ngũ giáo viên trường trung học kinh tế hà tĩnh
  • 74
  • 467
  • 0

Tải bản đầy đủ (.pdf) (107 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(3.52 MB) - Thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần 1 5 -107 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×