Đặc điểm Và Vai Trò Của Thuế Giá Trị Gia Tăng - .vn

Thuế giá trị gia tăng VAT chính là một trong những loại thuế cực kì quan trọng của nhà nước. Nó giúp cân bằng ngân sách và có rất nhiều ý nghĩa khác. Tùy theo đối tượng không giống nhau mà thuế GTGT sẽ áp dụng phương pháp tính khác nhau. Tất cả những thông tin bạn cần biết về loại thuế này đã được chúng tôi tổng hợp trong bài viết này đấy.

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) có tên viết tắt là VAT từ cụm từ tiếng Anh Value Added Tax: thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và Pháp là nước đầu tiên trên toàn cầu ban hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954.

Khai sinh từ nước Pháp, thuế GTGT đã được áp dụng rộng lớn ở nhiều nước trên toàn cầu. Ngày nay, các quốc gia thuộc khối Liên minh Châu Âu, châu Phi, châu Mỹ La Tinh và một vài quốc gia Châu á trong đó có đất nước ta đã chính thức áp dụng thuế GTGT. Tính đến nay đã có khoảng 130 quốc gia áp dụng thuế GTGT.

Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:

“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Như vậy, thuế GTGT là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và do người dùng trả khi dùng sản phẩm đó. mặc dù người tiêu dùng mới chính là người chi trả thuế giá trị gia tăng, nhưng người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước lại là tổ chức sản xuất, bán hàng.

Đặc điểm thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT là một loại thuế độc lập. Thuế GTGT có những đặc điểm sau:

1. Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu

Thuế GTGT là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ. Thuế GTGT còn được phát sinh đến khâu cuối cùng là tiêu dùng. người tiêu dùng sẽ là người chịu thuế.

2. Thuế GTGT là loại thuế có đối tượng chịu thuế lớn

Hầu hết mọi đối tượng trong xã hội sẽ phải chịu thuế GTGT. Việc đánh thuế trên phạm vi lãnh thổ với mọi đối tượng thể hiện sự bình đẳng của thuế. cùng lúc đó thể hiện thái độ của Nhà nước đối với các kiểu tiêu sử dụng trong xã hội. Đối với trường hợp cần khuyến khích tiêu dùng hoặc hạn chế việc trả tiền thuế của người tiêu dùng, Nhà nước sẽ không đánh thuế hoặc đánh thuế với mức thuế suất thấp nhất.

3. Thuế GTGT là loại thuế chỉ tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa dịch vụ

Đây chính là đặc điểm cơ bản để phân biệt thuế GTGT với các kiểu thuế gián thu khác. Thuế GTGT ở toàn bộ các khâu. Từ quá trình sản xuất đến công đoạn lưu thông hàng hóa và cả quá trình tiêu dùng. Việc đánh thuế chỉ trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

4. Số thuế phải nộp sẽ dựa vào giai đoạn đánh thuế

Như đã nói ở trên, thuế GTGT đánh ở toàn bộ các khâu, các giai đoạn. Từ khâu sản xuất đến khâu tiêu dùng. Ở mỗi giai đoạn có số thuế GTGT không giống nhau. Từ khâu sản xuất đến khâu lưu thông, số thuế giá trị gia tăng là một con số. Từ khâu lưu thông đến khâu tiêu sử dụng thì số thuế giá trị gia tăng đã khác. Tổng số thuế nộp ở các khâu chính là số thuế cuối cùng tính trên tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ. Và người tiêu dùng sẽ mua và phải gánh chịu.

Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng?

Đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng theo như quy định của pháp luật hiện hành về vấn đề thuế có thể kể đến như là: các cá nhân, tổ chức hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh, sản xuất những dịch vụ, hàng hóa hoặc là hoạt động ảnh hưởng đến việc nhập khẩu các mặt hàng nằm trong nhóm đối tượng phải chịu thuế.

Cũng dựa theo các quy định của luật thuế hiện hành thì gần như những sản phẩm phục vụ cho việc sản xuất, tiêu dùng trong đời sống thường ngày thì đề thuộc đối tượng phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Vai trò và ý nghĩa của thuế giá trị gia tăng

• Thuế tính trên giá bán hàng hoá hoặc giá dịch vụ nên không phải đi vào kỹ càng xem xét, phân tích về tính hợp lý, hợp lệ cuả các khoản chi phí, làm cho việc tổ chức quản lý thu tương đối đơn giản hơn các kiểu thuế trực thu.
• Ðối với hàng xuất khẩu không chỉ không nộp thuế GTGT mà còn được khấu trừ hoặc được hoàn lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào nên có tác dụng giảm khoản chi, hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy xuất khẩu, giúp cho hàng xuất khẩu có thể cạnh tranh thuận lợi trên thị trường quốc tế.
• Thuế GTGT cùng với thuế nhập khẩu giúp tăng giá vốn đối với hàng nhập khẩu, có công dụng tích cực bảo hộ sản xuất kinh doanh hàng trong nước.
• Tăng cường công tác hạch toán kế toán và thúc đẩy việc mua kinh doanh hoá có hoá đơn chứng từ; việc tính tuế đầu ra được khấu trừ số thuế đầu vào là biện pháp kinh tế góp một phần thúc đẩy cả người mua và người bán cùng thực hiện tốt hơn chế độ hoá đơn, chứng từ.
• Thuế GTGT thuộc loại thuế gián thu và được áp dụng rộng rãi đối với mọi tổ chức, cá nhân có tiêu sử dụng sản phẩm hàng hoá hoặc được cung ứng dịch vụ, nên tạo được nguồn thu lớn và tương đối ổn định cho ngân sách nhà nước.
• Việc khấu trừ thuế đã nộp ở đầu vào còn có công dụng khuyến khích tối tân hoá, chuyên môn hoá sản xuất, tăng cường đầu tư mua sắm trang thiết bị mới để hạ giá thành sản phẩm.

Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu mới nhất

Công thức tính thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy là:

Thuế GTGT hàng nhập khẩu = [Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)] x Thuế suất thuế GTGT (%)

Các giá trị có trong bí quyết bao gồm:

1. Giá tính thuế

Giá tính thuế có thể là giá CIF hoặc FOB.

CIF (Cost: Tiền hàng + Insurance: Bảo hiểm + Freight: Cước phí tàu).

FOB (Free on Board hay Freight on Board): Chưa lên tàu thì trách nhiệm thuộc người bán, đã lên tàu thì trách nhiệm thuộc về người mua.

Trường hợp 1: Giá tính thuế = Giá CIF: Giá mua đã gồm có cả chi phí vận tải (F) + phí bảo hiểm (I)

=> Người mua không phải trả thêm chi phí khác.

Trường hợp 2: Giá tính thuế = Giá FOB + khoản chi vận tải + chi phí bảo hiểm (nếu có): Giá mua chưa gồm có khoản chi vận tải (F) + phí bảo hiểm (I)

=> Người mua phải trả thêm chi phí vận tải và bảo hiểm.

2. Thuế nhập khẩu

Công thức tính thuế nhập khẩu là:

Thuế nhập khẩu = Số lượng x Giá tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu

Với:

Thuế suất thuế nhập khẩu là thuế suất của mặt hàng chịu thuế quy định trong biểu thuế

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt (Thuế TTĐB)

Bạn sẽ tính thuế tiêu thụ đặc biệt theo công thức:

Thuế TTĐB nhập khẩu = Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB

Trong đó:

Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

Thuế suất thuế TTĐB là thuế suất của mặt hàng chịu thuế quy định trong biểu thuế suất Luật số 27/2018/QH12 – Luật thuế tiêu thụ đặc biệt).

Tạm kết

Trên đây chính là tổng hợp những thông tin căn bản mà bạn phải cần biết về thuế giá trị gia tăng. Bao gồm những khái niệm và nhiệm vụ của loại thuế này đối với Nhà nước. Hi vọng bài viết đã trao cho bạn lời giải thích mà bạn đang tìm kiếm.

Xem thêm: Vai trò và ý nghĩa của quản trị nguồn nhân lực

Minh Thảo – Tổng hợp, chỉnh sửa (Nguồn tham khảo: luatvietnam, lawkey, easyinvoice,…)