Hệ Số Vòng Quay Các Khoản Phải Thu Là Gì Và đặc điểm Của Nó

Trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, một doanh nghiệp bên cạnh tìm cách tối đa hóa nguồn lợi nhuận, cắt giảm chi phí thì có một mối quan tâm được nhiều nhà quản trị để ý đến đó là những khoản cần thu kể cả những khoản nợ từ khách hàng của mình. Đôi khi việc này còn khó hơn cả kiếm lợi nhuận. cùng tìm hiểu về khái niệm hệ số vòng quay các khoản phải thu và những đặc điểm của hệ số này.

1. Hệ số vòng quay khoản phải thu

Hệ số vòng quay khoản phải thu được dịch ra tiếng anh là receivable turnover ratio. Đây là một cách để đo lường trong kế toán nhằm quản lý mức độ hiệu quả của doanh nghiệp trong việc đem về những khoản cần thu và tiền nợ từ khách hàng của họ.

Tỷ lệ này thể hiện về độ hiệu quả của một doanh nghiệp trong việc cung cấp tín dụng cho khách hàng của mình và họ có thể thu hồi số nợ ngắn hạn nay không.

2. Công Thức Và Cách Tính Vòng Quay Các Khoản Phải Thu

Công Thức

Vòng quay khoản cần thu hồi = Doanh thu tín dụng ròng / Trung bình khoản cần thu hồi.

Hướng Dẫn Cách Tính Số Vòng Quay Khoản Phải Phu

Để tính được hệ số này cần đi theo các bước sau:

Bước 1: đầu tiên phải tìm ra được doanh thu tín dụng ròng. Đây được xem là thu nhập hàng bán trong năm được đo lường qua tín dụng chia cho khoản bán chưa thu. Khác với số tiền mặt, hệ số này được xác định qua tổng doanh thu bỏ đi những khoản lãi cùng những phụ cấp khác.

Công ty có khả năng xác định được doanh thu tín dụng ròng thông qua việc cân đối kế toán, báo cáo doanh thu của năm.

Bước 2: tính được bình quân khoản cần thu, đây là mức thu có dính đến số tiền mà khách hàng đang nợ công ty. Qua đây xác định được bình quân khoản cần thu, ta sẽ phải lấy những khoản cần thu đầu năm cộng với những khoản phải thu ở cuối năm của công ty đem chia 2 để tính được bình quân khoản cần thu.

Tương tự như doanh thu tín dụng ròng, có thể tính được những số liệu này thông qua bảng cân đối kế toán hay báo cáo doanh thu của năm.

Bước 3: đem chia doanh số tín dụng ròng cho bình quan khoản cần thu. Sau khi đã tính được 2 dữ liệu này bạn sẽ tính được số vòng quay khoản cần thu một cách dễ dàng. Thông qua đây có thể đánh giá sự hiệu quả tín dụng của tổ chức vì không tính đến tiền mặt, tiền mặt không hình thành khoản cần thu.

3. Ý nghĩa của hệ số Số vòng quay các khoản phải thu

Số vòng quay của những khoản cần thu hya kỳ thu tiền trung bình cao hay thấp sẽ bị ảnh hưởng từ chính sách cho bán chịu của doanh nghiệp.

Khi số vòng quay những khoản cần thu nhỏ thì thể hiện vốn đang có mức hiệu quả sử dụng kém do bị chiếm dụng cao.

Tuy nhiên khi số vòng quay khoản cần thu quá lớn thì sẽ suy giảm sự cạnh tranh làm cho nguồn thu nhập giảm.

Khi nghiên cứu tiêu chí về số vòng quay những khoản cần thu phải lưu ý đến các đặc điểm sau:

Cách thức bán hàng của công ty: bình thường thì tại những công ty bán lẻ thì việc bán hàng thi tiền ngày làm cho tỷ trọng các khoản phải thu từ khách hàng sẽ rất thấp, trái lại ở các công ty bán buôn thì tỷ trọng những khoản cần thu lại chiếm tỷ lệ cao hơn ở khách hàng vì chính sách trả chậm của các công ty đó.

Chính sách tín dụng bán hàng của những công ty: phản ánh qua thời gian tín dụng hết hạn và hạn mức tín dụng với mỗi khách hàng. Ở các công ty mà mức kỳ hạn tín dụng lâu thì số dư nợ định mức cho khách hàng lớn, dẫn đến những khoản cần thu chiếm tỷ lệ cao hơn. Chính vì tín dụng bán hàng là cách thức thúc đẩy doanh thu nên cần phải phân tích, đánh giá thích hợp với những tiêu chí này, cần đặt lên bàn cân mối quan hệ doanh thu, tiêu thụ của tổ chức.

Khả năng quản trị nợ và thanh toán của người tiêu dùng: đây chính là một trong số các yếu tố tác động đến giá trị của thông số này. Khi mà khoản cần thu của khách hàng chiếm tỷ lệ cao mà lý do không đến từ hai tình huống trên thì tỷ lệ này càng lớn phản ánh hiện trạng hiệu dụng vốn không tối ưu. Công ty cần khai thác nguyên nhân để có cách thức hiệu chỉnh kịp lúc như là cắt giảm mức dư nợ hạn mức với những khách hàng chi trả nợ lâu, ngừng cấp hàng hóa, dịch vụ, đưa những khoản vay cho doanh nghiệp quản lý nợ, nhờ sự can thiệp vào của pháp luật,…

4.Vòng quay khoản phải thu bao Nhiêu là hợp lý?

Tùy vào các ngành nghề mà hệ số của những khoản cần thu này sẽ riêng biệt, bởi vậy khó có thể đo lường một hệ số cụ thể.

Thông qua đây việc phân tích sự hiệu quả quản trị thu hồi những khoản cần thu và khoản vay từ khách hàng cần được so sánh số ngày thu tiền trung bình với số ngày chi trả cho các khoản vay nợ cần thu mà công ty đã quy định.

Vòng quay những khoản cần thu hỗ trợ đưa ra các phân tích hiệu quả về khả năng thu hồi những khoản phí của doanh nghiệp. Thông qua hệ số vòng quay này những công ty sẽ đưa ra nguyên tắc thu hồi tín dụng phù hợp để đảm bảo tối ưu tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

5. Những điểm hạn chế của hệ số vòng quay các khoản phải thu

Tuy là hệ số này hỗ trợ nhà quản trị tìm ra những xu thế hoạt động, qua đây vạch ra những kế hoạch kinh doanh tuy nhiên lại không tìm ra được những tài khoản hay khách hàng có nợ xấu cần đánh giá chi tiết hay những khách hàng mà có số nợ quá hạn.

Bên cạnh đó những khoản cần thu này có khả năng biến động cả năm, việc đo lường dựa vào ngày đầu năm, cuối năm sẽ không thể chính xác được. Cuối cùng vẫn cần so sánh hệ số này ở các công ty cùng lĩnh vực, giống nhau về sản phẩm trên cùng quy mô, mô hình hoạt động.

6. Hệ số vòng quay khoản phải thu cao và thấp

Hệ số vòng quay khoản cần thu cao thể hiện được khả năng lấy về tối ưu những khoản cần thu từ nợ của khách hàng. Hệ số này lớn cũng có khả năng là tín hiệu để đánh giá một công ty đang vận hành chính yếu là dựa vào tiền mặt.

Hệ số những khoản cần thu lớn thể hiện rằng doanh nghiệp đang khá cẩn thận trong việc cung cấp tín dụng với đối tác. Một quy tắc tín dụng cẩn thận có khả năng mang đến giá trị vì nó hỗ trợ doanh nghiệp giảm thiểu những rủi ro nợ khó trả. Nhưng khi quá cẩn thận, doanh nghiệp sẽ mất các khách hàng lớn vào những doanh nghiệp có chính sách này cạnh tranh và mềm mỏng hơn.

Hệ số vòng quay khoản cần thu nhỏ thể hiện doanh nghiệp có cách thức thu nợ khách hàng kém, chiến lược tín dụng không hiệu quả hay các khách hàng của họ không thể thanh toán.

Thông thường thì một doanh nghiệp có hệ số này nhỏ nên cân nhắc điều chỉnh lại chính sách tín dụng của công ty để chắc chắn khả năng thu hồi tiền. Nhưng khi một doanh nghiệp mà hệ số vòng quay khoản cần thu nhỏ điều chỉnh hieuj quả lại quá trình thu hồi nợ thì có khả năng một dòng tiền lớn hiện ra ở các báo cáo tài chính thông qua việc lấy về các khoản vay còn ở kỳ trước.

Lời kết

Và đó là thông tin về hệ số vòng quay các khoản phải thu mà bạn cần quan tâm. Đây có thể coi là một trong những vấn đề gây trăn trở nhiều nhất với các doanh nghiệp vì khi không thu lại được các khoản này, nó sẽ hình thành những chi phí không đáng có và từ đây giảm đi nguồn lợi nhuận của doanh nghiệp.