Biểu Thuế Xuất Nhập Khẩu 2020 - [MỚI NHẤT] - Masimex

Thuế Xuất nhập khẩu – một loại chi phí cực kỳ quan trọng mà bất kỳ ai trong ngành đều phải nắm được và cập nhật thường xuyên. Bài viết sau đây của trung tâm đào tạo xuất nhập khẩu thực hành MASIMEX sẽ khái quát toàn cảnh về biểu thuế XNK mới nhất 2020 cũng như những lưu ý quan trọng chắc chắn sẽ hữu ích với bạn.

1. Biểu thuế XNK là gì? Các loại thuế trong biểu thuế XNK

Biểu thuế XNK là bảng tập hợp các loại thuế suất do Nhà nước quy định để tính thuế cho hàng hóa chịu thuế trong quá trình xuất nhập khẩu. 

Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường tùy thuộc vào mặt hàng xuất nhập khẩu.

1.1. Thuế nhập khẩu thông thường

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là loại thuế gián thu, thu vào các mặt hàng được phép xuất, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam.

Cách tính:

Từ ngày 01/01/2018 quyết định 45/2017/QĐ-TTg sửa đổi, bổ sung Quyết định 36/2016/QĐ-TTg do Thủ tướng chính phủ ký. Theo quyết định trên:

• Mức thuế suất nhập khẩu thông thường áp dụng chung với các mặt hàng thuộc cùng Danh mục là 5%.
• Trường hợp hàng hóa không có trong danh mục thuế suất nhập khẩu thông thường thì áp dụng bằng 150% thuế suất ưu đãi của hàng hóa tương ứng. Nếu thuế suất ưu đãi là 0% thì Thủ tướng Chính phủ sẽ căn cứ vào điều 10 của Luật này đến quyết định.

1.2. Thuế nhập khẩu ưu đãi                                                                         

Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam.

Đa phần hiện nay hàng nhập vào Việt Nam được ưu đãi thuế này, vì hiện tại Việt Nam có quan hệ thương mại với khoảng 180 quốc gia trên toàn thế giới.

1.3. Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt

Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập khẩu vào thị trường trong nước đáp ứng điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam.

Cụ thể:

• ACFTA (Aisa – Trung Quốc; CO Form E)
• ATIGA (Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN; CO Form D)
• AJCEP (ASEAN – Nhật Bản; CO Form AJ )
• VJEPA ( Việt Nam – Nhật Bản; Co Form JV )
• AKFTA (ASEAN – Hàn Quốc; CO form AK)
• AANZFTA (ASEAN – Australia/New Zealand; CO form AANZ)
• AIFTA (ASEAN-Ấn Độ; CO form AI)
• VKFTA (Việt Nam – Hàn Quốc; CO form KV)
• VCFT (Việt Nam – Chile; CO form VC)
• VN-EAEU (Việt Nam – Liên minh kinh tế Á Âu)

Cách tính: Thuế Nhập Khẩu (TNK) = Trị giá tính thuế hàng NK * Thuế suất thuế NK

Có thể bạn quan tâm: “Quy trình logistics hàng nhập khẩu (Với Forwarder)”

1.4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do các doanh nghiệp sản xuất và tiêu thụ tại. Thuế này do các cơ sở trực tiếp sản xuất ra hàng hoá đó nộp nhưng người tiêu dùng là người chịu thuế vì thuế được cộng vào giá bán.

Cách tính:

• Hàng hóa

• • Thuốc lá 65%.
  • Rượu: <20 độ 25% và >20 độ 50%.
  • Bia 50%.
  • Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng.
  • Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3.
  • Máy bay, du thuyền.
  • Xăng các loại, nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp (reformade component) và các chế phẩm khác để pha chế xăng.
    • Từ ngày 01/01/2016, căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt.
    • (Luật số 70/2014/QH13), nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp (reformade component) và các chế phẩm khác để pha chế xăng không còn thuộc đối tượng chịu thuế.
  • Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống.
  • Bài lá.
  • Vàng mã, hàng mã.

• Dịch vụ

• • Kinh doanh vũ trường.
  • Kinh doanh massage, karaoke.
  • Kinh doanh casino; trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy jackpot, máy slot và các loại máy tương tự.
  • Kinh doanh đặt cược.
  • Kinh doanh golf bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn.
  • Kinh doanh xổ số.

Công thức:

• Giá nhập khẩu: CIF gọi là A
• Giá sau thuế nhập khẩu: B = A + ( Giá nhập khẩu * Thuế suất thuế NK )
• Giá sau thuế Tiêu thụ đặc biệt: C = B + ( Giá sau thuế nhập khẩu * Thuế suất thuế TTĐB)
• Giá sau thuế giá trị gia tăng: D = C + ( Giá sau tiêu thụ đặc biệt*10%)

1.5. Thuế bảo vệ môi trường (BVMT)

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa (sau đây gọi chung là hàng hóa) khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường ( như xăng, dầu, dầu hỏa, than mỡ,…)

Xem chi tiết tại: https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Luat-thue-bao-ve-moi-truong-2010-115247.aspx

Cách tính: Thuế BVMT = Số lượng đơn vị hàng hóa * Mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa.

1.6. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Cách tính: Thuế GTGT (VAT) = (Giá tính thuế + thuế nhập khẩu + thuế TTĐB) * thuế suất GTGT.

Lưu ý: Các ký hiệu trong Biểu thuế

• *: Nhập khẩu về không chịu thuế VAT, Xuất hóa đơn 0%
• *,5: Nhập khẩu về không chị thếu VAT. xuất hóa đơn 5%
• 5: Nhập khẩu về 5%, xuất hóa đơn 5%
• 10: Nhập khẩu về 10%, xuất hóa đơn 10%

2. Biểu thuế Xuất nhập khẩu – 2020 [MỚI NHẤT]

2.1. Biểu thuế Xuất nhập khẩu

Các bạn tải Biểu thuế XNK 2020 đầy đủ tại: https://drive.google.com/file/d/1NPsPZStegBU3oy5RbvfF9GcRopeY-8C7/view?usp=sharing

Một số lưu ý:

• Khi tra mã HS phải tra đến 8 số.
• Một số trường hợp trong biểu thuế ghi -CN, -TH, -KH, -KR, -MM, -MY, -PH.

Xem thêm: HS CODE - Khái niệm và các cách tra cứu hiệu quả nhất [2021]

2.2. Biểu thuế theo hiệp định CTPPP

Nghị định số 57/2019/NĐ-CP ban hành Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (CPTPP) giai đoạn từ ngày 14/1/2019 đến hết ngày 31/12/2022.

Biểu thuế ưu đãi CPTPP của Việt Nam áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu đến và nhập khẩu từ các nước thành viên Hiệp định CPTPP bao gồm: Úc, Canada, Nhật Bản, Mexico, New Zealand và Singapore.

Nhiều mặt hàng Nhập khẩu trong CPTPP sẽ được xóa bỏ 100% dòng thuế. Về thuế Xuất khẩu trong CPTPP, Việt Nam cam kết xóa bỏ đối với phần lớn các mặt hàng hiện đang áp dụng thuế Xuất khẩu và xóa bỏ gần 100% số dòng thuế Nhập khẩu.

Về thuế Xuất khẩu trong CPTPP, Việt Nam cam kết xóa bỏ đối với phần lớn các mặt hàng hiện đang áp dụng thuế Xuất khẩu và xóa bỏ gần 100% số dòng thuế Nhập khẩu.

Có thể bạn quan tâm: “Các phương thức thanh toán trên tờ khai Hải quan“

3. Chú giải các ký hiệu trong biểu thuế phí hàng Xuất nhập khẩu

• ACFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Trung Quốc giai đoạn 2018-2022.
• ATIGA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN giai đoạn 2018 – 2022.
• AJCEP: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Nhật Bản giai đoạn 2018 – 2022.
• VJEPA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định giữa cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Nhật Bản giai đoạn 2018 – 2022.
• AKFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Hàn Quốc giai đoạn 2018 – 2022.
• AANZFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thành lập khu vực thương mại tự do Asean – Australia – New Zealand giai đoạn 2018 – 2022.
• AIFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN – Ấn độ giai đoạn 2018 – 2022.
• VKFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa Việt Nam – Hàn Quốc giai đoạn 2018 – 2022.
• VCFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại hàng hóa Việt Nam – Chile giai đoạn 2018 – 2022.
• VNEAEUFTA: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi của Việt Nam để thực hiện hiệp định thương mại tự do giữa một bên là nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và bên kia là Liên minh kinh tế Á – Âu và các nước thành viên giai đoạn 2018 – 2022.
• CP TPP- NK: Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt để thực hiện hiệp định CP TPP.

Ngoài ra còn một số ký hiệu cần lưu ý:

• (*) hàng hóa không chịu VAT.
• (5) hàng hóa chịu VAT và thuế NK 5%.
• (10) hàng hóa chịu VAT và thuế NK 10%.
• (*,5), (*,10) : Hàng không chịu thuế Giá trị gia tăng khi nhập khẩu. Sau khi nhập khẩu về nếu xuất hóa đơn kinh doanh nội địa thì mới chịu xuất VAT là 5% hoặc 10% theo từng mặt hàng.

Trên đây là biểu thuế Xuất nhập khẩu 2020 đã được cập nhật mới nhất. Mong rằng đây sẽ là tài liệu hỗ trợ đắc lực cho quá trình học tập và làm việc của bạn. Hãy tiếp tục theo dõi các chủ đề mới của Masimex – lớp học nghiệp vụ xuất nhập khẩu CHẤT LƯỢNG và CHUYÊN NGHIỆP HÀNG ĐẦU hiện nay để cập nhật thêm những kiến thức thú vị trong ngành XNK – Logistics.

Mạc Hữu Toàn

Giám đốc công ty cổ phẩn xuất nhập khẩu VnLogs với hơn 10 năm kinh nghiệm trong ngành Xuất nhập khẩu & Logistics – CEO trung tâm đào tạo Masimex – Admin của group trên Facebook: Cộng đồng Xuất nhập khẩu và Logistics Việt Nam.

masimex.vn/