Hướng Dẫn Cá Nhân Tự Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Online

Cá nhân có phát sinh thu nhập từ tiền lương và tiền công từ nhiều nguồn khác nhau thuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bạn có thể ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập hoặc tự làm quyết toán thuế trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn dưới đây.

Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tuyến

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hành kê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Trong trường hợp cá nhân không thực hiện quyết toán thuế TNCN có thể gặp các rắc rối sau:

1) Xử phạt vi phạm hành chính đối với cá nhân phải nộp thêm thuế những không thực hiện kê khai đúng thời hạn mà bị cơ quan Thuế phát hiện.

2) Trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế mà không thực hiện kê khai quyết toán đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa và không được bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

1.1 Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó.

Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

1.1.1 Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào?

Thời hạn phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 tại Việt Nam được quy định như sau:

(1) Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn khai hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024. Tuy nhiên, do ngày 31/3/2024 rơi vào ngày Chủ nhật, thời hạn cuối cùng được tính là ngày làm việc liền kề sau đó, tức là vào ngày 01/4/2024.

(2) Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn khai hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024. Tuy nhiên, do ngày 30/4 là Ngày nghỉ Lễ (Ngày Giải phóng miền Nam), thời hạn cuối cùng sẽ là ngày làm việc tiếp theo, tức là ngày 02/5/2024.

Lưu ý rằng đối với các hồ sơ thuế điện tử, dù thời hạn nộp hồ sơ thuế rơi vào ngày nghỉ, thì việc nộp hồ sơ vẫn phải thực hiện theo đúng quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh bất kỳ sự chậm trễ nào, bạn nên chuẩn bị và nộp hồ sơ thuế của mình trước thời hạn quy định.

Bên cạnh đó, theo Công văn 636/TCT-DNNCN, cá nhân, tổ chức chậm nhất phải quyết toán thuế TNCN cho thu nhập nhận được trong năm 2023 là ngày 02/5/2024. Tuy nhiên, bạn nên thực hiện quyết toán xong trước ngày 30/4/2024 để tránh trường hợp không kịp quyết toán do bị dồn hồ sơ hoặc chịu ảnh hưởng của kỳ nghỉ lễ 30/4 và mùng 1/5 hàng năm.

2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Như đã đề cập ở bên trên việc quyết toán thuế có thể do cá nhân tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Đối với trường hợp cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng không thuộc diện ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập thì phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Hiện nay cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN online cho khoản thu nhập từ các nguồn khác nhau trong năm 2023 được thực hiện như sau:

Các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân Online

Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế tại địa chỉ:https://canhan.gdt.gov.vn/

Trường hợp cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản (1) để đăng nhập vào hệ thống.

Cá nhân cần đăng ký tài khoản trước khi đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân

Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân. Trường hợp bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục Đăng nhập và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó bạn nhấn chọn Tiếp tục. Bạn cần có mã thuế cá nhân và mật khẩu để đăng nhập vào hệ thống.

Các bước đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân

Trong trường hợp bạn quên thông tin mã số thuế cá nhân bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tại bài viết: 07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online. https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan

Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn "đăng nhập" để tiếp tục.

Bước 3: Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” để kê khai thông tin quyết toán thuế.

Người nộp thuế khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Hệ thống sẽ gửi về bảng "chọn thông tin tờ khai" các thông tin sẽ được điền tự động căn cứ theo cơ sở dữ liệu của người nộp thuế lưu trên hệ thống. Bạn cần kiểm tra lại các thông tin cá nhân đã chính xác hay chưa?

Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.

Các thông tin gồm:

1. Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

2. Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

3. Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

4. Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

5. Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình

6. Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

7. Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

8. Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung

9. Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa)

Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN

Bạn tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 03 trường hợp sau:

Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.

Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp

TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:

Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi

TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.

Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc.

Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc

Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch"

Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức"

Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.

Bước 4: Thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021

Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu

Bước 5: Chọn kết xuất XML để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.

Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính

Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.

Xác thực nộp tờ khai

Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.

Bước 7: Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.

Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho cơ quan Thuế

Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.

Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng iTax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file.

Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.

Bảo hiểm xã hội điện tử eBH hy vọng bạn sẽ hoàn thành quyết toán thuế thu nhập cá nhân một cách nhanh chóng và hiệu quả.