Cách Viết Hóa đơn Kèm Bảng Kê Có Mẫu Bảng Kê Kèm Theo

Bài viết này Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê chi tiết và mẫu bảng kê xuất kèm theo hóa đơn khi bán hàng có nhiều mặt hàng không thể viết hết trên 1 hóa đơn.

Theo khoản 2 điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:

- Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của một số hóa đơn, người bán hàng có thể sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn.

1) Nội dung ghi trên hóa đơn kèm bảng kê:

- Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số..., ngày..., tháng.... năm...”. Mục “tên hàng” trên hóa đơn chỉ ghi tên gọi chung của mặt hàng.

- Các tiêu thức khác ghi trên hóa đơn như bình thường.

2) Nội dung ghi trên bảng kê kèm theo hóa đơn: - Bảng kê do người bán hàng tự thiết kế phù hợp với đặc điểm, mẫu mã, chủng loại của các loại hàng hóa nhưng phải đảm bảo các nội dung chính như sau: + Tên người bán hàng, địa chỉ liên lạc, mã số thuế + Tên hàng, số lượng, đơn giá, thành tiền. Trường hợp người bán hàng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng”, “tiền thuế giá trị gia tăng”. Tổng cộng tiền thanh toán (chưa có thuế giá trị gia tăng) đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. - Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số... Ngày... tháng.... năm” và có đầy đủ các chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. - Nếu bảng kê có nhiều trang thì các bảng kê phải được đánh số trang liên tục và phải đóng dấu giáp lai. Trên bảng kê cuối cùng phải có đầy đủ chữ ký của người bán hàng, chữ ký của người mua hàng như trên hóa đơn. - Số bảng kê phát hành phù hợp với số liên hóa đơn. Bảng kê được lưu giữ cùng với hóa đơn để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết. Người bán hàng và người mua hàng thực hiện quản lý và lưu giữ bảng kê kèm theo hóa đơn theo quy định.

------------------------------------------------------------------------------------------------

Theo Công văn 63354/CT-TTHT ngày 21/9/2017 của Cục thuế TP Hà Nội: "Trường hợp Công ty TNHH INABATA Việt Nam bán hàng hóa dịch vụ có danh mục hàng hóa, dịch vụ nhiều hơn số dòng của hóa đơn thì Công ty được lập bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ kèm theo hóa đơn. Nội dung trên bảng kê phải đảm bảo đầy đủ các nội dung theo quy định tại tiết b khoản 2 Điều 19 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính . Các chỉ tiêu “Số thứ tự, tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền” phải ghi đầy đủ trên bảng kê và không nhất thiết phải ghi trên hóa đơn."

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Ví dụ:

- Ngày 11/12/2019 Công ty kế toán Thiên Ưng bán 25 chiếc máy tính các loại cho Công ty TNHH Hải Nam, thuế suất thuế GTGT đều là 10%. - Vì số lượng là 25 chiếc, có loại có 1 chiếc, có loại có nhiều chiếc (Không đủ số dòng trên hóa đơn GTGT) nên Công ty lập hóa đơn GTGT kèm bảng kê (Số hóa đơn là 0000638, ngày 11/12/2019) cụ thể như sau:

1. Cách viết hóa đơn GTGT kèm bảng kê như sau:

STT	Tên hàng hóa, dịch vụ	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
1	2	3	4	5	6=4x5
01	Máy tính xách tay các loại	\	\	\	300.000.00
(kèm theo bảng kê số 011 ngày 11/12/2019)
Cộng tiền hàng: 300.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 30.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 330.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi triệu đồng.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Có ít mặt hàng có thể lập hóa đơn kèm bảng kê:

(Công văn 63655/CT-TTHT ngày 17/9/2018 của Cục thuế Hà Nội)

--------------------------------------------------------------------------------------------------

2. Cách viết bảng kê kèm theo hóa đơn GTGT:

BẢNG KÊ SỐ 011 Ngày 11 Tháng 12 Năm 2019 Kèm theo hóa đơn số 0000638 ngày 11/12/2019 Đơn vị bán hàng: Công ty kế toán Thiên Ưng Địa chỉ: Số 96 Định công, Hoàng mai, Hà Nội Mã số thuế: 0101465369 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH Hải Nam Địa chỉ: 181 Xuân thuỷ, Cầu giấy, Hà nội Mã số thuế: 01012582568 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế suất GTGT Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền thanh toán 1 Máy tính HP Pavilion H14-NF7Q82PA chiếc 2 12,000,000 24,000,000 10% 2,400,000 26,400,000 2 MTXT Asus P550LDV-XO516D chiếc 3 12,000,000 36,000,000 10% 3,600,000 39,600,000 3 MTXT Asus Flip TP550LA-CJ040H chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 4 MTXT Dell Inspiron N3442 Haswell i3 chiếc 4 12,000,000 48,000,000 10% 4,800,000 52,800,000 5 MTXT Asus K451LA-WX092D chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 6 MTXT Dell Inspiron N3542A chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 7 MTXT HP 15-r042TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 8 MTXT HP New Pavilion P14-V022TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 9 MTXT Dell Inspiron N5447 Haswell i3 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 10 MTXT Dell Inspiron N3542 Haswell i5 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 11 MTXT HP 14 NEW-r041TU chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 12 MTXT Asus Flip TP550LD-CJ020H chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 13 MTXT Dell Vostro V5560 i5 chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 14 MTXT Asus K551LN-XX235D chiếc 1 12,000,000 12,000,000 10% 1,200,000 13,200,000 15 MTXT Asus PU401LA-WO111D chiếc 5 12,000,000 60,000,000 10% 6,000,000 66,000,000 Tổng cộng 25 180,000,000 300,000,000 2 30,000,000 330,000,000 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ và tên )

----------------------------------------------------------------------------------------------------

Tải mẫu bảng kê kèm hóa đơn tại đây: Trường hợp bạn không tải về được thì làm theo cách sau: Bước 1: Comment mail vào phần bình luận bên dưới Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: ketoanthienung@gmail.com (Tiêu đề ghi rõ Mẫu sổ muốn tải)

--------------------------------------------------------------------------------------------

Có 2 chú ý quan trọng

1. Nếu các mặt hàng có thuế suất thuế GTGT khác nhau, thì phải lập riêng hoá đơn GTGT cho từng loại thuế suất.

Ví dụ: Thuế suất 10% có 10 mặt hàng, thuế suất 5% có 20 mặt hàng, thì phải lập riêng 2 hóa đơn GTGT và 2 bảng kê khác nhau. 2. Hóa đơn điện tử không được sử dụng bảng kê đính kèm: - Căn cứ công văn số 820/TCT-DNL ngày 13/3/2017 của Tổng cục Thuế hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử có hướng dẫn về việc lập hóa đơn điện tử có số dòng nhiều hơn một trang. - Căn cứ quy định nêu trên, khi bán hàng hóa công ty xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng thì Công ty phải lập đầy đủ danh mục hàng hóa bán ra đảm bảo nguyên tắc thông tin chứa trong hóa đơn điện tử có thể truy cập, sử dụng được dưới dạng hoàn chỉnh khi cần thiết theo quy định tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 của Bộ Tài chính. Công ty không được lập hóa điện tử không có danh mục hàng hóa mà lại kèm theo bảng kê hàng hóa bản giấy cho khách hàng.

(Theo Công văn 83917/CT-TTHT ngày 24/12/2018 của Cục thuế Hà Nội)

------------------------------------------------------------------------------------------------------

CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Chuyên đào tạo kế toán thực hành thực tế

-----------------------------------------------------------