Các Bộ Phận Cấu Thành Của Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ (theo Quan ...

1. Trang chủ >
2. Kinh Doanh - Tiếp Thị >
3. Quản trị kinh doanh >

Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ (theo quan điểm mới)

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (1.05 MB, 74 trang )

Cấu thành hệ thống KSNBtheo COSOMôi trường Kiểm soát (Control Environment): Tạo ranền tảng cho các cấu phần khác của Hệ thống kiểmsoát nội bộ thông qua việc thiết lập các chính sáchkiểm soát trong công ty.Đánh giá rủi ro kiểm soát (Risk Assessment): Nhậnbiết và phân tích các rủi ro liên quan đến mục tiêukinh doanh của công ty14Cấu thành hệ thống KSNBtheo COSO (tiếp)Hoạt động kiểm soát (Control Activities) : Toàn bộcác chính sách và thủ tục được thực hiện nhằmtrợ giúp ban giám đốc công ty phát hiện và ngănngừa rủi ro để đạt được mục tiêu kinh doanh.Hệ thống thông tin, giao tiếp (Information andCommunication): Là hệ thống trợ giúp việc traođổi thông tin, mệnh lệnh và chuyển giao kết quảtrong công tyHoạt động giám sát (Monitoring): Là một quá trìnhđánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nộibộ, trợ giúp xem xét hệ thống kiểm soát có đượcvận hành một cách trơn chu, hiệu quả153.1. Môi trường kiểm soátMôi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ:Những nhân tố có ảnh hưởng đến quá trình thiết kế;Sự vận hành và tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ,Trong đó, nhân tố chủ yếu là nhận thức và hành động củacác nhà quản lý đơn vị16Một số nhân tố chính thuộc về môi trườngkiểm soát(1)Ngành nghề kinh doanh, các quy định pháp lý và cácyếu tố bên ngoài khác,(2)Đặc điểm của đơn vị : Đặc điểm hoạt động, cơ cấu tổchức, SXKD;(3)Các chính sách kế toán mà đơn vị lựa chọn áp dụng ;(4)Mục tiêu, chiến lược của đơn vị và những rủi ro kinhdoanh có liên quan ;(5)Việc đo lường và đánh giá kết quả hoạt động của đơnvị .17- Môi trường kiểm soát có ảnh hưởng rất quan trọngđến quá trình thực hiện và kết quả của các thủ tụckiểm soát.- Môi trường kiểm soát là nền tảng, là điều kiện cho cácthủ tục kiểm soát phát huy tác dụng.- Một môi trường tốt sẽ có khả năng phát huy hiêụ quả,hạn chế những thiếu sót của các thủ tục kiểm soát,ngược lại, một môi trưởng yếu kém sẽ kìm hãm cảc thủtục kiểm soát và làm cho nó chỉ còn là hình thức.183.2. Đánh giá rủi ro kiểm soátXác định rủi ro kinh doanh liên quan tới mục tiêu lậpvà trình bày báo cáo tài chính;Ước tính mức độ của rủi ro;Đánh giá khả năng xảy ra rủi ro;Quyết định các hành động thích hợp đối với các rủiro đó193.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát (Tiếp tục)Đối với kiểm toán viên:Nếu đơn vị đã có một quy trình đánh giá rủiro như đã, KTV phải tìm hiểu nội dung và kếtquả của quy trình này;Nếu đơn vị chưa có một quy trình hoặc đã cóquy trình nhưng chưa được chuẩn hóa, kiểmtoán viên phải trao đổi với Ban Giám đốc đơnvị liệu các rủi ro kinh doanh liên quan tới mụctiêu lập và trình bày BCTC đã được phát hiệnhay chưa và được xử lý thế nào.203.3. Hệ thống thông tin:Hệ thống thông tin liên quan đến việc lập và trìnhbày BCTC, bao gồm các quy trình kinh doanh cóliên quan, và trao đổi thông tin213.3. Hệ thống thông tin (Tiếp):KTV quan tâm:- Tìm hiểu về hệ thống thông tin liên quan đến việc lập vàtrình bày BCTC, bao gồm các quy trình kinh doanh cóliên quan: nhóm giao dịch, thủ tục, tài liệu kế toán, cáchthức tiếp nhận thông tin, quy trình lập và trình bày BCTC,kiểm soát đối với bút toán kế toán.- Tìm hiểu cách thức đơn vị trao đổi thông tin về vai trò,trách nhiệm và các vấn đề quan trọng khác liên quan tớiBCTC: giữa BGĐ, BQT và thông tin bên ngoài.223.4. Các hoạt động kiểm soát* Khái niệm:“Hoạt động kiểm soát liên quan đến cuộckiểm toán mà theo xét đoán của kiểm toánviên là cần thiết để có thể đánh giá rủi ro cósai sót trọng yếu ở cấp độ cơ sở dẫn liệu vàthiết kế các thủ tục kiểm toán tiếp theo đốivới rủi ro đã đánh giá “.23Các nguyên tắc xây dựnghoạt động kiểm soátNguyên tắc phân công phân nhiệmNguyên tắc “bất kiêm nhiệm”Nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn24

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Những khái niệm cơ bản trong kiểm toán
  • 74
  • 4,068
  • 6
• Một số giải pháp nhằm thúc đẩy xuất khẩu thuỷ sản vào thị trường EU
  • 47
  • 316
  • 0
• Một số giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng tại VPBank
  • 17
  • 145
  • 0
• MỘT số KHUYẾN NGHỊ đề XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN lý LAO ĐỘNG tại LIÊN HIỆP sản XUẤT THƯƠNG mại hợp tác xã VIỆT NAM
  • 34
  • 0
  • 0
• MỘT số KIẾN NGHỊ TRONG CÔNG tác xác ĐỊNH PHÍ bảo HIỂM vật CHẤT XE cơ GIỚI tại CÔNG TY cổ PHẦN bảo HIỂM AAA
  • 70
  • 326
  • 0
• Một số lĩnh vực hoạt động quản trị kinh doanh của trung tâm viễn thông liên tỉnh khu vực i
  • 22
  • 239
  • 0
• Một số nguyên tắc khác trong hoạt động của các CTCK tại việt nam
  • 14
  • 363
  • 0
• một số nhược điểm trong công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty
  • 25
  • 0
  • 0
• một số phương hướng hoạt động cho công ty trong thời gian tới cũng như đánh giá của bản thân đối với hoạt động của công ty
  • 23
  • 0
  • 0

Tải bản đầy đủ (.ppt) (74 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(1.26 MB) - Những khái niệm cơ bản trong kiểm toán-74 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×