Hỏi đáp CSTC - Bộ Tài Chính

Công ty tôi có lao động đăng ký giảm trừ gia cảnh cho những người phụ thuộc như sau: Người phụ thuộc là em ruột của vợ, sinh năm 1995, bị tâm thần, bố mẹ đã hết độ tuổi lao động.

Hồ sơ bao gồm:

- CMT của người em.

- Giấy ra viện với lý do chẩn đoán là tâm thần.

- Giấy đăng ký kết hôn.

- Sổ hộ khẩu để chứng minh là 2 chị em.

Cho tôi hỏi liệu hồ sơ kia đã đủ để đăng ký người phụ thuộc là em ruột của vợ không?

- Căn cứ  điểm d, khoản 1, Điều 9, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về các khoản giảm trừ như sau:

“Điều 9. Các khoản giảm trừ

Các khoản giảm trừ theo hướng dẫn tại Điều này là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh. Cụ thể như sau:

1. Giảm trừ gia cảnh.

…

d) Người phụ thuộc bao gồm:

d.1) Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:

…

d.2) Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điệu kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.

d.3) Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này.

d.4) Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện tại điểm đ, khoản 1, Điều này bao gồm:

d.4.1) Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

d.4.2) Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.

d.4.3) Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

d.4.4) Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.”

Căn cứ quy định trên, trường hợp người lao động đăng ký người phụ thuộc là em ruột của vợ (bố mẹ còn sống) không thuộc trường hợp cá nhân không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật thì không thuộc đối tượng được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Gửi

• Hỏi: Tôi có vướng mắc việc xác định nơi nộp Hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2023 muốn hỏi Tổng Cục thuế như sau: - Tháng 1 - Tháng 9/2023, tôi đi làm tại công ty A (đã được tính giảm trừ gia cảnh bản thân ở đây). - Tháng 10/2023 cho đến nay, tôi làm tại Công ty B (không được tính giảm trừ gia cảnh bản thân) - 20/5/2024 cho đến nay, tôi làm việc tại Công ty C (hiện tại đang được tính giảm trừ gia cảnh bản thân tại đây). Theo tôi tìm hiểu, tôi thuộc diện cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên, có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng, là công ty C hiện tại. Công ty C có trụ sở tại TP HCM và có 1 chi nhánh tại Hà Nội. Tôi ký HĐLĐ với công ty C chứ không ký với chi nhánh. Cơ quan quản lý thuế của công ty C là Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh, công ty khai thuế tại Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh nhưng phân bổ đóng thuế tại Cục Thuế Thành phố Hà Nội. Vậy, khi nộp hồ sơ quyết toán tôi cần nộp ở Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh hay Cục Thuế Thành phố Hà Nội? Rất mong nhận được phản hồi của Tổng Cục thuế. Tôi xin chân thành cảm ơn! 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Hỏi: Tôi xin được hỏi và mong sớm nhận được câu trả lời với nội dung như sau : Ngày 14/9/2024 tôi mua 1 xe mô tô hai bánh và có đóng thuế giá trị gia tăng trên dịch vụ công xong sau đó hồ sơ được chuyển sang công an để làm đăng kí nhưng khi sang bên công an phát hiện họ và tên trên hồ sơ thuế không có dấu bên công an họ không chấp nhận, bên phía công an họ yêu cầu tôi về bên chi cục thuế thị xã Quảng yên ,Tỉnh Quảng Ninh sửa họ tên , khi sang thuế yêu cầu họ sửa nhưng họ không sửa được và bảo tôi nộp thuế lần 2 rồi xin hoàn thuế lần 1 về.và tôi cũng đã nộp thuế tại chi cục Thuế thị xã Quảng Yên Tỉnh Quảng Ninh lần hai, nhưng khi làm hồ sơ hoàn thuế thì bên thuế trả lời ko hoàn được , cùng một mã số thuế ,cùng địa chỉ cùng căn cước ,cùng mã số xe mà lại nộp 2 lần thuế vậy số dư về đâu ạ .Tên và mã số thuế là do bên thuế lập ra mà sao lại bắt tội công dân như vậy Vậy tôi xin hỏi Tổng Cục thuế làm sai mà lấy chọn như vậy là đúng hai sai ạ ? 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Hỏi: Tôi xin được hỏi và mong sớm nhận được câu trả lời với nội dung như sau : Ngày 14/9/2024 tôi mua 1 xe mô tô hai bánh và có đóng thuế giá trị gia tăng trên dịch vụ công xong sau đó hồ sơ được chuyển sang công an để làm đăng kí nhưng khi sang bên công an phát hiện họ và tên trên hồ sơ thuế không có dấu bên công an họ không chấp nhận, bên phía công an họ yêu cầu tôi về bên chi cục thuế thị xã Quảng yên ,Tỉnh Quảng Ninh sửa họ tên , khi sang thuế yêu cầu họ sửa nhưng họ không sửa được và bảo tôi nộp thuế lần 2 rồi xin hoàn thuế lần 1 về.và tôi cũng đã nộp thuế tại chi cục Thuế thị xã Quảng Yên Tỉnh Quảng Ninh lần hai, nhưng khi làm hồ sơ hoàn thuế thì bên thuế trả lời ko hoàn được , cùng một mã số thuế ,cùng địa chỉ cùng căn cước ,cùng mã số xe mà lại nộp 2 lần thuế vậy số dư về đâu ạ .Tên và mã số thuế là do bên thuế lập ra mà sao lại bắt tội công dân như vậy Vậy tôi xin hỏi Tổng Cục thuế làm sai mà lấy chọn như vậy là đúng hai sai ạ ? 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: gửi Bộ Tài Chính ,Tôi tên là Bùi Quốc Hùng có MST: 8119494079. ngày 20/04/2024 tôi có nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN năm 2023- Chi cục thuế huyện CưKuin, Daklak và nhận được Thông báo bằng tin nhắn của Tongcucthue: CQT Chấp nhận hồ sơ khai thuế , với MGD : 11020240012564481 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021) . Trạng thái gói TMS - Gói tin hạch toán thành công và chuyển về cơ quan thuế Huyện CưKuin, tunhr Daklak. Vậy Bộ Tài Chính cho Tôi hỏi bao giờ thì Tôi nhận được tiền hoàn thuế .( Hôm nay là ngày 23/11/2024 -Tôi vẫn chưa nhận được tiền quyết toán thuế hay thông tin gì mới ) . Có gọi lên số điện thoại của cơ quan thuế nhưng không liên hệ được và không có thông tin phản hồi nào từ cơ quan thuế. Theo Tôi được biết thì Thuế TNCN tự kê khai là hoàn thuế trước kiểm tra sau,căn cứ theo quy định tại Khoản 3, Điều 58, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN trong 6 ngày làm việc. . Tôi cảm ơn Bộ Tài Chính và mong nhận được câu trả lời 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Công ty chúng tôi kinh doanh và lắp đặt mặt hàng điều hòa không khí có mã hồ sơ 84.15. Năm 2024, chúng tôi xuất hóa đơn đầu ra đối với các điều hòa có công suất dưới 90.000 BTU là 10%.Tôi xin hỏi, đối với điều hòa có công suất lớn hơn 90.000 BTU, nhưng vẫn thuộc mã hỗ sơ 84.15 thì mặt hàng này có được giảm thuế theo quy định không?  Các vật tư phụ kiện của điều hòa có công suất lớn hơn 90.000 BTU có được hưởng ưu đãi giảm thuế không? 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Năm 2023, tôi có đi làm cho công ty GHN, sau khi làm được 05 ngày thì tôi tự ý nghỉ việc. Tiền lương 05 ngày của tôi là 1.365.000đ, nhưng do tôi tự ý nghỉ việc nên công ty không trả lương cho tôi, công ty có trao đổi với tôi và tôi đồng ý với việc không được trả lương. Đến năm 2024, tôi làm thủ tục Hoàn thuế TTCN, khi đăng nhập vào ứng dung eTax mobile, phần "Thông tin các nguồn thu nhập của cá nhân theo kê khai của tổ chức chi trả" thì thấy tôi có phát sinh thu nhập 1.365.000đ bên công ty GHN, nhưng thực tế công ty không trả lương cho tôi vì tôi tự ý nghỉ việc. Mong Cơ quan thuế trả lời giúp tôi, công ty GHN không trả lương cho tôi nhưng vẫn kê khai tôi có phát sinh thu nhập là đúng hay sai. Tôi xin chân thành cảm ơn! 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: [Hỏi về Quyết toán thuế TNCN và đăng ký giảm trừ gia cảnh] Kính gửi Tổng cục thuế, Năm 2024 tôi có 02 nguồn thu nhập từ tiền lương tiền công từ 2 công ty khác nhau (đã khấu trừ thuế tại nguồn). Công ty thứ 1 do cục thuế TP Hà Nội quản lý. Công ty thứ 2 do cục thuế Quận 1, TPHCM quản lý. Hộ khẩu thường trú của tôi ở Hưng Yên. Tôi có 02 người phụ thuộc đủ điều kiện đăng ký giảm trừ gia cảnh từ 2019 (con đẻ, dưới 18 tuổi) và 2021 (mẹ đẻ ngoài độ tuổi lao động có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng). Tại thời điểm tháng 03/2025, khi tôi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024, (dự kiến) tôi sẽ vẫn đang làm việc tại công ty thứ 2 do cục thuế Quận 1, TPHCM quản lý. Tôi muốn hỏi: 1. Địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 2024 với 2 trường hợp: Trường hợp 1: Nếu đến thời điểm tháng 03/2025 tôi chỉ kịp đăng ký giảm trừ gia cảnh cho NPT là con đẻ với công ty thứ 2 Trường hợp 2: Nếu đến thời điểm tháng 03/2025 tôi đã kịp đăng ký giảm trừ gia cảnh cho NPT là cả mẹ đẻ và con đẻ với công ty thứ 2 2. Tôi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tiếp như trên, tôi có cần nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh đến cơ quan thuế để được tính giảm trừ gia cảnh cho cả năm không? 3. Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh: Hiện tại, công ty thứ 2 yêu cầu đối với mẹ đẻ cần mẫu 07/XN-NPT-TNCN. Tôi muốn hỏi yêu cầu này có đúng với quy định về thuế TNCN không, vì theo tôi đọc tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 9, điểm g.3, hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho NPT là mẹ gồm có các giấy tờ như sau, không có quy định về mẫu 07/XN-NPT-TNCN. - Bản chụp Chứng minh nhân dân. - Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế như bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu), giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Tôi mong nhận được hướng dẫn về hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho mẹ đẻ. Tôi xin trân trọng cảm ơn, 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Kính gửi bộ tài chính, Công ty em là Cty nhập khẩu mặt hàng thủy sản tươi sống về phân phối tại thị trường trong nước. Theo điều 5 (VBHN 01/BTC 2024) mặt hàng bên em thuộc đối tượng Không phải kê khai, tính thuế GTGT. Cty em hiện nay đang đăng ký tính thuế theo pp trực tiếp trên doanh thu. Vậy xin cho em hỏi , Công ty em khi xuất hóa đơn cho khách hàng là cá nhân và hộ kinh doanh có được tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 1% trên tổng doanh thu không ? Hay bên em phải xuất theo Phương pháp khấu trừ là 5% đối với khách lẻ , do công ty em doanh thu trên 1 tỷ đồng. em xin chân thành cảm ơn và mong sớm nhận được hồi đáp từ bộ tài chính 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Ngày 17/07/2024 tôi có nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN năm 2021 về Cục Thuế tỉnh Sóc Trăng (cơ quan thuế quản lý công ty tôi đang làm việc). Đến ngày 18/07/2024 tôi nhận được Thông báo về việc không chấp nhận hồ sơ hoàn thuế TNCN của tôi với lý do “thông tin địa chỉ NNT khai chưa đầy đủ (thiếu Phường Văn Đẩu), chứng từ khấu trừ thuế TNCN về khoản thu nhập phát sinh năm 2021 do tổ chức chi trả thu nhập cấp cho NNT chưa phù hợp quy định tại Điều 4, Điều 31, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ”. Qua trao đổi bằng điện thoại tôi được biết là do chứng từ cấp sai thời điểm theo quy định nêu trên (cụ thể cả hai chứng từ khấu trừ thuế của năm 2021 được cấp vào năm 2024). Sau khi tìm hiểu các quy định của pháp luật thuế hiện hành tại khoản 2 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về chứng từ khấu trừ thuế,thì tôi có quyền yêu cầu công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế 1 lần cho cả kỳ tính thuế không nhất thiết phải cấp chứng từ tại thời điểm khấu trừ thuế. Bên cạnh đó Tại khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hành vi sử dụng hóa đơn chứng từ không hợp pháp thì chứng từ của tôi hợp lệ, không vi phạm. Rất mong cơ quan thuế cấp trên xem xét lại nội dung trả lời của Cục Thuế tỉnh Sóc Trăng có phù hợp với quy định của pháp luật không. Tôi xin chân thành cảm ơn! 25/12/2024 Xem trả lời
• Hỏi: Hiện tại, tôi đang kinh doanh online và đã đăng ký hộ kinh doanh. Tôi chủ động kê khai thuế, nhưng có một số vướng mắc về khoản tiền phải kê khai đóng thuế. Tôi đã tham khảo trên các trang bán hàng, nhưng mỗi người ở mỗi địa phương đang được cán bộ thuế tư vấn kê khai các mục đóng thuế khác nhau.- Tổng doanh thu là số tiền mà tôi thu được khi chưa trừ đi các khoản phí vận chuyển, hoa hồng cho cộng tác viên, phí sàn.- Tổng phụ trước chiết khấu là số tiền niêm yết sản phẩm chưa giảm giá từ nhà bán hàng.- Chiết khấu của nhà bán hàng là số tiền nhà bán hàng giảm giá cho khách.- Tổng số tiền quyết toán là số tiền nhà bán hàng rút về ngân hàng sau khi trừ các khoản phí và chiết khấu từ sàn. Theo tôi thấy, rất nhiều nhà bán hàng như tôi đang có thắc mắc tương tự. Việc tư vấn kê khai thuế không đồng nhất làm cho các nhà bán hàng rất hoang mang, trong khi đó các văn bản luật ngôn từ chuyên môn hoặc chung chung nên rất khó hiểu.Cho tôi hỏi, số tiền tôi kê khai để đóng thuế là ở mục nào? 25/12/2024 Xem trả lời