Cách Tính Và Hạch Toán Thuế NT Nước Ngoài Theo Từng ĐK Hợp đồng ...

Skip to content Thuế nhà thầu Tình huống nâng cao

       Tin tức kế toán Việc tính toán và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện đang là vấn đề rất được mọi người quan tâm. Bài viết này Tin tức kế toán  xin trao đổi một số điều về cách tính và cách hạch toán thuế nhà thầu (VAT, CIT) như thế nào cho hợp lý theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu (gross, net, hợp đồng chưa gồm VAT) dựa trên quy định mới nhất tại TT103/2014.

>> Lớp học Kế Toán thuế – Cập nhật thông tin mới nhất

>> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài >> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất

I. Cách tính:   Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT   1) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)              DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)            DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )            Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT            Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN   2) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)                Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT              Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN   3) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT             Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN           DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )           Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT   II. Cách hạch toán lên sổ kế toán   Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau: Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11   1) Nếu hợp đồng là NET   a. Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài                  Nợ TK 627; 642      100                    Có TK 331                100   b. Hạch toán thuế VAT và CIT                 Nợ TK 133                9  (VAT được khấu trừ)               Nợ TK 627; 642        11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)                   Có TK 3338                   20   c. Nộp thuế              Nợ TK 3338      20                 Có TK 112         20    2) Nếu hợp đồng là GROSS   a. Hạch toán công nợ và thuế              Nợ TK 627, 642      80            Nợ TK 811                11  (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)            Nợ TK 133                  9 (VAT dược khấu trừ)                   Có TK 331          80                   Có TK 3338         20   b. Nộp thuế              Nợ TK 3338      20                Có TK 112         20   3) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)   a. Hạch toán công nợ và thuế            Nợ TK 627; 642    89          Nợ TK 811             11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)          Nợ TK 133              9 (VAT được khấu trừ)                Có TK 331             89                Có TK 3338          20   b. Nộp thuế            Nợ TK 3338      20             Có TK 112         20   Khi thực hiện thuê nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài các bạn cần xác định rõ điều khoản giá trị hợp đồng và phần thuế phải chịu của mỗi bên để tính toán và hạch toán phù hợp. >> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài >> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất  

Các bạn tham khảo cách tính và hạch toán của Tin tức kế toán  nếu có vấn đề gì thì cùng trao đổi thêm nhé.

? Chuyên trang kế toán:    www.tintucketoan.com

? Fanpage: Tin Tức Kế Toán:    https://www.facebook.com/tintucketoan

? Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

Sau khi tham khảo Cách tính và hạch toán thuế NT nước ngoài theo từng ĐK hợp đồng thầu, quý khách cần xem thêm về Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩  Khóa học kế toán thực tế 

⏩  Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩  Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩  Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩  Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính

Bài viết liên quan

• Trung tâm dạy kế toán tại Thị Cầu Giá rẻ Uy tín Chất lượng
• Lớp luyện thi đại lý thuế online
• Báo giá dịch vụ kế toán thuế tại Hoàn Kiếm Hà Nội mới nhất
• Trung tâm dạy kế toán thực hành tại Yên Phong CHẤT LƯỢNG CAO
• Cách hạch toán tài khoản 152 – Nguyên liệu, vật liệu theo thông tư 200.
• Lớp học kế toán trưởng tại Khánh Hòa chất lượng cao
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính thuế TNCN
• Phụ lục II-1- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp
• TT 128/2014/TT-BTC về việc giảm thuế TNCN đối với CN làm việc ở Khu kinh tế
• Truyện cười gia đình

Dịch vụ hoàn thiện BCTC

Ưu đãi khóa học Tiếng tại Kokono

Đăng ký mua hóa đơn điện tử

BÀI VIẾT XEM NHIỀU

• Dịch vụ kê khai thuế tại Thanh Oai GIÁ RẺ, CHẤT LƯỢNG TỐT
• Mức đóng BHXH, BHYT, BHTN năm 2020 mới nhất
• Từ ngày 08/11/2019, NLĐ được vay đến 100 triệu đồng để tạo việc làm
• Từ 2020, không cần giấy tờ tùy thân khi khám chữa bệnh BHYT
• Hỗ trợ kê khai thuế mới nhất HTKK 4.2.0 áp dụng từ 05/08/2019
• Thủ tục đăng ký cấp mã số thuế cho nhà thầu nước ngoài
• Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể, cửa hàng kinh doanh
• Doanh nghiệp thuộc rủi ro cao về thuế? Cách nhận biết như thế nào?
• Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu theo quy định mới nhất
• Cách lập & gửi hồ sơ khai thuế điện tử đối với hoạt động cho thuê nhà

Tuyển sinh Du Học Nhật Bản

Tuyển sinh Du Học Nhật Bản các kỳ trong năm tại khu vực Tokyo, Chiba, Saitama...

CHUYÊN MỤC THUẾ GTGT

• Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN 2021
• Phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 4.2.3 ngày 18/10/2019
• Công văn số 74027/CT-TTHT ngày 24 tháng 9 năm 2019
• Hàng cho biếu tặng có được khấu trừ thuế không?
• Công văn số 1549/TCT-CS về việc hoàn thuế GTGT khi chưa góp đủ vốn điều lệ
• Những trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng
• Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT
• Các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng điện tử
• Nghị định 38/2019/NĐ-CP có hiệu lực từ 01 tháng 7 năm 2019
• Hỗ trợ kê khai thuế 4.1.9 nâng cấp ngày 30 tháng 6 năm 2019

0912916322