Hỏi đáp CSTC - Bộ Tài Chính

1. Căn cứ Khoản e Điều 7 và Khoản 2.a Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt nam, trường hợp Công ty của độc giả có hợp đồng mua hàng hóa, thiết bị với Công ty mẹ tại Nhật Bản nhưng chậm thanh toán nên bị tính lãi chậm trả, khi thanh toán tiền lãi chậm trả Công ty có trách nhiệm thực hiện khấu trừ 5% thuế TNDN và kê khai, nộp thay nhà thầu vào NSNN.

2. Trường hợp Công ty của độc giả ký hợp đồng bán hàng cho Công ty ở Thái Lan theo tiền USD và tỷ giá tiền Bath/USD, khi tỷ giá giữa đồng Bath/USD thay đổi làm phát sinh khoản chênh lệch tăng (giảm) phải trả (phải thu) đối với người mua thì khoản thu nhập của khách hàng tại Thái Lan không thuộc đối tượng điều chỉnh tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài chính nên không phải nộp thuế nhà thầu.

Cục Thuế tỉnh Hưng Yên trả lời để độc giả Trần Thị Mừng biết và thực hiện./. 

Gửi

• Hỏi: Kính gửi: Cục Quản lý và Giám sát bảo hiểm – Bộ tài chính Tôi tên là: Nguyễn Hùng Cường Sinh năm 1987 - Là người được ủy quyền Giải quyết quyền lợi bảo hiểm liên quan đến Sự kiện tử vong của Người được bảo hiểm Đào Việt Hoàng – Tham gia Hợp đồng bảo hiểm nhân thọ số 2872539901 ngày 27/10/2023 với Công ty TNHH Manulife (Việt Nam). - Anh Đào Việt Hoàng bị tử vong vào ngày 14/12/2023 với chẩn đoán “Ngưng tim chưa rõ nguyên nhân” từ Bệnh viện đa khoa tỉnh Vĩnh Phúc. - Hồ sơ giải quyết quyền lợi bảo hiểm của Anh Đào Việt Hoàng được tôi cùng phối hợp với gia đình anh Đào Việt Hoàng tiến hành nộp về Công ty Công ty TNHH Manulife (Việt Nam) từ tháng 02/2024. Qua quá trình bổ sung giấy tờ hồ sơ liên quan cũng như quá trình công ty Công ty TNHH Manulife (Việt Nam) liên hệ giải quyết với Các cơ sở y tế, Cơ quan công an và các bên có liên quan, đến nay đã 06 tháng trôi qua, phía Công ty Công ty TNHH Manulife (Việt Nam) vẫn chưa có văn bản trả lời Kết quả cuối cùng về hồ sơ giải quyết quyền lợi bảo hiểm nói trên. - Trong quá trình giải quyết yêu cầu bảo hiểm, tôi đã cung cấp toàn bộ các hồ sơ liên quan đến sự việc tử vong của anh Đào Việt Hoàng. Đồng thời được biết anh Đào Việt Hoàng có tham gia thêm 01 hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tại Công ty TNHH Bảo hiểm nhân thọ Dai -ichi Việt Nam và đến nay đã được Công ty Dai-ichi chi trả tiền bảo hiểm. - Nhận thấy phía công ty Công ty TNHH Manulife (Việt Nam) không có thiện chí trong việc Giải quyết quyền lợi bảo hiểm của Anh Đào Việt Hoàng, cụ thể là tôi chỉ nhận được thông báo bổ sung hồ sơ từ 01 cá nhân xưng là đại điện cho bộ phận Giải quyết quyền lợi bảo hiểm của công ty Công ty TNHH Manulife (Việt Nam) chứ không có bất kì văn bản nào nêu rõ/thỏa thuận rõ về quy trình bổ sung hồ sơ chứng từ/thời hạn giải quyết quyền lợi bảo hiểm. - Qua mail này, tôi và gia đình anh Đào Việt Hoàng khẩn cầu Cục Quản lý và giám sát bảo hiểm – Bộ tài chính giúp đỡ về hồ sơ Giải quyết quyền lợi bảo hiểm của Anh Đào Việt Hoàng. Hoàn cảnh gia đình Anh Đào Việt Hoàng còn bố mẹ già yếu, vợ trẻ cùng 02 con thơ, thật sự rất khó khăn và mong chờ nhận được phần bù đắp từ quyền lợi bảo hiểm của Anh Đào Việt Hoàng khi tham gia bảo hiểm. Rất mong nhận được phản hồi sớm từ Cục Quản lý và giám sát bảo hiểm – Bộ tài chính. Mọi thông tin phản hồi xin gửi vào địa chỉ mail: cuongnh7787@gmail.com hoặc số điện thoại: 0904368286 Trân trọng! 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi bộ tài chính. Tôi xin khiếu nại về vấn đề công ty TNHH Manulife Việt Nam đang không làm đúng theo hợp đồng đã ký kết với khách hàng. Chồng tôi có tham gia hợp đồng bảo hiểm tại công ty TNHH manulife Việt Nam, Đến ngày 19/12/22 - 26/12/22 Chồng tôi là ông Trần Đức Luận nằm viện điều trị với chuẩn đoán bệnh " Vi Ung thư biểu mô tuyến giáp thể nhú" T1N0M0. Tôi có làm yêu cầu bồi thường quyền lợi bệnh lý nghiêm trọng giai đoạn sớm nhưng công ty đang không chi trả quyền lợi. Căn cứ vào Mục 1.3 Điều 1. Phụ lục 1. Bệnh lý nghiêm trọng giai đoạn sớm: Ung thư giai đoạn sớm bao gồm Ung thư không xâm lấn / Ung thư biểu mô tại chỗ, Ung thư tiền liệt tuyến giai đoạn sớm, Ung thư máu dòng lympho mãn tính giai đoạn sớm. Ung thư biểu mô tại chỗ được định nghĩa là sự tự phát triển các tế bào ung thư biểu mô ở một nơi, chưa xâm lấn hay phá hủy mô xung quanh.  Kết quả chuẩn đoán: C37 Carcinoma tuyến giáp ( U ác của tuyến giáp) với kết quả mô bệnh học “Vi ung thư biểu mô tuyến giáp thể nhú” - “ nhân kích thước 0.9cm”. Thỏa nội dung “Ung thư biểu mô tại chỗ, chưa xâm lấn/ phá hủy mô xung quanh” Chuẩn đoán ung thư biểu mô tại chỗ phải luôn căn cứ vào kết quả chuẩn đoán tế bào học. Hơn nữa chuẩn đoán ung thư biểu mô tại chỗ phải luôn luôn được chuẩn đoán xác định dựa trên quan sát vi thể mẫu mô đã được cố định. Các chuẩn đoán chỉ dựa vào lâm sang không đáp ứng định nghĩa này.  Chuẩn đoán ung thư của ông Trần Đức Luận dựa trên phiếu sinh thiết giải phẫu bệnh và mô bệnh học với các nội dung: *Phiếu sinh thiết giải phẫu bệnh: -Bướu giáp nhân phải tđ K -Thùy phải tuyến giáp nhân kích thước 1x1 cm ranh giới không rõ, chưa xâm lấn cơ. Chuẩn đoán lâm sang: Bướu giáp nhân phải tđ K *Phiếu kết quả mô bệnh học: - Nhân kích thước 0.9cm màu trắng chăc - Các mảnh cắt vào mô tuyến giáp có ổ nhỏ mô u. các tế bào u có nhân lớn, một số có nhân khía giả thể vùi hoặc thể cát, sắp xếp theo cấu trúc nhú, nang. Mô đệm có vùng vôi hóa, xơ hoá. - Vi ung thư biểu mô tuyến giáp thể nhú.  Thỏa điều kiện có đủ phiếu sinh thiết giải phẫu và kết quả mô bệnh học. Loại trừ ung thư tại chỗ của da ( bao gồm u melanin và u không melanin), của hệ thống đường mật.  Không loại trừ ung thư biểu mô tại chỗ không xâm lấn của tuyến giáp nên không thuộc loại trừ. (thỏa mãn) Loại trừ bất kì những sang thương tiền ác tính, hoặc giáp biên mà không được đề cập bên trên.  Kết quả chuẩn đoán là C37 Carcinoma nên không còn là sang thương tiền ác tính hoặc giáp biên nữa nên cũng thuộc giới hạn chi trả ( thỏa mãn). Vì vậy tôi đã làm làm đơn rất nhiều lần yêu cầu công ty Manulife thanh toán cho ông Trần Đức Luận ( chồng tôi) Quyền lợi bệnh lý nghiêm trọng- GIAI ĐOẠN SỚM cho bệnh lý: C37 Carcinama tuyến giáp T1N0M0 nhưng công ty vẫn không thanh toán quyền lợi như đã ký kết trong hợp đồng cho chồng tôi. Vậy trong trường hợp này công ty TNHH Manulife Việt Nam đã và đang làm đúng theo hợp đồng đá kí kết hay chưa? 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Tôi công tác tại Trung tâm Phát triển Quỹ đất thành phố Lạng Sơn, tỉnh Lạng Sơn Luật Đất đai 2024 có hiệu lực kể từ ngày 01/8/2024, đồng nghĩa với việc các văn bản căn cứ Luật Đất đai 2013 hết hiệu lực trong đó có Thông tư số 61/2022/TT-BTC ngày 05/10/2022 hướng dẫn việc lập dự toán, sử dụng và thanh, quyết toán kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất. Tại Điểm b, Khoản 1, Điều 3 Thông tư số 61/2022/TT-BTC có quy định "b) Đối với các dự án, tiểu dự án không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này mà không phải thực hiện cưỡng chế kiểm đếm theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, mức trích kinh phí bảo đảm cho việc tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư không quá 2% tổng số kinh phí bồi thường, hỗ trợ, tái định cư của dự án, tiểu dự án." Đây là một trong những nguồn kinh phí hoạt động của đơn vị chúng tôi. Tuy nhiên hiện nay Bộ Tài chính chưa ban hành Thông tư thay thế cho Thông tư số 61/2022/TT-BTC. Ngày 28/10/2024, UBND tỉnh Lạng Sơn đã ban hành Quyết định số 43/2024/QĐ-UBND Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Đất đai và Nghị định số 88/2024/NĐ-CP ngày 15 tháng 7 năm 2024 của Chính phủ quy định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất trên địa bàn tỉnh Lạng Sơn tuy nhiên cũng không quy định mức trích kinh phí bảo đảm cho việc tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư như một số tỉnh khác. Do vậy gây khó khăn cho đơn vị chúng tôi trong việc tính toán kinh phí bảo đảm cho việc tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư để thực hiện các dự án và đảm bảo nguồn kinh phí hoạt động cũng như kinh phí tiết kiệm hàng năm của đơn vị. Đề nghị Bộ Tài chính xem xét hướng dẫn chúng tôi cũng như UBND tỉnh Lạng Sơn trong việc thực hiện hoặc sớm ban hành Thông tư thay thế Thông tư số 61/2022/TT-BTC. Xin trân trọng cảm ơn! 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi Bộ Tài chính: đơn vị thuộc cơ quan nhà nước. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ được phân công gặp một số khó khăn, vướng mắc xin được hướng dẫn như sau: - Theo quy định tại Khoản 2, Điều 3 Thông tư số 23/2023/TT-BTC ngày 25/4/2023 "...tài sản được xác định là tài sản cố định khi thoả mãn đồng thời 02 tiêu chuẩn. a) Có thời gian sử dụng từ 01 năm; b) Có nguyên giá từ 10.000.000 đồng trở lên" Xin được hỏi, Tải sản cố định thoả mãn có nguyên giá từ 10.000.000đ trở lên, nhưng tài sản này đã hết hao mòn (giá trị còn lại =0; hết thời gian gian sử dụng). Như vậy, đối với trường hợp này các tài sản nêu trên có đủ tiêu chuẩn theo quy định không? Rất mong Bô Tài chính có ý kiến hướng dẫn để đơn vị thực hiện đúng quy định 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi Bộ Tài chính! Dạ cho tôi hỏi hiện nay công tác bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất đang áp dụng theo Luật Đất đai 2024, Nghị định số 88/2024/NĐ-CP ngày 15/7/2024 của Chính phủ quy định về bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất. Vậy Thông tư số 61/2022/TT-BTC ngày 05/10/2022 của Bộ Tài chính Hướng dẫn lập dự toán, sử dụng thanh, quyết toán kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ, tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất có còn hiệu lực không? 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Dự án cải tạo, nâng cấp hệ thống đường và kênh sau đầu mối trạm bơm Sài Thị, huyện Khoái Châu được Hội đồng nhân dân tỉnh Hưng Yên phê duyệt chủ trương đầu tư tại Nghị quyết số 249/NQ-HĐND ngày 30/8/2022.Ngày 07/12/2022, UBND tỉnh Hưng Yên ban hành Quyết định số 2839/QĐ-UBND về việc phê duyệt dự án cải tạo, nâng cấp hệ thống đường và kênh sau đầu mối trạm bơm Sài Thị, huyện Khoái Châu. Quá trình thực hiện dự án, Chủ đầu tư (Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình Nông nghiệp và Phát triển nông thôn) đã thực hiện phê duyệt điều chỉnh, bổ sung dự toán công trình tại các văn bản: + Quyết định số 325/QĐ-BQLDA ngày 30/8/2023 của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình Nông nghiệp và Phát triển nông thôn về việc phê duyệt thiết kế bản vẽ thi công và dự toán xây dựng công trình cải tạo, nâng cấp hệ thống đường và kênh sau đầu mối trạm bơm Sài Thị, huyện Khoái Châu; + Quyết định số 356/QĐ-BQLDA ngày 10/10/2023 của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình Nông nghiệp và Phát triển nông thôn về việc phê duyệt tổng dự toán xây dựng công trình cải tạo, nâng cấp hệ thống đường và kênh sau đầu mối trạm bơm Sài Thị, huyện Khoái Châu. + Quyết định số 41/QĐ-BQLDA ngày 06/5/2024 của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình Nông nghiệp và Phát triển nông thôn về việc phê duyệt điều chỉnh bổ sung hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công – dự toán xây dựng công trình cải tạo, nâng cấp hệ thống đường và kênh sau đầu mối trạm bơm Sài Thị, huyện Khoái Châu. - Về nội dung điều chỉnh bổ sung hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công – dự toán xây dựng công trình. Tại Quyết định số 41/QĐ-BQLDA ngày 06/5/2024, Chủ đầu tư đã điều chỉnh, bổ sung hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công – dự toán xây dựng công trình cho các nội dung không có trong thiết kế – dự toán ban đầu (cải tạo, hoàn trả các công trình bị hư hỏng trong quá trình thi công: Cải tạo, hoàn trả đoạn kênh tưới dẫn ra cầu máng; Cải tạo, hoàn trả cống; Cải tạo, hoàn trả đường bê tông và Cải tạo hoàn trả kênh tưới nhánh), với tổng số tiền 755.866.798 đồng. - Nguồn kinh phí để thực hiện điều chỉnh, bổ sung từ 02 nguồn kinh phí: nguồn kinh phí dự phòng (được phê duyệt tại Quyết định số 356/QĐ-BQLDA ngày 10/10/2023), số tiền 453.019.000đồng và nguồn kinh phí kết dư của gói thầu (nguồn kinh phí do được giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP ngày 28/12/2023 của Chính phủ), số tiền 302.847.798 đồngCho tôi hỏi, chủ đầu tư có được phép sử dụng kinh phí dự phòng (đã xây dựng trong giá gói thầu thi công) để thực hiện việc cải tạo, hoàn trả các công trình bị hư hỏng trong quá trình thi công công trình? Chủ đầu tư có được phép sử dụng nguồn kinh phí do được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định để thực hiện việc điều chỉnh, bổ sung xây dựng công trình (do giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%)? 13/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi: Bộ Tài chính Đơn vị chúng tôi là Nhà phân phối – sản phẩm Sữa. Tổng Công ty Sữa để thực hiện các chương trình khuyến mãi (theo quy đinh của pháp luật về hoạt động xúc tiến thương mại) dành cho khách hàng. Nhà phân phối là trung gian, sẽ nhận tiền hỗ trợ này để thực hiện dịch vụ thay cho Tổng công ty. Khi Nhà phân phối nhận tiền hỗ trợ sẽ lập hóa đơn và kê khai tính thuế GTGT. Sau đó, Nhà phân phối sẽ chi lại khoản tiền hỗ trợ này cho khách hàng bằng cách: - Khi bán hàng xuất hóa đơn, nếu đạt đủ điều kiện hưởng hỗ trợ, Nhà phân phối sẽ xuất đồng thời số lượng hàng hóa và phần hỗ trợ được hưởng kèm theo trên cùng 1 tờ hóa đơn. - Với trường hợp, đến cuối chương trình (kỳ), khách hàng mới đạt được đủ điều kiện hưởng hỗ trợ, Nhà phân phối sẽ xuất riêng 1 tờ hóa đơn điều chỉnh mang Tính chất Chiết khấu thương mại (*cần hướng dẫn) Đơn vị chúng tôi, đang thực hiện kê khai báo cáo thuế cho trường hợp (*) nêu trên, là kê khai Âm tiền hàng và tiền thuế GTGT đầu ra. Nhưng dữ liệu xuất từ hệ thống https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ là số Dương. Dẫn đến chênh lệch số liệu khai báo thuế ở trường hợp này. Câu hỏi: - Lập hóa đơn và kê khai cho trường hợp (*) với tính chất Chiết khấu thương mại nêu trên đã đúng với quy định? Và những khoản hỗ trợ trên cần lưu ý? - Dữ liệu xuất ra từ hệ thống https://hoadondientu.gdt.gov.vn cho trường hợp (*) nêu trên là số Âm hay Dương? Trân trọng cảm ơn! 12/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kinh gửi, Công ty em cho tổ chức nước ngoài thuê kho ngoại quan, có mặt hàng nhập vào VN, có mặt hàng xuất ra nước ngoài. Vậy dịch vụ mua vào để cung cấp cho mặt hàng nhập vào VN thuế GTGT là bao nhiêu, còn xuất ra nước ngoài thì thuế GTGT là bao nhiêu? Theo em tìm hiếu thì bên em cung cấp dịch vụ cho thuê kho thì đối với mặt hàng nhập vào VN tiêu thụ thì xuất hóa đơn VAT 10%, còn mặt hàng xuất ra nước ngoài thì VAT 0%. Vậy đầu vào có giống vậy không? Hay đầu vào kho ngoại quan là 0% hết. 12/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi Bộ Tài Chính, Công ty tôi có câu hỏi liên quan đến thuế suất dịch vụ bảo hiểm hàng xuất khẩu xin được hỗ trợ giải đáp. Công ty chúng tôi có cung cấp dịch vụ bảo hiểm hàng hóa cho lô hàng đi từ cảng Hải Phòng đến cảng Osaka (Nhật Bản). Người được bảo hiểm và người yêu cầu bảo hiểm là tổ chức trong khu phi thuế quan. Theo khoản 1 điều 7 của Thông Tư 09/2011/TT-BTC về Hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ đối với lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm: “…Thuế suất 0% áp dụng đối với dịch vụ bảo hiểm cung cấp cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan và cung cấp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài gồm dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ môi giới bảo hiểm, dịch vụ đại lý giám định, đại lý xét bồi thường, đại lý yêu cầu người thứ ba bồi hoàn, xử lý hàng bồi thường 100%. phạm vi bảo hiểm cho dịch vụ bảo hiểm hàng hóa trên ở trong và ngoài nước. Vậy chúng tôi muốn hỏi dịch vụ bảo hiểm trên sẽ được áp dụng mức thuế bao nhiêu %? Rất mong nhận được sự hỗ trợ giải đáp của Bộ Tài Chính. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn! 10/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính Gửi Tổng cục Thuế, Tôi tên là Vũ Sơn , Hiện Làm kế toán cho đơn vị kinh doanh bán lẻ vàng bạc , Trong thực tế khi khách hàng cá nhân mua lẻ vàng trang sức tại đơn vị họ không lấy hóa đơn điện tử . Vậy tôi xuất hóa đơn là : Người mua không lấy hóa đơn . Và phần địa chỉ ghi là : Người mua không cung cấp tên , Địa chỉ ,Mã Số thuế .Như vậy có được không ? .Rất mong nhận được câu trả lời .Kính Cám ơn 10/12/2024 Xem trả lời