Cách Tính Thuế TNCN đối Với Tiền Tăng Ca, Làm Thêm Giờ

Trang chủ » Các Mức đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2019 » Cách Tính Thuế TNCN đối Với Tiền Tăng Ca, Làm Thêm Giờ

Có thể bạn quan tâm

E-Invoice Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng
  • Giới thiệu
  • Tính năng
  • Kinh nghiệm
  • Sản phẩm
    • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
    • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
  • Tin tức
  • Tra cứu
    • Tra cứu hóa đơn
    • Hàng hóa không giảm thuế
  • Tiện ích
  • Hỗ trợ
    • Tài liệu hướng dẫn
    • Video hướng dẫn
    • FAQ
    • Văn bản
    • Mẫu hóa đơn
    • Tải phần mềm
    • Liên hệ
  • Giới thiệu
  • Tính năng
  • Kinh nghiệm
  • Sản phẩm +
    • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
    • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
  • Tin tức
  • Tra cứu +
    • Tra cứu hóa đơn
    • Hàng hóa không giảm thuế
  • Tiện ích
  • Hỗ trợ +
    • Tài liệu hướng dẫn
    • Video hướng dẫn
    • FAQ
    • Văn bản
    • Mẫu hóa đơn
    • Tải phần mềm
    • Liên hệ
  • Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Tin tức Tin tức Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ Bởi: Einvoice.vn - 31/12/2021 Lượt xem: 80019

Tiền tăng ca, làm thêm giờ là một trong những khoản thu nhập đáng kể của người lao động, bởi sẽ được hưởng tiền lương cao hơn so với thời giờ làm việc bình thường. Cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca như thế nào? Cùng đi tìm câu trả lời ngay trong bài viết dưới đây của E-invoice nhé!

Mục Lục

1. Tiền tăng ca, làm thêm giờ được tính theo công thức nào?

2. Miễn thuế TNCN với phần thu nhập trả cao hơn

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ

3.1. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

3.2. Các bước tính thuế

1. Tiền tăng ca, làm thêm giờ được tính theo công thức nào?

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 98, Bộ luật lao động 2019, người lao động khi làm thêm giờ sẽ được trả lương theo đơn giá tiền lương, hoặc tiền lương thực trả. Cụ thể như sau:

- Nếu người lao động đi làm vào ngày thường: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 150% lương

- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ hàng tuần: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 200% lương

- Nếu người lao động đi làm vào ngày nghỉ lễ Tết, ngày nghỉ có hưởng lương: Doanh nghiệp phải trả ít nhất 300% lương, chưa kể tiền lương ngày lễ Tết đối với người hưởng lương ngày. 

Công thức để tính chính xác tiền tăng ca cho người lao động
Công thức để tính chính xác tiền tăng ca cho người lao động.

2. Miễn thuế TNCN với phần thu nhập trả cao hơn

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm bao gồm: Thu nhập từ tiền công, tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật lao động. 
Miễn thuế TNCN với phần thu nhập trả cao hơn
Người lao động sẽ được miễn thuế TNCN với phần thu nhập trả cao hơn.

Theo đó, phần tiền làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân, nhưng không được miễn toàn bộ, mà chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật lao động.

Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

Chẳng hạn: Bà Nguyễn Thị A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường là 50.000Đ/giờ. Công ty quy định, người lao động làm thêm giờ vào ngày thường sẽ được trả 70.000đ/giờ. Do đó, mức thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân là:

70.000đ - 50.000đ = 20.000đ/giờ.

Công ty quy định, người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ, hoặc ngày lễ sẽ được trả 90.000đ/giờ. Do đó, mức thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân khi đó là:

90.000đ - 50.000đ = 40.000đ/giờ.

Lưu ý:

Khi doanh nghiệp, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động, cần phải lập bảng kê ghi rõ: Thời gian làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm thêm giờ cho người lao động. Bảng kê này sẽ được lưu nội bộ tại doanh nghiệp và cần phải xuất trình nếu Cơ quan thuế yêu cầu. 

Bảng kê khi trả thu nhập cho người lao động
Khi trả thu nhập cho người lao động, doanh nghiệp cần làm bảng kê.

Theo quy định của Bộ luật lao động, người sử dụng lao động phải đảm bảo số giờ làm thêm của người lao động không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong ngày.

Nếu áp dụng giờ làm việc theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12h/ngày, không quá 30h/tháng, không quá 200h/năm, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định thì sẽ được làm thêm không quá 300h/năm.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ

Để tính thuế thu nhập cá nhân với tiền tăng ca của người lao động, doanh nghiệp có thể áp dụng công thức như sau:

3.1. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó, thuế suất sẽ được xác định theo biểu thức lũy tiến từng phần gồm 07 bậc thuế, bậc thuế càng cao thì thuế suất càng lớn, cụ thể:

 

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/tháng (đơn vị: triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/năm (đơn vị: triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 5

Đến 60

5

2

Trên 5 đến 10

Trên 60 đến 120

10

3

Trên 10 đến 18

Trên 120 đến 216

15

4

Trên 18 đến 32

Trên 216 đến 384

20

5

Trên 32 đến 52

Trên 384 đến 624

25

6

Trên 52 đến 80

Trên 624 đến 960

30

7

Trên 80

Trên 960

35

3.2. Các bước tính thuế

Bước 1: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công - Các khoản được miễn thuế

Tức là: Lấy tổng thu nhập nhận được, trừ đi tiền được trả cao hơn do phải làm việc vào ban đêm và làm thêm giờ.

Bước 2: Tính các khoản được giảm trừ

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Bước 4: Tính số thuế phải nộp theo công thức:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trên đây là cách tính thuế TNCN đối với tiền tăng ca, làm thêm giờ. Theo đó, sẽ chỉ được miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định của Luật lao động. Các doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện.

Để được tư vấn thêm về phần mềm Hóa đơn điện tử E-invoice, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: Miền Bắc: 1900 4767, Miền Nam - Miền Trung: 1900 4768.

Các tin tức liên quan:

    Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn

    Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn

    13/12/2021-9983 lượt xem Doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào có được khấu trừ không?

    Doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào có được khấu trừ không?

    22/12/2021-4791 lượt xem Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân

    Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân

    23/12/2021-185749 lượt xem Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ, thử việc

    Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ, thử việc

    24/12/2021-96563 lượt xem
Về trang trước
  • Đăng ký dùng thử hóa đơn điện tử E-invoice

Tin tức nổi bật

Quy trình 8 bước chuyển từ hộ kinh doanh khoán sang kê khai thuế từ 1/1/2026 1

Quy trình 8 bước chuyển từ hộ kinh doanh khoán sang kê khai thuế từ 1/1/2026

Quy định về đơn vị tiền tệ trong kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC 2

Quy định về đơn vị tiền tệ trong kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Danh mục và Biểu mẫu chứng từ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026 3

Danh mục và Biểu mẫu chứng từ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026

Chính thức: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế 4

Chính thức: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế

So sánh Thông tư 99/2025/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC: Những khác biệt nổi bật trong chế độ kế toán doanh nghiệp 5

So sánh Thông tư 99/2025/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC: Những khác biệt nổi bật trong chế độ kế toán doanh nghiệp

Xem nhiều nhất

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

02/01/2025 - 185559 lượt xem

Từ 1/7/2025, mua hàng dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

30/06/2025 - 174533 lượt xem

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

18/03/2025 - 164346 lượt xem

Hướng dẫn tra cứu thuế TNCN Etax Mobile của Tổng cục Thuế

12/02/2025 - 157858 lượt xem
  • Phần mềm kê khai BHXH điện tử eBH
  • Dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng ECA
  • Phần mềm kê khai và nộp thuế điện tử Etax
  • Giải pháp khai hải quan điện tử Ecus
  • Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN
  • Hợp đồng điện tử iContract
  • Phần mềm Văn Phòng Điện Tử CloudOffice
  • Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Sản phẩm

  • Giới thiệu chung

  • Tính năng

  • Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

  • Liên hệ

  • FAQ

Hỗ trợ

  • Hướng dẫn sử dụng

  • Mẫu hóa đơn

  • Văn bản

  • Tra cứu

Sản phẩm khác

  • Phần mềm hải quan điện tử ECUS

  • Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

  • Phần mềm thuế điện tử ETAX

  • Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

  • Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

  • Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

  • Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

  • Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

  • Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận

Từ khóa » Các Mức đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2019