Các Phương Pháp Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2022

Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm +
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu +
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ +
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ
• Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2022 Các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2022 Bởi: Einvoice.vn - 24/06/2022 Lượt xem: 31327

Năm 2022 có nhiều vấn đề đổi mới về luật thuế, nếu không kịp thời cập nhật sẽ dẫn đến sai sót trong quá trình quyết toán. Do vậy, nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp tính thuế TNDN, bài viết dưới đây của E-invoice sẽ hướng dẫn các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Mục Lục 1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? 2. Doanh nghiệp nào phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp? 3. Các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (Profit tax) có thể hiểu là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác theo quy định của pháp luật hiện hành.

2. Doanh nghiệp nào phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 quy định, hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN thì các đối tượng bắt buộc phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật nước ngoài và có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Các tổ chức được thành lập theo luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế.

Bài viết tham khảo: Hướng dẫn nộp thuế TNDN theo quý. Trường hợp không phải nộp thuế TNDN chuyển nhượng cổ phần.

3. Các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Năm 2022, theo quy định mới, doanh nghiệp khi tính thuế TNDN sẽ không phải làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý, mà chỉ cần tạm tính ra số tiền và đi nộp theo số đó (nếu có). Sau đó, cuối năm làm tờ khai quyết toán thuế TNDN.

Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý sau (Theo quy định tại Điều 55, Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14).

Ngoài ra, theo quy định tại Điều 1, Thông tư 96/2015/TT-BTC, xác định thuế TNDN theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế (1) - Phần trích lập quỹ KH&CN (2) x Thuế suất thuế TNDN (3).

Trường hợp doanh nghiệp không có phần trích lập quỹ KH&CN thì công thức tính như sau:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó:

(2) Phần trích quỹ KH&CN: Tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm.

(3) Thuế suất thuế TNDN được xác định như sau:

+ Mức thuế suất 20% được áp dụng cho mọi doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật, không phân biệt mức doanh thu.

+ Mức thuế suất 32-50% áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên hiếm tùy theo vị trí khai thác. 

+ Mức thuế suất 50% áp dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm: vàng, bạch kim… trừ dầu khí.

+ Mức thuế suất 40% áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích trở lên ở địa bàn có điều kiện KTXH đặc biệt khó khăn. 

(1) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế (1.1) - Thu nhập miễn thuế (1.2) +  Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định (1.3)

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Trong đó:

(1.3) Khoản kết chuyển theo quy định: Khoản lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế chính là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế, chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước đó. Nếu doanh nghiệp kết toán thuế cả năm mà bị lỗ, sẽ phải chuyển toàn bộ và liên tục vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chịu lỗ không quá 5 năm liên tục kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

(1.2) Thu nhập miễn thuế: Phần thu nhập này khá ít gặp và chỉ dành cho các doanh nghiệp đặc thù.

(1.1) Các khoản thu nhập chịu thuế TNDN: Điều 4, Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các khoản thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các loại thu nhập khác.

Công thức xác định thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác.

Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp có nhiều hơn 1 hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp sẽ phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động với mức thuế suất tương ứng.

Giảm 30% thuế TNDN phải nộp của năm 2021 với nhiều đối tượng.

Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động do dịch Covid-19 đã quy định: Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp năm 2021 cho các trường hợp: Người nộp thuế có doanh thu năm 2021 <200 tỷ đồng, và doanh thu năm 2021 giảm so với năm 2019.

Cụ thể, theo Khoản 1, Điều 1, Nghị định 92/2021/NĐ-CP, việc áp dụng giảm thuế TNDN áp dụng với người nộp thuế là các tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 1, Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức thành lập theo luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức khác thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam, hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập.

Trên đây là một số nội dung cơ bản về thuế thu nhập doanh nghiệp và các phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Hy vọng bài viết đã cung cấp kiến thức hữu ích cho quý độc giả để hoàn thành tốt công việc của mình.

Ngoài ra, để được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ: Miền Bắc: 1900.4767, tại Miền Nam - Miền Trung: 1900.4768.

Các tin tức liên quan:

Kiểm toán Nhà nước là gì? Quyền hạn, vai trò và chức năng của kiểm toán nhà nước

10/06/2022-28079 lượt xem

Quy trình lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp gồm mấy bước?

13/06/2022-34006 lượt xem

Tổng hợp các phương pháp kiểm toán cơ bản hiện nay

16/06/2022-23261 lượt xem

Hóa đơn điện tử đã ký có sửa được không? Xử lý hóa đơn điện tử sai sót

20/06/2022-85102 lượt xem

Về trang trước

• 

Tin tức nổi bật

1

Quy định về đơn vị tiền tệ trong kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

2

Danh mục và Biểu mẫu chứng từ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026

3

Chính thức: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế

4

So sánh Thông tư 99/2025/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC: Những khác biệt nổi bật trong chế độ kế toán doanh nghiệp

5

Hà Nội triển khai ứng dụng AI hỗ trợ hơn 350.000 HKD khai thuế và chuyển đổi mô hình doanh nghiệp

Xem nhiều nhất

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

02/01/2025 - 185510 lượt xem

Từ 1/7/2025, mua hàng dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

30/06/2025 - 174480 lượt xem

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

18/03/2025 - 163983 lượt xem

Hướng dẫn tra cứu thuế TNCN Etax Mobile của Tổng cục Thuế

12/02/2025 - 157640 lượt xem

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Sản phẩm

• Giới thiệu chung

• Tính năng

• Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

• Liên hệ

• FAQ

Hỗ trợ

• Hướng dẫn sử dụng

• Mẫu hóa đơn

• Văn bản

• Tra cứu

Sản phẩm khác

• Phần mềm hải quan điện tử ECUS

• Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

• Phần mềm thuế điện tử ETAX

• Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

• Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

• Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

• Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

• Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại ×

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại ×

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận