Hướng Dẫn Cách Xử Lý Hóa đơn đầu Vào Kê Khai 2 Lần

Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm +
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu +
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ +
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ
• Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần Bởi: Einvoice.vn - 18/01/2021 Lượt xem: 16420

Do một số nhầm lẫn, kế toán doanh nghiệp đã kê khai cùng một hóa đơn đầu vào tới 2 lần. Để khắc phục sai sót này, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn và doanh nghiệp cách xử lý sai sót hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần đơn giản, nhanh chóng và chính xác.

Mục Lục 1. Cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần 2. Cách điều chỉnh hóa đơn kê khai 2 lần sau khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra và có kết luận, quyết định xử lý 3. Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn đầu vào đã kê khai 2 lần 3.1. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong thời hạn nộp tờ khai 3.2. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT khi đã hết thời hạn nộp tờ khai

1. Cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần

Khi kế toán doanh nghiệp phát hiện hiện lỗi cùng một hóa đơn đầu vào nhưng kê khai 2 lần thì tùy từng thời điểm phát hiện sai sót, cách xử lý sẽ không giống nhau. Cụ thể:

- Nếu phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai thì kế toán doanh nghiệp sẽ tiến hành lập Tờ khai mới rồi nộp lại lên cơ quan thuế. Lưu ý rằng: Không lập tờ khai bổ sung thuế GTGT.

- Nếu phát hiện sai sót sau khi hết hạn nộp tờ khai thì kế toán doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT; lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS; đồng thời đính kèm các tài liệu giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh nếu cần.

Căn cứ theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC thì cách thức kê khai thuế GTGT bổ sung phải tuân thủ theo quy định sau:

- Đơn vị kinh doanh chỉ tiến hành kê khai bổ sung sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định thì phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế mắc sai sót.

- Đối với các loại thuế quyết toán năm: Người nộp thuế kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng/quý mắc sai sót; đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Tuy nhiên, nếu đơn vị kinh doanh đã nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thì chỉ cần khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Đối với trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp thì người nộp thuế cần xác định lại số thuế của tháng/quý mắc sai phạm để khai bổ sung tờ khai tháng/quý và tính lại tiền chậm nộp.

- Đối với các loại thuế GTGT nộp theo tháng/quý: Khi mắc sai sót kê khai cùng một hóa đơn 2 lần, người nộp thuế tiến xác định lại số thuế của tháng/quý mắc sai phạm để khai bổ sung tờ khai tháng/quý và tính lại tiền chậm nộp như bình thường.

- Hồ sơ khai thuế bổ sung nộp có thể cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào trong tuần, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo. Tuy nhiên, hồ sơ khai thuế bổ sung này phải nộp trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

2. Cách điều chỉnh hóa đơn kê khai 2 lần sau khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra và có kết luận, quyết định xử lý

Thực tế, vẫn có những đơn vị kinh doanh mắc sai sót kê khai cùng một hóa đơn đầu vào 2 lần, chưa kịp tiến hành điều chỉnh kê khai bổ sung thì cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra và đưa ra kết luận, quyết định xử lý.

Nếu không may gặp phải trường hợp này, theo đúng quy định của Điều 10, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, đơn vị kinh doanh phải tiến hành khai bổ sung, điều chỉnh như hướng dẫn sau:

- Nếu trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.

- Nếu trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.

- Nếu trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện.

- Riêng trường hợp  cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Như vậy, căn cứ theo quy định trên, nếu đơn vị kinh doanh mắc sai sót kê khai cùng một hóa đơn đầu vào 2 lần, đã bị cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ban hành quyết định thanh tra, kiểm tra trước khi thực hiện điều chỉnh, bổ sung tờ khai thuế mắc sai sót thì khi này, đơn vị kinh doanh phải tiến hành khai bổ sung, điều chỉnh và chịu xử lý theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

Riêng trường hợp bị cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền thanh kiểm tra và đã ban hành quyết định xử lý về việc giảm số thuế GTGT khấu trừ thì đơn vị kinh doanh thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền.

Trường hợp này người nộp thuế của doanh nghiệp không phải lập hồ sơ khai bổ sung.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn đầu vào đã kê khai 2 lần

3.1. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trong thời hạn nộp tờ khai

Khi phát hiện sai sót hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần, nếu vẫn trong thời hạn nộp tờ khai thuế thì người nộp thuế cần lập tờ khai mới với số liệu chính xác rồi nộp lại cơ quan thuế trong thời hạn quy định; tuyệt đối không cần lập lại tờ khai bổ sung.

Thao tác lập tờ khai thuế GTGT, người nộp thuế có thể tiến hành dễ dàng trên phần mềm HTKK:

- Đăng nhập phần mềm HTKK.

- Trên giao diện chính, chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”  để kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc chọn “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT) nếu kê khai khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

- Khi giao diện “Chọn kỳ tính thuế xuất hiện”, người nộp thuế chọn tờ khai tháng/quý phù hợp, tích chọn “Tờ khai lần đầu”, hoàn tất các thông tin cần thiết khác rồi nhấn “Đồng ý” để giao diện Tờ khai thuế GTGT hiển thị.

- Cuối cùng, người nộp thuế doanh nghiệp chỉ cần điền chính xác các thông tin lên tờ khai, kết xuất file định dạng XML rồi dùng file này để gửi đến cơ quan thuế là xong.

3.2. Kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT khi đã hết thời hạn nộp tờ khai

Đối với trường hợp đơn vị kinh doanh phát hiện kê khai sai cùng một hóa đơn đầu vào những 2 lần tại thời điểm đã hết thời hạn kê khai thì tùy từng trường hợp sẽ áp dụng cách điều chỉnh, bổ sung phù hợp:

3.2.1. Trường hợp hóa đơn đầu vào bị kê khai 2 lần nhưng không ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ

Đối với trường hợp này, người nộp thuế của doanh nghiệp chỉ lập Tờ khai của kỳ tính thuế mắc sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh, đồng thời gửi tài liệu giải thích kèm theo chứ không cần lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS.

Cách lập tờ khai bổ sung, điều chỉnh được tiến hành đơn giản, nhanh chóng trên phần mềm HTKK như sau:

- Đăng nhập phần mềm HTKK.

- Trên giao diện chính, chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”  để kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc chọn “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT) nếu kê khai khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

- Khi giao diện “Chọn kỳ tính thuế xuất hiện”, người nộp thuế chọn tờ khai tháng/quý phù hợp, tích chọn “Tờ khai bổ sung”, hoàn tất các thông tin cần thiết khác rồi nhấn “Đồng ý” để giao diện Tờ khai thuế GTGT hiển thị.

- Tại Tờ khai bổ sung, người nộp thuế doanh nghiệp điều điều chỉnh lại chỉ tiêu mắc sai sót. Cụ thể với sai sót hóa đơn đầu vào, người nộp thuế điều chỉnh lại chỉ tiêu số [23] trên tờ khai.

- Cuối cùng, người nộp thuế kết xuất file định dạng XML rồi dùng file này để gửi đến cơ quan thuế.

3.2.2. Trường hợp hóa đơn đầu vào bị kê khai 2 lần gây ảnh hưởng đến tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ

Đối với trường hợp này, người nộp thuế doanh nghiệp lập Tờ khai của kỳ tính thuế mắc sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh, gửi tài liệu giải thích kèm theo nếu cần, đồng thời lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS.

Cách lập tờ khai bổ sung điều chỉnh được tiến hành đơn giản, nhanh chóng trên phần mềm HTKK như sau:

- Đăng nhập phần mềm HTKK.

- Trên giao diện chính, chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”, chọn tiếp “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”  để kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc chọn “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT) nếu kê khai khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

- Khi giao diện “Chọn kỳ tính thuế xuất hiện”, người nộp thuế chọn tờ khai tháng/quý phù hợp, tích chọn “Tờ khai bổ sung”, hoàn tất các thông tin cần thiết khác rồi nhấn “Đồng ý” để giao diện Tờ khai thuế GTGT hiển thị.

- Tại Tờ khai bổ sung, người nộp thuế doanh nghiệp điều điều chỉnh lại chỉ tiêu mắc sai sót. Cụ thể với sai sót hóa đơn đầu vào đã kê khai 2 lần, gây ảnh hưởng tới tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, người nộp thuế phải điều chỉnh lại chỉ tiêu số [23] và [24]trên tờ khai.

- Sau khi đã điều chỉnh chỉ tiêu sai, người nộp thuế nhấn ô “Tổng hợp KHBS” để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS.

- Cuối cùng, người nộp thuế kết xuất cả Tờ khai điều chỉnh và Phụ lục KHBS file định dạng XML rồi dùng file này để gửi đến cơ quan thuế.

Tới đây, thao tác kê khai điều chỉnh, bổ sung thuế GTGT với sai sót kê khai 2 lần hóa đơn đầu vào đã hoàn tất.

Mọi thắc mắc về cách xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: Miền Bắc: 1900 4767, Miền Trung – Miền Nam: 1900 4768.

Các tin tức liên quan:

Xuất hóa đơn đầu vào sau ngày nghiệm thu có được hay không?

08/01/2021-64842 lượt xem

Quản lý hóa đơn mọi lúc, mọi nơi với E-invoice phiên bản Mobile

11/01/2021-3797 lượt xem

Hà Nội đẩy mạnh hoàn thành triển khai HĐĐT trong năm 2021

12/01/2021-2301 lượt xem

Hóa đơn đầu vào kê khai sót thì xử lý thế nào? Quy định mới nhất 2021

13/01/2021-36199 lượt xem

Hóa đơn đầu vào xuất sau hóa đơn đầu ra có được hay không?

15/01/2021-13564 lượt xem

Về trang trước

• 

Tin tức nổi bật

1

Từ 15/01/2026: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán

2

Tiền thưởng Tết 2026 có phải chịu thuế TNCN không? Cách tính và những điểm cần lưu ý

3

Từ 01/01/2026: Loạt chính sách mới về kế toán, thuế và tiền lương chính thức áp dụng

4

Chính thức bỏ thuế môn bài từ 01/01/2026: Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?

5

Nghị định 359/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026: Điều chỉnh quan trọng về thuế GTGT

Xem nhiều nhất

Toàn cảnh chính sách thuế năm 2026: Hệ thống thuế bước vào giai đoạn đổi mới toàn diện

13/01/2026 - 11553 lượt xem

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh nộp chậm hồ sơ khai thuế bị xử phạt ra sao?

05/01/2026 - 10483 lượt xem

Kể từ 1/1/2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ đóng thuế theo cách nào?

14/01/2026 - 10443 lượt xem

7 điểm mới đáng chú ý tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP về thuế TNDN

09/01/2026 - 7353 lượt xem

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Sản phẩm

• Giới thiệu chung

• Tính năng

• Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

• Liên hệ

• FAQ

Hỗ trợ

• Hướng dẫn sử dụng

• Mẫu hóa đơn

• Văn bản

• Tra cứu

Sản phẩm khác

• Phần mềm hải quan điện tử ECUS

• Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

• Phần mềm thuế điện tử ETAX

• Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

• Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

• Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

• Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

• Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại ×

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại ×

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận