Cách Xác định Chi Phí Lãi Vay được Trừ Và Không được Trừ

Trang chủ » Chi Phí Lãi Vay Hợp Lý Là Gì » Cách Xác định Chi Phí Lãi Vay được Trừ Và Không được Trừ

Có thể bạn quan tâm

chi phí lãi vay là gì chi phí lãi vay là gì
  • Trang chủ
  • Dịch vụ thành lập
  • Thay đổi GPKD
  • Dịch vụ doanh nghiệp
  • Tin tức
    • Marketing Online
    • Quản lý doanh nghiệp
    • Thành lập công ty
    • Xuất nhập khẩu
  • Liên hệ
Giỏ hàng Menu

Cách xác định chi phí lãi vay được trừ và không được trừ

10:06:13 17-01-2022 | Lượt xem: 15538

Nội dung chính

    • Tổng quan về chi phí lãi vay
    • Vốn vay là gì?
  • Lãi vay là gì?
    • Các yêu cầu đối với các khoản vay và lãi vay trong doanh nghiệp
    • Khi nào chi phí lãi vay được trừ và khi nào chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
  • Chi phí lãi vay không được trừ là gì?
  • Chi phí lãi vay được trừ là gì?
  • Cách hạch toán chi phí lãi vay
Ngày nay việc vay vốn là một trong những cách hiệu quả mà doanh nghiệp sử dụng nhằm đảm bảo năng lực tài chính trong quá trình hoạt động kinh doanh. Gắn liền với các khoản vay là lãi vay, các chi phí lãi vay trong quá trình vay vốn có được trừ hay không? Doanh nghiệp sẽ xử lý như thế nào với khoản lãi phát sinh?

Tổng quan về chi phí lãi vay

Vốn vay là gì?

Vốn vay là nguồn vốn được doanh nghiệp vay, huy động từ các định chế tài chính (ngân hàng, tổ chức tín dụng,...), cá nhân hoặc từ thị trường (trái phiếu,...). Khác với vốn chủ sở hữu hình thành từ chủ sở hữu hoặc nhà đầu tư, những tổ chức, cá nhân cho vay vốn là thực thể độc lập, không sở hữu doanh nghiệp.

>>> Xem thêm: Ưu nhược điểm khi thành lập công ty với số vốn nhỏ

Lãi vay là gì?

Cách xác định chi phí lãi vay được trừ và không được trừ Chi phí lãi vay là các khoản chi phí phát sinh khi doanh nghiệp đi vay vốn từ các tổ chức, cá nhân bên ngoài nhằm mục đích phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Các loại lãi vay bao gồm: - Lãi vay ngắn hạn (khoản vay dưới 1 năm). - Lãi tiền vay dài hạn (khoản vay trên 1 năm) - Lãi tiền vay trên các khoản thấu chi. - Lãi suất trái phiếu, nợ chuyển đổi. - Các chi phí phát sinh trong quá trình làm thủ tục vay được phân bổ trong suốt quá trình vay. - Chi phí tài chính của tài sản cố định thuê tài chính. - Lãi suất từ các khoản vay khác.
>>> Có thể bạn quan tâm: Các loại sổ sách kế toán cần có trong công ty vừa và nhỏ

Các yêu cầu đối với các khoản vay và lãi vay trong doanh nghiệp

- Khoản vay phải nhằm mục đích phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Đối với doanh nghiệp tồn quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tương đương hoặc nhiều hơn khoản tiền vay tại thời điểm đi vay thì khi quyết toán doanh nghiệp cần phải giải trình kế hoạch hợp lý của việc sử dụng nguồn tiền nhằm chứng minh lãi vay phát sinh là chi phí hợp lý. - Khoản tiền vay khi được giải ngân và khi trả lãi vay phải có đầy đủ chứng từ không dùng tiền mặt. - Trường hợp doanh nghiệp vay của cá nhân thì khi trả tiền lãi vay doanh nghiệp phải khấu trừ 5% để nộp thuế TNCN. - Trường hợp nếu vay vốn của doanh nghiệp khác thì khi thanh toán lãi tiền vay phải có hóa đơn.
>>> Có thể bạn quan tâm: Các loại thuế phải nộp trong doanh nghiệp vừa và nhỏ

Khi nào chi phí lãi vay được trừ và khi nào chi phí lãi vay không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Cách xác định chi phí lãi vay được trừ và không được trừ Hiện tại, thuế thu nhập phải nộp của doanh nghiệp được tính bằng 20% x lợi nhuận của doanh nghiệp. Và lợi nhuận của doanh nghiệp sẽ được tính bằng công thức lấy doanh thu – (trừ) các khoản chi phí được trừ của doanh nghiệp. Vậy, khi nào chi phí lãi vay được xác định là chi phí được trừ. Và khi nào chi phí lãi vay đó không được tính là chi phí được trừ. Mời bạn cùng dịch vụ làm GPKD Song Kim tìm hiểu định về 2 trường hợp chi phí lãi vay được trừ và chi phí lãi vay không được trừ, khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

Chi phí lãi vay không được trừ là gì?

- Trường hợp doanh nghiệp chưa góp đủ vốn điều lệ mà số tiền vay nhỏ hơn hoặc bằng số vốn điều lệ còn thiếu thì toàn bộ chi phí lãi vay phát sinh không được tính vào chi phí hợp lý. - Trường hợp doanh nghiệp chưa góp đủ vốn điều lệ mà số tiền vay lớn hơn số vốn điều lệ còn thiếu: - Nếu doanh nghiệp chỉ phát sinh một khoản vay: Lãi vay không được trừ = Số vốn điều lệ còn thiếu nhân (x) lãi suất của khoản vay nhân (x) thời gian góp vốn điều lệ còn thiếu. - Nếu doanh nghiệp phát sinh nhiều khoản vay: Lãi vay không được trừ = Tỷ lệ (%) giữa vốn điều lệ còn thiếu trên tổng số tiền vay nhân (x) tổng số lãi vay. - Lãi vay trong quá trình đầu tư của doanh nghiệp đã được ghi nhận vào giá trị của tài sản, giá trị công trình đầu tư thì không được trừ. - Tiền lãi doanh nghiệp vay của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay thì không được trừ.

Chi phí lãi vay được trừ là gì?

- Đối với doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ thì chi phí lãi vay phát sinh sẽ được trừ. - Đối với doanh nghiệp chưa góp đủ vốn điều lệ mà số tiền vay lớn hơn số vốn điều lệ còn thiếu: trường hợp này chi phí lãi vay được trừ được xác định: Chi phí lãi vay được trừ = Tổng chi phí lãi vay - Chi phí lãi vay không được trừ trong trường hợp này được tính ở mục (3a.) - Tiền lãi vay của doanh nghiệp trong quá trình đầu tư không được ghi nhận vào giá trị tài sản, công trình thì được tính vào chi phí hợp lý. - Lãi suất tiền vay không vượt quá 150% lãi suất cơ bản do ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay thì được tính vào chi phí hợp lý.

Cách hạch toán chi phí lãi vay

Cách xác định chi phí lãi vay được trừ và không được trừ Hướng dẫn hạch toán lãi vay theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Lưu ý:
  • Đối với các chi phí lãi vay hợp lý hay không hợp lý thì doanh nghiệp cần hạch toán đầy đủ vào sổ sách kế toán.
  • Đối với khoản lãi vay không hợp lý thì doanh nghiệp cần loại ra khỏi chi phí khi tính thuế TNDN.
Chi phí lãi vay doanh nghiệp trả định kỳ, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính Có các TK 111, 112 Các chi phí khác phát sinh trong quá trình đi vay: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính Có các TK 111, 112 Chi phí lãi vay trường hợp doanh nghiệp trả trước cho nhiều kỳ: Khi doanh nghiệp trả trước lãi tiền vay, ghi: Nợ TK 242 - Chi phí trả trước Có các TK 111, 112,... Định kỳ, khi phân bổ lãi tiền lãi vay tính theo từng kỳ vào chi phí tài chính, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính Có TK 242 - Chi phí trả trước. Lãi vay trả sau khi kết thúc hợp đồng vay, kế toán hạch toán như sau: Định kỳ, khi tính lãi tiền vay, lãi trái phiếu phải trả trong kỳ, nếu được tính vào chi phí tài chính, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính Có TK 335 - Chi phí phải trả. Hết thời hạn vay, khi đơn vị trả lãi tiền vay, ghi: Nợ TK 335 - Chi phí phải trả (lãi tiền vay của các kỳ trước) Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (lãi tiền vay của kỳ đáo hạn) Có các TK 111, 112,... Khi doanh nghiệp thuê tài sản cố định thuê tài chính, thanh toán định kỳ tiền lãi thuê của TSCĐ thuê tài chính, ghi: Nợ TK 635 - Chi phí tài chính (tiền lãi thuê trả từng kỳ) Có các TK 111, 112 Việc xác định chi phí lãi vay được trừ và không được trừ đóng vai trò quan trọng trong kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Qua bài viết, Song Kim mong rằng các bạn có thể vận dụng để sử dụng hiệu quả các khoản vay vốn được xem là đòn bẩy và lá chắn thuế của doanh nghiệp. Dịch vụ của chúng tôi

Tin tức liên quan

  • Dịch vụ cấp lại giấy phép kinh doanh bị mất – Trọn gói 700k

    10:44:22 11-12-2023

  • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh tại Tây Ninh 2024

    10:33:49 08-12-2023

  • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh tại Bình Phước [Phí 700.000đ]

    15:41:58 07-12-2023

  • Tạm ngừng kinh doanh tại Bình Dương – Phí trọn gói 700.000đ

    10:29:25 07-12-2023

  • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh tại Đồng Nai – Phí trọn gói 700.000đ

    09:50:06 30-11-2023

  • Tạm ngừng kinh doanh tại Bến Tre – Dịch vụ trọn gói chỉ 700.000đ

    18:42:26 29-11-2023

  • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh có thời hạn tại Tiền Giang

    10:17:28 29-11-2023

  • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh tại An Giang [Trọn gói 700K]

    10:31:40 28-11-2023

2013 - 2024 - Bản quyền thuộc về © Dịch vụ Thành lập Công ty Song Kim

Địa chỉ: 2/1/9 Đường số 84 Cao Lỗ, Phường 4, Quận 8, Tp.HCM Hotline: 0986 23 26 29 Website: https://ketoansongkim.vn Email: info@ketoansongkim.vn DMCA.com Protection Status MENU
  • Trang chủ
  • Điều khoản sử dụng
  • Dịch vụ thành lập
  • Dịch vụ thay đổi GPKD
  • Tuyển dụng
  • Tin tức

Chung nhan Tin Nhiem Mang

Zalo X

HÃY CHO SONG KIM BIẾT THẮC MẮC CỦA BẠN

  • X
  • Trang chủ
  • Danh mục sản phẩm
  • Dịch vụ thành lập
    • Dịch vụ kê khai thuế ban đầu
    • Hướng dẫn thủ tục đăng ký kinh doanh miễn phí
    • Vốn điều lệ là gì? Góp vốn bằng tiền mặt được hay không?
    • Góp vốn điều lệ bằng tiền mặt có đúng luật hay không?
    • Trình tự thủ tục giải thể công ty mới nhất 2024
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 1
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 3
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 4
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 6
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 7
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 8
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 10
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 11
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận Bình Tân
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 5
    • Dịch vụ thành lập chi nhánh công ty tại Tp.HCM
    • Thủ tục đăng ký giấy phép kinh doanh
    • Thành lập công ty kinh doanh mỹ phẩm
    • Hướng dẫn chi tiết cách thành lập công ty xây dựng
    • Dịch vụ thành lập công ty TNHH
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận Phú Nhuận
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận Tân Bình
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận Tân Phú
    • Dịch vụ tạm ngừng kinh doanh trọn gói
    • Hồ sơ thủ tục tạm ngừng kinh doanh mới nhất 2024
    • Dịch vụ thành lập công ty tại quận 2
    • Thành lập công ty trọn gói tại Thành phố Thủ Đức
    • Dịch vụ thành lập công ty TNHH 1 thành viên
    • Dịch vụ thành lập công ty TNHH 2 thành viên
    • Dịch vụ thành lập công ty cổ phần tại Tp.HCM
    • Thành lập công ty tại Long An
    • Thành lập công ty tại Tiền Giang
    • Thành lập công ty tại Bến Tre
    • Thành lập công ty tại Vĩnh Long
    • Thành lập công ty tại Cần Thơ
    • Thành lập công ty tại An Giang
    • Thành lập công ty tại Kiên Giang
    • Thành lập công ty tại Đồng Tháp
    • Thành lập công ty tại Cà Mau
    • Thành lập công ty tại tỉnh Bạc Liêu
    • Thành lập công ty tại Sóc Trăng
    • Thành lập công ty tại Trà Vinh
    • Thành lập công ty tại Hậu Giang
    • Thành lập công ty tại Tây Ninh
  • Thủ tục thành lập
    • Hóa đơn điện tử là gì
    • Báo cáo thuế là gì và dịch vụ kế toán là gì?
  • Thay đổi GPKD
    • Dịch vụ thay đổi địa chỉ công ty
    • Dịch vụ bổ sung ngành nghề kinh doanh
    • Dịch vụ thay đổi tên công ty/doanh nghiệp
    • Dịch vụ thay đổi người đại diện theo pháp luật
    • Dịch vụ thay đổi thành viên góp vốn
    • Thủ tục thay đổi chủ sở hữu công ty TNHH MTV
    • Thủ tục bổ sung ngành nghề kinh doanh công ty 2024
    • Thủ tục thay đổi người đại diện theo pháp luật
    • Hồ sơ thủ tục thay đổi tên công ty
    • Thủ tục thay đổi thành viên góp vốn
    • Hồ sơ thủ tục tăng vốn điều lệ của công ty
    • Dịch vụ tăng vốn điều lệ công ty giá rẻ
    • Cách thông báo cập nhật thông tin đăng ký doanh nghiệp 2023
    • Thủ tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn
    • Dịch vụ cập nhật cccd gắn chip lên GPKD
  • Dịch vụ doanh nghiệp
  • Danh mục hot
  • Mã ngành nghề kinh doanh
  • Tin tức
    • Marketing Online
    • Quản lý doanh nghiệp
    • Thành lập công ty
    • Xuất nhập khẩu
  • Liên hệ

Từ khóa » Chi Phí Lãi Vay Hợp Lý Là Gì