Hóa đơn Xuất Sai Thời điểm Có được Khấu Trừ Thuế Không?

       

Tin tức kế toán Một trong những sai sót chủ yếu liên quan đến hóa đơn tài chính hiện nay trong hoạt động của doanh nghiệp là thời điểm và thời kỳ lập hóa đơn tài chính.

Vấn đề ở đây là hóa đơn lập sai thời điểm có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào không, có được hạch toán vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN?  Bài viết này Tin tức kế toán xin giải đáp các vướng mắc đó.

>> Thủ tục đặt in hóa đơn GTGT lần đầu năm 2017 >> Hướng dẫn thông báo phát hành hóa đơn lần đầu qua mạng

1. Hóa đơn sai thời điểm được đưa vào chi phí hợp lý:   Theo Công văn 2731/TCT-CS ngày 20/6/2016 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế Tỉnh Hà Nam:   “Trường hợp người mua đi mua nguyên vật liệu của nhà cung cấp trong tháng 1/2016 nhưng nhà cung cấp không lập hóa đơn khi giao nguyên vật liệu mà lập hóa đơn vào tháng 2/2016. Nếu công ty có có các tài liệu, hồ sơ: Báo giá, hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao trong tháng 1/2016 thì được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Bên bán sẽ bị phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm.”

   

2. Hóa đơn sai thời điểm được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Theo Công văn 74116/CT-TTHT ngày 2/12/2016 của Cục Thuế TP. Hà Nội:

 

Theo Công văn 2104/TCT-KK ngày 06/06/2014 của Tổng cục thuế gửi Cục thuế Tỉnh Hà Nội:   “Căn cứ hướng dẫn nêu trên, trường hợp Ban quản lý dự án Xây dựng phòng thí nghiệm Dioxin mua hàng hóa từ các nhà cung cấp (trang thiết bị, vật tư sử dụng để nghiên cứu). Tuy nhiên, do nguyên nhân khách quan làm chậm thanh toán tiền hàng dẫn đến nhà cung cấp không xuất hóa đơn GTGT khi giao hàng/thanh lý hợp đồng thì Ban quản lý được kê khai, hoàn thuế đối với những hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào do người bán lập sai thời điểm nếu các hóa đơn này có đủ điều kiện khấu trừ theo quy định. Các đơn vị cung cấp hàng hóa cho Ban quản lý dự án bị xử phạt về hành vi sử dụng hóa đơn.”   3. Mức phạt lập hóa đơn sai thời điểm   – Bên mua: Hóa đơn lập sai thời điểm sẽ được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN và kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

– Bên bán: Sẽ bị phạt về hành vi Lập hóa đơn sai thời điểm (Phạt từ 4 – 8 triệu)

>> Thủ tục đặt in hóa đơn GTGT lần đầu năm 2017 >> Hướng dẫn thông báo phát hành hóa đơn lần đầu qua mạng

? Chuyên trang kế toán:    www.tintucketoan.com

? Fanpage: Tin Tức Kế Toán:    https://www.facebook.com/tintucketoan

? Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

Sau khi tham khảo Hóa đơn xuất sai thời điểm có được khấu trừ thuế không?, quý khách cần xem thêm về Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩  Khóa học kế toán thực tế 

⏩  Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩  Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩  Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩  Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính

Bài viết liên quan

• Hồ sơ thủ tục nộp thang lương, bảng lương lần đầu như thế nào?
• Bán lẻ hàng hoá là gì; Phương pháp hạch toán kế toán bán lẻ hàng hóa
• Mẫu hợp đồng giao khoán và cách lập theo Thông tư 133
• Dịch vụ khai báo thuế tại Văn Giang Hưng Yên chất lượng cao, uy tín
• Lương giám đốc công ty TNHH 2 thành viên có phải là chi phí hợp lệ?
• Sắp bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?
• Cách viết hoá đơn hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT
• Trung tâm đào tạo kế toán tổng hợp tại Phong Khê Uy tín
• Nhận làm kê khai thuế cho hộ kinh doanh chất lượng nhất
• Mẫu sổ nhật ký mua hàng và cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC