Hướng Dẫn Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Tạm Tính Theo Quý

Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm +
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu +
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ +
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ
• Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý Bởi: Einvoice.vn - 05/01/2022 Lượt xem: 54666

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp tạm đóng hàng tháng, hàng quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Xoay quanh vấn đề nộp thuế TNDN tạm tính, doanh nghiệp gặp nhiều vấn đề vướng mắc, đặc biệt là khi áp dụng quy định mới theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Dưới đây là một số hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2021.

Mục Lục 1. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính 2. Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính hàng quý 3. Cách ghi các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (Mẫu 01A/TNDN)

1. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính

Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 về thời hạn nộp thuế, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu năm sau.

Mặt khác, theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

"Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được phép thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước."

Như vậy, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính như sau:

- Hàng quý, doanh nghiệp căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để xác định số thuế TNDN tạm tính của quý đó.

- Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó.

- Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế thiếu so với số thuế tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền nộp chậm tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN quý 3 đến ngày nộp thuế còn thiếu thực tế.

>> Tham khảo: Hướng dẫn cách tính thuế TNDN.

2. Cách hạch toán thuế TNDN tạm tính hàng quý

2.1. Hàng quý, sau khi xác định số thuế TNDN tạm nộp theo quy định của Luật thuế TNDN, kế toán phải phản ánh số thuế TNDN tạm tính, hạch toán như sau:

- Nợ TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành

- Có TK 3334 - Thuế TNDN.

Khi thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước, kế toán ghi:

- Nợ TK 3334 - Thuế TNDN.

- Có TK: 111, 112,...

2.2. Cuối năm tài chính, dựa vào số thuế TNDN thực tế doanh nghiệp phải nộp theo Tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:

- Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp (tức nộp thiếu), kế toán hạch toán.

+ Nợ TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hiện hành.

+ Có TK 3334 - Thuế TNDN.

- Khi đi nộp tiền thuế TNDN vào ngân sách nhà nước, hạch toán:

+ Nợ TK 3334 - Thuế TNDN.

+ Có TK 111,112,...

- Trường hợp số thuế TNDN phải nộp thực tế nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp (tức là nộp thừa), kế toán hạch toán:

+ Nợ TK 3334 - Thuế TNDN.

+ Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

2.3. Cuối kỳ kế toán, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành:

- Trường hợp TK 8211 có số dư bên Nợ lớn hơn số dư bên Có thì số chênh lệch ghi:

+ Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

+ Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

- Trường hợp TK 8211 có số dư bên Nợ nhỏ hơn số dư bên Có thì hạch toán:

+ Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

3. Cách ghi các chỉ tiêu trên tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (Mẫu 01A/TNDN)

Mẫu 01A/TNDN là tờ khai thuế dành cho doanh nghiệp khai thuế theo thu nhập thực tế phát sinh. Dưới đây là hướng dẫn lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính trên phần mềm HTKK mới nhất theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

[Chỉ tiêu 21]: Doanh thu phát sinh trong kỳ

- Là tổng doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế, bao gồm: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và các thu nhập khác.

[Chỉ tiêu 22]: Chi phí phát sinh trong kỳ

- Bao gồm toàn bộ các chi phí hợp lý phát sinh liên quan đến doanh thu phát sinh trong kỳ, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, chi phí hoạt động tài chính, chi phí khác,...

[Chỉ tiêu 24]: Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế

- Đây là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật Thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh.

[Chỉ tiêu 25]: Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế

- Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các khoản điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật Thuế TNDN, làm giảm tổng lợi nhuận phát sinh của cơ sở kinh doanh.

[Chỉ tiêu 27]: Thu nhập miễn thuế

- Là khoản thu nhập được miễn trong kỳ tính thuế, được xác định căn cứ vào điều kiện thực tế cơ sở kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế theo Luật thuế TNDN.

>> Tham khảo: Cách tính thuế TNDN từ chuyển nhượng chứng khoán.

[Chỉ tiêu 28]: Số lỗ chuyển kỳ này

- Bao gồm số lỗ những năm trước chuyển sang và số lỗ của các quý trước chuyển sang theo quy định của Luật thuế TNDN.

[Chỉ tiêu 30]: Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20%

- Đây là thu nhập tính thuế của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ áp dụng mức tính thuế suất TNDN 20%.

[Chỉ tiêu 31]: Thu nhập tính thuế áp dụng mức thuế suất 22%

- Đây là thu nhập tính thuế của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ áp dụng mức tính thuế suất TNDN 22%.

[Chỉ tiêu 32]: Thu nhập tính thuế áp dụng theo thuế suất ưu đãi

- Là mức thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi trong trường hợp được hưởng ưu đãi theo quy định của Luật thuế TNDN.

[Chỉ tiêu 32a]: Thuế suất ưu đãi

- Là mức thuế suất được hưởng ưu đãi đối với các dự án đầu tư thực tế đạt các điều kiện được hưởng ưu đãi theo Luật thuế TNCN.

[Chỉ tiêu 33]: Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác

- Là thu nhập tính thuế đối với cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam.

[Chỉ tiêu 33a]: Thuế suất khác

- Là mức thuế suất TNDN áp dụng với các hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam với mức 30% - 50%.

[Chỉ tiêu 35]: Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm

- Là tổng số thuế TNDN dự kiến được miễn giảm trong kỳ tính thuế, gồm số thuế TNDN được miễn, giảm theo Luật thuế TNDN, theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và miễn, giảm khác nằm ngoài Luật thuế TNDN.

[Chỉ tiêu 35a]: Số thuế TNDN được miễn, giảm theo Hiệp định

- Là số thuế TNDN phát sinh trong kỳ tính thuế được miễn, giảm theo Hiệp định (nếu có).

[Chỉ tiêu 35b]

- Là số thuế TNDN được miễn, giảm theo các quy định khác ngoài Luật Thuế TNDN phát sinh trong kỳ mà doanh nghiệp được hưởng (Nếu có).

Trên đây là hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý cho doanh nghiệp. Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có nhiều quy định mới về thời hạn nộp thuế mà doanh nghiệp cần lưu ý.

Đồng thời, doanh nghiệp cần nắm được cách hạch toán và ghi các chỉ tiêu trên tờ khai Mẫu 01A/TNDN.

Để được tư vấn thêm về phần mềm Hóa đơn điện tử E-invoice, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: Miền Bắc: 1900.4767, Miền Nam - Miền Trung: 1900.4768

Các tin tức liên quan:

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập từ cổ tức theo quy định mới nhất

20/12/2021-44771 lượt xem

Doanh nghiệp làm mất hóa đơn đầu vào có được khấu trừ không?

22/12/2021-4788 lượt xem

Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân

23/12/2021-185687 lượt xem

Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ, thử việc

24/12/2021-96514 lượt xem

Về trang trước

• 

Tin tức nổi bật

1

Danh mục và Biểu mẫu chứng từ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026

2

Chính thức: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế

3

So sánh Thông tư 99/2025/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC: Những khác biệt nổi bật trong chế độ kế toán doanh nghiệp

4

Hà Nội triển khai ứng dụng AI hỗ trợ hơn 350.000 HKD khai thuế và chuyển đổi mô hình doanh nghiệp

5

Các nguyên tắc lập và trình bày Báo cáo tài chính theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026

Xem nhiều nhất

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

02/01/2025 - 185380 lượt xem

Từ 1/7/2025, mua hàng dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

30/06/2025 - 174358 lượt xem

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

18/03/2025 - 163359 lượt xem

Hướng dẫn tra cứu thuế TNCN Etax Mobile của Tổng cục Thuế

12/02/2025 - 157253 lượt xem

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Sản phẩm

• Giới thiệu chung

• Tính năng

• Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

• Liên hệ

• FAQ

Hỗ trợ

• Hướng dẫn sử dụng

• Mẫu hóa đơn

• Văn bản

• Tra cứu

Sản phẩm khác

• Phần mềm hải quan điện tử ECUS

• Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

• Phần mềm thuế điện tử ETAX

• Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

• Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

• Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

• Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

• Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại ×

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại ×

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận