Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Người Nước Ngoài

Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm +
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu +
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ +
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ
• Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài Cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài Bởi: Einvoice.vn - 20/09/2021 Lượt xem: 26275

Theo quy định, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, không phân biệt cá nhân cư trú hay không cư trú đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, với mỗi trường hợp sẽ có cách tính khác nhau. Vậy cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài như thế nào?

Mục Lục 1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài là cá nhân cư trú 1.1. Điều kiện trở thành cá nhân cư trú 1.2. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nước ngoài là cá nhân cư trú 1.3. Cách tính thuế cho cá nhân cư trú 2. Tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài không phải cá nhân cư trú 2.1. Điều kiện là cá nhân không cư trú 2.2. Cách tính thuế cho cá nhân không cư trú

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài là cá nhân cư trú

Để tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là cá nhân cư trú, cần xác định rõ điều kiện để trở thành cá nhân cư trú.

1.1. Điều kiện trở thành cá nhân cư trú

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 1, Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong những yêu cầu sau:

1.1.1. Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong năm dương lịch, hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam, trong đó ngày đến và ngày đi được tính là 1 ngày

Lưu ý:

• Ngày đến và ngày đi căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu hoặc giấy thông hành của cá nhân khi đến và rời khỏi Việt Nam.
• Nếu nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng 1 ngày thì sẽ được tính là 1 ngày cư trú.
• Cá nhân nước ngoài có mặt tại Việt Nam là có sự hiện diện trên lãnh thổ Việt Nam.

1.1.2. Có nơi ở thường xuyên tại Việt nam theo một trong 2 trường hợp

• Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú. Nơi ở thường xuyên là nơi ở thường trú ghi trong thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ công an cấp.
• Có nhà thuê ở ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở. Thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

1.2. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nước ngoài là cá nhân cư trú

Đối với người nước ngoài là cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế được xác định là thu nhập phát sinh cả ở trong và bên ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Trên thực tế, một số quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế 2 lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế với các loại thuế đánh vào thu nhập.

Đối với các cá nhân là công dân của các quốc gia này, đồng thời là cá nhân cư trú tại Việt Nam, thì thời gian tính nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ tính từ tháng đến Việt Nam (đến lần đầu) đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam, không cần thực hiện thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng 2 lần theo hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa 2 nước.

Tóm lại, người nước ngoài là cá nhân cư trú phải đóng thuế thu nhập đối với tiền lương phát sinh tại Việt Nam, kể cả tiền lương phát sinh tại nước ngoài.

Bài viết tham khảo:  Tổng hợp quy định về thuế thu nhập cá nhân 2021. Vai trò của thuế thu nhập cá nhân.

1.3. Cách tính thuế cho cá nhân cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ.

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế.

Thuế suất sẽ được tính theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần như bảng sau đây:

Bậc	Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
			Cách 1	Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng	5%	0 triệu đồng + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 - 10 triệu đồng	10%	0,25 triệu đồng + 10% TNTT trên 5 triệu đồng	10% TNTT - 0,25 triệu đồng
3	Trên 10 - 18 triệu đồng	15%	0,75 triệu đồng + 15% TNTT trên 10 triệu đồng	15% TNTT - 0,75 triệu đồng
4	Trên 18 - 32 triệu đồng	20%	1,95 triệu đồng + 20% TNTT trên 18 triệu đồng	20% TNTT - 1,65 triệu đồng
5	Trên 32-52 triệu đồng	25%	4,75 triệu đồng + 25% TNTT trên 32 triệu đồng	25% TNTT - 3,25 triệu đồng
6	Trên 32 - 52 triệu đồng	30%	9,75 triệu đồng + 30% TNTT trên 52 triệu đồng	30 % TNTT - 5,85 triệu đồng
7	Trên 80 triệu đồng	35%	18,15 triệu đồng + 35% TNTT trên 80 triệu đồng	35% TNTT - 9,85 triệu đồng

2. Tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài không phải cá nhân cư trú

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là cá nhân không cư trú có nhiều điểm khác biệt.

2.1. Điều kiện là cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng được các điều kiện của cá nhân cư trú nói trên.

2.2. Cách tính thuế cho cá nhân không cư trú

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 18, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân không cư trú sẽ được tính như sau:

Số tiền phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 20%.

Trong đó, thu nhập chịu thuế từ tiền công hoặc tiền lương được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền công, tiền lương mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế.

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như thu nhập chịu thuế của cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Cụ thể:

• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế với các khoản mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Lưu ý: Sẽ khấu trừ 20% thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là cá nhân không cư trú.

Trên đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân người nước ngoài. Hy vọng bài viết đã cung cấp những thông tin hữu ích cho độc giả, nhất là các doanh nghiệp có ký kết hợp đồng lao động với người nước ngoài.

Ngoài ra, mọi thắc mắc về cách xuất hóa đơn điện tử cho ngành xây dựng cũng như muốn tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: Miền Bắc: 1900.4767, Miền Nam - Miền Trung: 1900.4768.

Các tin tức liên quan:

Tổng hợp các quy định về thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2021

27/08/2021-45402 lượt xem

Lập báo cáo thuế là gì? Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý

07/09/2021-34534 lượt xem

Hóa đơn đầu vào quý trước chưa kê khai xử lý như thế nào?

10/09/2021-23762 lượt xem

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho cộng tác viên

15/09/2021-28699 lượt xem

Về trang trước

• 

Tin tức nổi bật

1

Hộ kinh doanh có thể phải khai báo toàn bộ tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh

2

Các trường hợp không được đăng ký, không phải đăng ký và thủ tục lập hộ kinh doanh

3

Từ 2026, hộ kinh doanh phải kê khai thuế ra sao?

4

5 trường hợp hộ kinh doanh bị truy thu thuế theo quy định hiện hành

5

Biểu mẫu BCTC thay đổi ra sao khi áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC?

Xem nhiều nhất

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

02/01/2025 - 186638 lượt xem

Từ 1/7/2025, mua hàng dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

30/06/2025 - 175572 lượt xem

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

18/03/2025 - 169787 lượt xem

Hướng dẫn tra cứu thuế TNCN Etax Mobile của Tổng cục Thuế

12/02/2025 - 162093 lượt xem

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Sản phẩm

• Giới thiệu chung

• Tính năng

• Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

• Liên hệ

• FAQ

Hỗ trợ

• Hướng dẫn sử dụng

• Mẫu hóa đơn

• Văn bản

• Tra cứu

Sản phẩm khác

• Phần mềm hải quan điện tử ECUS

• Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

• Phần mềm thuế điện tử ETAX

• Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

• Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

• Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

• Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

• Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại ×

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại ×

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận