CÁCH HẠCH TOÁN CÁC TÀI KHOẢN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP

Có thể bạn quan tâm

ĐẠI LÝ THUẾ PPI VIỆT NAM

Tài liệu kế toán - Thuế
- Văn bản thuế mới nhất
- Kế toán thuế
- Kế toán hạch toán
- Biểu mẫu chứng từ
- Chia sẻ kinh nghiệm kế toán - Thuế
Tin tức thuế nổi bật
- Tin công ty
- Tin thuế nổi bật

0964.787.599

Giới thiệu
- Về công ty
- Thương hiệu PPI Việt Nam
DV kế toán
- Dịch vụ kế toán
- Dịch vụ khác
- Ưu đãi
Đào tạo kế toán
- Khóa học kế toán tổng hợp
- Khóa học kế toán kèm riêng
- Khóa học kế toán ngắn hạn
- Lịch khai giảng
- Ưu đãi
Cảm nhận HV
Thư viện
- Câu chuyện hình ảnh
- Thư viện Video

Trang chủ
Giới thiệu
- Về công ty
- Thương hiệu PPI Việt Nam
DV kế toán
- Dịch vụ kế toán
- Dịch vụ khác
- Ưu đãi
Đào tạo kế toán
- Khóa học kế toán tổng hợp
- Khóa học kế toán kèm riêng
- Khóa học kế toán ngắn hạn
- Lịch khai giảng
- Ưu đãi
Cảm nhận HV Cảm nhận HV
Thư viện
- Câu chuyện hình ảnh
- Thư viện Video

0964.787.599

Trang chủ /Tài liệu kế toán - Thuế/Kế toán hạch toán CÁCH HẠCH TOÁN CÁC TÀI KHOẢN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP (30/03/2021)

I. Thuế môn bài

1. Căn cứ vào thuế môn bài đã được duyệt kế toán hoạch toán

Nợ TK 642

Có TK 3339

2. Khi nộp thuế môn bài, kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ hạch toán:

Nợ TK 3339

Có TK 111, 112

II. Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)

1. Hàng quý căn cứ vào lệnh tạm nộp thuế TNDN quý đã được duyệt:

• Nếu doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán hoạch toán:

* Căn cứ vào lệnh tạm nộp thuế TNDN kế toán sẽ ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi

Nợ TK 821

Có TK 3334

* Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước, kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoạch toán:

Nợ TK 3334

Có TK 111, 112

* Nếu doanh nghiệp không phải nộp thuế TNDN thì không phải hoạch toán

2. Cuối năm tài chính, kế toán phải xác định lại số thuế TNDN phải nộp trong năm, lập tờ khai tự quyết toán thuế TNDN và căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp phát sinh trong năm để ghi nhận bổ sung hoặc giảm chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm

Trường hợp 1: Nếu thuế TNDN phải nộp lớn hơn số tạm nộp đã ghi nhận kế toán phải ghi bổ sung số thuế TNDN phải nộp

Nợ TK 821

Có TK 3334

Cuối năm tài chính kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:

Nợ TK 911

Có TK 821

Trường hợp 2: Nếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN đã ghi nhận, kế toán ghi số thuế phải nộp và ghi giảm chi phí thuế TNDN:

Nợ TK 3334

Có TK 821

Cuối năm tài chính kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định kêt quả kinh doanh, kế toán ghi:

Nợ TK 911

Có TK 821

Ví dụ:

Số thuế TNDN quý tạm nộp: 15

Nợ TK 821: 15

Có TK 3334: 15

Khi nộp tiền thuế TNDN vào NSNN:

Nợ TK 3334: 15

Có 111, 112: 15

Cuối năm tài chính, kế toán xác định lại số thuế TNDN phải nộp và lập tờ khai tự quyết toán thuê TNDN:

Trường hợp 1: Số phải nộp lớn hơn số tạm nộp

Số thuế TNDN phải nộp: 20

Nợ TK 821: 5

Có TK 3334: 5

Và sẽ phải nộp bổ sung là:

Nợ TK 3334: 5

Có 111, 1112: 5

Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lợi luận sau thuế TNDN:

Nợ TK 911: 20

Có TK 821: 20

Trường hợp 2: Số thuế TNDN phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp: Số thuế TNDN phải nộp: 12

Nợ TK 3334: 3

Có TK 821: 3

Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định lợi nhuận sau thuế TNDN:

Nợ TK 911: 12

Có TK 821: 12

Nguồn: ST

Bài viết cùng danh mục

PHÂN BIỆT QUY TRÌNH HẠCH TOÁN GIỮA CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP

Cách hạch toán và phân bổ chi phí mua hàng (Chi phí vận chuyển, bốc dỡ…)

PHÂN BIỆT QUY TRÌNH HẠCH TOÁN GIỮA CÁC LOẠI HÌNH DOANH NGHIỆP

Cách hạch toán và phân bổ chi phí mua hàng (Chi phí vận chuyển,... Tài liệu kế toán - Thuế Văn bản thuế mới nhất Kế toán thuế Kế toán hạch toán Biểu mẫu chứng từ Chia sẻ kinh nghiệm kế toán - Thuế Giảng viên và cảm nhận của Học viên avatar

Giảng Viên: Mai Thanh Thúy

Giảng Viên: Mai Thanh Thúy đang làm Chuyên làm các Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) với nhiều năm Giảng dạy thực tế

Giảng Viên: Nguyễn Thu Thủy

Giảng Viên: Nguyễn Thu Thủy đang làm Chuyên làm dịch vụ kế toán các loại hình DN cùng nhiều năm Giảng dạy thực tế

Giảng Viên: Bùi Huyền Trang

Giảng Viên: Bùi Huyền Trang đang là Chuyên làm dịch vụ kế toán các loại hình DN cùng với đó là nhiều năm Giảng dạy thực tế

Giảng Viên: Trần Thị Ngọc Diệp

Giảng Viên: Trần Thị Ngọc Diệp đang là Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel, đồng thời cũng là Chuyên gia tư vấn thuế - Hội viên hội tư vấn thuế Việt Nam VTCA

ĐẠI LÝ THUẾ PPI VIỆT NAM

TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:

Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy - Hà Nội

Cơ sở 2 tại Thanh Xuân: Tầng 12 - Tòa nhà Diamond Flower, 48 Lê Văn Lương, Thanh Xuân, Hà Nội

Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông - Hà Nội

CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP.Nam Định

CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P.Quang Trung, TP.Hải Dương

Hotline: 0964.787.599

Website: www.ppivietnam.vn

Email: ktppivietnam@gmail.com

Site map | Liên hệ