Chương 3. Kiểm Soát Trong Hệ Thống Thông Tin Kế Toán

Bài 3.1 Trong thư quản lý gửi cho Ban giám đốc công ty Hồng Quang, kiểm toán viên đã có một số góp ý như sau: 1. Các hóa đơn của người bán khi nhận được cần phải được một người có thẩm quyền ký duyệt cho thanh toán trên cơ sở đối chiếu với số lượng thực nhập trên Phiếu nhập kho và đơn giá trên đơn đặt hàng của đơn vị, cũng như kiểm tra lại việc tính toán trên hóa đơn. 2. Công ty nên ban hành một quy định về cách thức ứng xử của nhân viên mua hàng khi giao tiếp với nhà cung cấp, ví dụ khi được tặng quà, mời đi ăn uống… 3. Bộ phận kiểm toán nội bộ nên tổ chức trực thuộc giám đốc, không nên trực thuộc phó giám đốc tài chính như hiện nay 4. Tất cả chứng từ thanh toán phải được đóng dấu "Đã thanh toán" khi chi trả Yêu cầu: a. Cho biết mỗi đề xuất trên liên quan đến bộ phận nào của kiểm soát nội bộ. b. Cho biết mỗi điểm yếu kém mà kiểm toán viên đã kiến nghị như trên nếu không được công ty điều chỉnh thì có thể sẽ ảnh hưởng đến những khoản mục nào của báo cáo tài chính Bài 3.2. Dưới đây là những thủ tục kiểm soát được thiết kế và thực hiện tại công ty Tân Tiến: 1. Để xuất vật tư, bộ phận sử dụng cần lập Phiếu xin lĩnh vật tư 2. Sử dụng sổ nhật ký thu tiền để ghi chép số tiền bán hàng thu bằng tiền mặt 3. Cuối ngày, một nhân viên độc lập phải kiểm tra lại số tổng cộng trong nhật ký thu tiền 4. Những tập tin dữ liệu sao lưu dự phòng từ máy vi tính phải được sắp xếp và lưu giữ ở nơi an toàn để đề phòng mọi trường hợp bất trắc có thể xảy ra cho máy vi tính. Yêu cầu: Hãy cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên thuộc nhân tố nào của hoạt động kiểm soát. Bài 3.3 Hệ thống hiện hành có độ tin cậy ước tính là 90%. Nguy cơ chủ yếu trong hệ thống hiện hành nếu xảy ra sẽ làm tổn thất 30.000.000đ. Có 2 thủ tục kiểm soát để đối phó với rủi ro trên. Thủ tục A với chi phí thiết lập là