Cách Viết Hóa đơn điều Chỉnh Tăng Giảm Số Thuế GTGT, Số Tiền Theo ...

Trang chủ » Cách Xuất Hóa đơn điều Chỉnh Tăng Giá Bán » Cách Viết Hóa đơn điều Chỉnh Tăng Giảm Số Thuế GTGT, Số Tiền Theo ...

Có thể bạn quan tâm

HOME > Kế toán > Hỏi đáp kế toán > Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT, số tiền theo thông tư 39/2014

Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT, số tiền theo thông tư 39/2014

Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT, số tiền theo thông tư 39/2014   Các trường hợp phải lập hoá đơn điều chỉnh: 1. Khi phát hiện hoá đơn GTGT viết sai (sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, sai đơn giá, sai thành tiên, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai số tiền bằng chữ …) nhưng đã kê khai thuế thì 2 bên phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót và người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ: Điều chỉnh sai sót (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… (Theo khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC) 2. Nếu DN bạn bán hàng chiết khấu thương mại: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì DN được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hoá đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. (Khoản 2.5 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC) – Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua kê khai vào bảng kê mua vào và bán ra của kỳ hiện tại (Không phải kê khai bổ sung) – Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).   Chú ý: Nếu là sai tên công ty, địa chỉ nhưng MST đúng thì chỉ cần lập biên bản điều chỉnh mà ko cần lập hóa đơn điều chỉnh (Theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC) – Hóa đơn viết sai đã kê khai (Dù 1 trong 2 bên đã kê khai, hoặc cả 2 bên đều đã kê khai thì đều phải lập hóa đơn điều chỉnh) Dưới đây là cách viết hóa đơn điều chỉnh với từng trường hợp cụ thể: 1. Cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót không ảnh hưởng đến số tiền: – Các lỗi sai như: Sai ngày tháng năm, sai mã số thuế, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính, số tiền bầng chữ… (Những sai sót không ảnh hưởng đến số tiền) VD 1: Ngày 01/06/2016 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 000048, ký hiệu HY/16P, ngày 15/3/2016. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 4/2016) – Lỗi sai: Sai mã số thuế Cách xử lý như sau: – Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai – Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại) Số 000089, ký hiệu HY/16P, ngày 1/06/2016, cụ thể như sau: 1111 Cách kê khai thuế: – Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 6/2016, bên bán kê khai vào bảng kê bán ra, bên mua kê vào bảng kê mua vào. Doanh thu hoặc giá trị mua vào và thuế GTGT ghi bằng “0” VD 2: Ngày 12/5/2016 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 000048, ký hiệu HY/16P, ngày 15/3/2016. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2016) – Lỗi sai: Sai dòng số tiền bằng chữ. Cách xử lý: – Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai – Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót: (Lập vào ngày hiện tại) Số 000089, ký hiệu HY/16P, ngày 12/5/2016, cụ thể như sau: 1112 Cách kê khai: Các bạn cũng kê khai như VD 1 bên trên nhé. 2. Cách điều chỉnh Hoá đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền: – Các lỗi sai như: Sai đơn giá, số lượng thành tiền, thuế suất, tiền thuế … (Những sai sót ảnh hưởng đến số tiền hoặc tiền thuế) VD 1: Ngày 12/4/2016 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu HY/16P, ngày 15/2/2016. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 2/2016) – Lỗi sai: Sai đơn giá dẫn đến sai tổng tiền, tiền thuế – Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.400.000, thuế 10%: 2.140.000, tổng cộng: 2.354.000 – Ghi đúng là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy là tăng 300.000 so với thực tế, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh giảm số tiền đó) Cách xử lý như sau: – Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. – Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại) Số 0000895, ký hiệu TU/16P, ngày 12/4/2016, cụ thể như sau: 1113 Cách kê khai thuế: – Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 4/2016. Chú ý: Đây là hoá đơn điều chỉnh giảm nên các bạn phải kê khai ÂM. – Bên bán kê khai ÂM vào chỉ tiêu: Doanh số trên bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT: -300.000 và Thuế GTGT: -30.000 – Bên mua kê khai Âm vào chỉ tiêu: Giá trị mua vào trên bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT: -300.000 và thuế GTGT: -30.000 Chú ý: Hóa đơn điều chỉnh giảm thì khi viết hóa đơn không được ghi âm, nhưng khi kê khai thì kê khai âm. VD 2: Ngày 12/6/2016 Bạn phát hiện hoá đơn viết sai số 0000463, ký hiệu HY/16P, ngày 15/3/2016. (Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 3/2016) – Lỗi sai: Sai đơn thuế suất thuế GTGT – Hoá đơn trên ghi sai là: Điều hoà LG 12U, Số lượng 1, Đơn giá: 21.100.000, thuế 0%: 0. – Ghi đúng phải là: Đơn giá: 21.100.000, thuế 10%: 2.110.000, tổng cộng: 2.321.000 (Như vậy thuế GTGT đúng phải là 10%, ta phải lập hoá đơn điều chỉnh tăng thuế suất và tiền thuế) Cách xử lý như sau: – Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai. – Lập hoá đơn điều chỉnh giảm đơn giá: (Lập vào ngày hiện tại) Số 0000895, ký hiệu HY/16P, ngày 12/6/2016, cụ thể như sau: 1114 Cách kê khai: Kê khai vào kỳ hiện tại là tháng 6/2016 – Bên bán: Kê khai vào phụ lục 01-1: Cột doanh thu: “0”. Cột thuế GTGT: 2.110.000 – Bên mua: Kê khai vào phụ lục 01-2: Cột giá trị mua vào: “0”. Cột thuế GTGT: 2.110.000 3. Hoá đơn điều chỉnh khi bán hàng chiết khấu thương mại: – Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM như trên, cụ thể như sau:  1115 Cách kê khai thuế: – Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 11/2015. (Cũng kê khai ÂM như bên trên)  

Bài viết liên quan

  • Hóa đơn điện nước không mang tên công ty có được tính vào chi phí hợp lý hay không?

  • Xuất hóa đơn với hàng trả góp

  • Lao động thử việc có phải nộp thuế TNCN không?

  • Cho doanh nghiệp khác vay lãi suất 0% sẽ bị ấn định thuế

  • Những lỗi kê khai thuế GTGT chưa được hoàn và cách khắc phục.

  • Cách hạch toán hàng xuất khẩu?

Học Viện HYP Toàn Cầu

Các khoá học

Bài viết mới

  • HỌC BỔNG DU HỌC ĐÀI LOAN HỆ ĐẠI HỌC

  • Hướng Đi Nào Cho Sinh Viên Sau Khi Tốt Nghiệp Đại Học?

  • Những ngành học nổi bật xứ Đài năm 2024

  • Học Tiếng Trung Cùng cô giáo Thiên Tử – Giáo viên người Đài Loan của HYP

  • 30 suất Học bổng Du học Đài Loan – Lựa chọn tuyệt vời sau Kỳ thi tốt nghiệp THPT

  • DU HỌC ĐÀI LOAN – Lựa chọn tuyệt vời sau Kỳ thi tốt nghiệp THPT 2022

  • Văn hóa Đài Loan và những điều nên hay không nên làm

  • Hỏi đáp xoay quanh Du học Đài Loan Hệ ngôn ngữ

  • Dắt túi bí kíp trả lời phỏng vấn xin visa tuyệt đỉnh

  • Đài Loan – Người hùng chống dịch Covid-19 với Chính sách tuyệt vời dành cho Du học sinh

  • Du học sinh Việt tại Đài Loan yên tâm học tập giữa dịch Covid-19

  • Lý do Đài Loan tự tin cho học sinh, học viên đi học bình thường giữa dịch Covid-19

  • Du học ngành Du lịch & Khách sạn tại Đài Loan

  • Đại học Trung Nguyên – điểm cất cánh ước mơ của tân du học sinh Dương Thị Nga

  • Du học sinh không nên bỏ qua 6 điều này mỗi sáng thức dậy nếu muốn thành công

  • Du học Đài Loan hệ Thạc sĩ, Tiến sĩ kỳ tháng 3/2020 – Cơ hội nhận học bổng toàn phần cả khóa học

  • Học lực trung bình có du học Đài Loan được không ?

  • Sự thật thú vị về Đài Loan

  • 5 lý do nên du học Đài Loan ngay

  • Du học Đài Loan ngành Quản trị kinh doanh có thực sự tốt ?

  • Đài Loan và những sự thật bất ngờ

  • Du học sinh hào hứng trải nghiệm Tết Nguyên Đán tại Đài Loan

  • Cơ hội việc làm rộng mở cho sinh viên khi du học Đài Loan ngành kỹ thuật cơ khí

  • Nền nông nghiệp Đài Loan: nền tảng tạo sự phát triển kinh tế toàn diện

  • Nên học thạc sĩ ngành Kỹ thuật môi trường ở đâu khi du học Đài Loan?

  • Tại sao nên học ngành kế toán tại Đài Loan?

  • Sức hấp dẫn của du học ngành công nghệ thực phẩm tại Đài Loan

  • Hướng đi nào cho sinh viên sau khi tốt nghiệp Đại học?

  • Du học Đài Loan: Điểm đến hàng đầu được phụ huynh Việt lựa chọn khi cho con đi du học

  • Lựa chọn nào cho bạn trẻ sau khi tốt nghiệp THPT?

  • Bạn được gì khi lựa chọn đi du học?

  • Đại học Quốc lập Chính trị (Đài Loan) và chương trình “2020 SUMMER PROGRAM”

  • Điểm tên 5 trường hệ ngôn ngữ tốt nhất tại Đài Loan

  • Những lợi ích khi du học ngôn ngữ tại Đài Loan

  • Những điều cần biết về du học Đài Loan hệ ngôn ngữ

  • Lựa chọn khóa học tiếng Trung: Nên học tiếng Trung phồn thể hay tiếng Trung giản thể?

  • Cơ hội việc làm hấp dẫn dành cho những ai biết tiếng Trung

  • 3 ngôn ngữ cho bạn cơ hội đi khắp thế giới

  • Tại sao học tiếng Trung dần trở thành một xu hướng?

  • Những lý do đi du học Thạc sĩ khiến bạn khó có thể thành công

  • Điểm tên những trường Đại học hàng đầu tại Đài Loan về công nghệ sinh học – nông nghiệp

  • Du học Thạc sĩ Đài Loan 2020 – 2021: chi phí du học 0 đồng với học bổng toàn phần

  • Những sự thật chỉ du học sinh mới hiểu

  • Học thạc sĩ Quản trị kinh doanh tại Đài Loan – sự lựa chọn “vàng” cho các nhà quản lý

  • Cần chuẩn bị những gì để xin học bổng?

  • Làm thế nào để bạn có thể vượt qua nỗi nhớ nhà khi du học?

  • THEO ĐUỔI NGÀNH CÔNG NGHỆ THÔNG TIN TẠI ĐÀI LOAN NÊN HỌC NHỮNG TRƯỜNG NÀO ?

  • Du học Đài Loan và những câu hỏi thường gặp

  • DU HỌC ĐÀI LOAN VÀ NHỮNG ĐIỀU CẦN CHÚ Ý

  • Điểm tên 5 trường Đại học danh giá nhất tại Đài Loan

  • Hành trình du học Đài Loan: khi khó khăn là trải nghiệm để trưởng thành

  • Du học ngành công nghệ tại Đài Loan – bước đệm vững chắc cho kỷ nguyên 4.0

  • Chia sẻ của du học sinh Nguyễn Hoàng Mỹ sau gần 1 năm học tập và sinh sống tại Đài Loan

  • Lựa chọn nào cho sinh viên sau khi tốt nghiệp đại học ở Việt Nam?

  • Học ngành nào khi chọn Đài Loan là điểm đến du học?

  • Du học Thạc sĩ tại Đài Loan – trải nghiệm nền giáo dục chuẩn quốc tế

  • Inforgraphic: Điều kiện du học Đài Loan hệ ngôn ngữ

  • Lớp phó HYP1 test phỏng vấn giới thiệu bản thân

  • Điều kiện xin học bổng của các trường Đại học tại Đài Loan

  • Test phỏng vấn giới thiệu bản thân-HV Triệu Thị Thu Hưởng

  • DU HỌC ĐÀI LOAN: ĐẠI HỌC QUỐC GIA FORMOSA TUYỂN SINH 2019

  • Cuộc sống của du học sinh Việt Nam tại Đài Loan

  • Nên đi du học Đài Loan hay Trung Quốc

  • Vì sao bạn lựa chọn du học Đài Loan

  • ĐẠI HỌC HOÀN CẦU TUYỂN SINH 2019 VỚI HỌC BỔNG ĐẶC BIỆT

  • Sống ở HYP

  • Học viên Nguyễn Thị Thúy Hằng: “Nếu học chăm chỉ thì sẽ không có tốc độ dạy nào nhanh”

  • Học viên của HYP thực hành bài test phỏng vấn : Giới thiệu bản thân bằng tiếng Trung

  • Học bổng toàn phần du học Đài Loan của trường đại học quốc gia FORMOSA

  • ĐẠI HỌC KHOA HỌC VÀ KỸ THUẬT NGÔ PHỤNG SONG HÀNH CÙNG HỌC VIỆN HYP TOÀN CẦU TUYỂN SINH HỆ VỪA HỌC VỪA LÀM

  • CHƯƠNG TRÌNH DU HỌC ĐÀI LOAN VỚI HỌC BỔNG TOÀN PHẦN VÀ BÁN TOÀN PHẦN NĂM 2019

  • Tuyển sinh học bổng du học Đài Loan 2019 – khóa tháng 2 và tháng 9

  • Học bổng du học đài loan 2019 trường ĐH Khoa học và kỹ thuật Ngô Phụng- hệ vừa học vừa làm

  • Đi du học đài loan 2019 tốn nhiều tiền hay cơ hội đi kiếm tiền?

  • 05 lý do phụ huynh nên chọn học bổng du học đài loan năm 2019 cho tương lai con mình

  • HYP – KUAS thúc đẩy hợp tác đào tạo cấp chứng chỉ kế toán quốc tế

  • Săn học bổng toàn phần du học Đài Loan lên đến 1.2 tỷ đồng

  • KINH NGHIỆM XIN CÁC LOẠI HỌC BỔNG DU HỌC ĐÀI LOAN 2024

  • 500 suất học bổng xây dựng nền tảng TOEIC miễn phí

Đăng ký tư vấn miễn phí Chúng tôi sẽ liên hệ với bạn ngay khi nhận được thông tin.

Δ

Học viện HYP Toàn Cầu
  • Địa chỉ: Phường Long Biên, quận Long Biên, TP Hà Nội
  • Phone: 024.6260.3666 hoặc 0988.44.11.33
  • Email: hypglobal@gmail.com
  • Website: http://hyp.edu.vn
  • Facebook: facebook.com/hyp.edu.vn
Bản đồ Đăng ký tư vấn miễn phí Chúng tôi sẽ liên lạc với bạn sớm nhất khi nhận được thông tin. Cảm ơn bạn đã quan tâm!

Δ

view-default view-desktop

Hotline

  • Mobile: 0988.44.11.33
  • Phone: 024.6260.3666
Dalton Risner Authentic Jersey

Từ khóa » Cách Xuất Hóa đơn điều Chỉnh Tăng Giá Bán