Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Chính Xác, Nhanh Chóng

Chuyên gia hóa đơn điện tử Phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice được nhiều DN FDI tin dùng

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ

• Giới thiệu
• Tính năng
• Kinh nghiệm
• Sản phẩm +
  • Dịch vụ Truyền nhận và lưu trữ dữ liệu HĐĐT eTVAN
  • Dịch vụ quản lý hóa đơn đầu vào
• Tin tức
• Tra cứu +
  • Tra cứu hóa đơn
  • Hàng hóa không giảm thuế
• Tiện ích
• Hỗ trợ +
  • Tài liệu hướng dẫn
  • Video hướng dẫn
  • FAQ
  • Văn bản
  • Mẫu hóa đơn
  • Tải phần mềm
  • Liên hệ
• Tìm kiếm

Phía Bắc: 1900.4767

Phía Nam: 1900.4768

Đăng nhập Trang chủ Tin tức Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính xác, nhanh chóng Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân chính xác, nhanh chóng Bởi: Einvoice.vn - 15/03/2021 Lượt xem: 42764

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2020 đang tới rất gần. Do đó, bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết tới bạn và doanh nghiệp cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2020 chính xác, nhanh chóng nhất hiện nay.

Mục Lục 1. Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN năm 2. Thời hạn phải nộp quyết toán thuế TNCN năm 3. Các hình thức quyết toán thuế TNCN năm 4. Quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm 5. Cách tính quyết toán thuế TNCN năm 6. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế TNCN năm 7. Quy định địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm

1. Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN năm

Dù hàng tháng hoặc hàng quý các đơn vị kinh doanh đã phải kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân nhưng tới cuối năm, các đơn vị kinh doanh vẫn phải lập và nộp quyết toán thuế năm gửi lên cơ quan thuế.

Theo đó, các đối tượng dưới đây sẽ phải tiến hành khai và quyết toán thuế năm:

- Các doanh nghiệp có thu nhập từ tiền lương hay tiền công, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không, có trách nhiệm phải khai và quyết toán thuế TNCN năm thay cho các cá nhân có ủy quyền;

- Các cá nhân là người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công, nếu trong năm đã nộp thiếu hoặc nộp thừa thì bắt buộc phải làm quyết toán thuế TNCN năm.

Ngoài ra, cần lưu ý rằng, một số đối tượng dưới đây sẽ không cần phải quyết toán thuế TNCN năm:

- Doanh nghiệp không phát sinh chi trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công;

- Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50 nghìn đồng trở xuống;

- Cá nhân không có thu nhập từ tiền lương, tiền công, ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên.

>> Tham khảo: Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng.

2. Thời hạn phải nộp quyết toán thuế TNCN năm

Căn cứ vào quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 mới nhất, từ kỳ tính thuế năm 2020, cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế phải tuân thủ thời hạn chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng 4 trong năm liền kề sau với năm kê khai, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Như vậy, các cá nhân tự khai và quyết toán thuế phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2020 chậm nhất vào ngày 30/04/2021.

Còn các tổ chức chi trả thu nhập phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng 3 trong năm liền kề sau với năm kê khai, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Điều này đồng nghĩa rằng các tổ chức chi trả thu nhập phải nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 muộn nhất vào ngày 31/03/2020.

3. Các hình thức quyết toán thuế TNCN năm

Khi tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm, các cá nhân được phép chọn 1 trong 2 hình thức quyết toán sau:

- Cách 1: Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế;

- Cách 2: Cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.

Thực tế, đa phần các cá nhân là người lao động nhận thu nhập từ doanh nghiệp sẽ lựa chọn quyết toán thuế TNCN theo cách 2, tức ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay.

4. Quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN năm

Nếu cá nhân lựa chọn có doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN năm thay thì cần phải tuân thủ đầy đủ những quy định về ủy quyền quyết toán thuế TNCN của pháp luật hiện hành.

Theo đó, các cá nhân được quy định dưới đây sẽ đủ điều kiện để được ủy quyền quyết toán thay:

- Các cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán, bao gồm cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

- Các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một tổ chức, cá nhân trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán, bao gồm cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm và các cá nhân có thu nhập vãng lai ở các nơi khác, không quá 10 triệu đồng/tháng, đã được khấu trừ thuế TNCN tỷ lệ 10% nếu không có nhu cầu quyết toán thuế với phần thu nhập này.

- Một số trường hợp khác như: cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới, do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp… thì tổ chức mới cũng phải có trách nhiệm quyết toán theo ủy quyền của cá nhân.

Lưu ý rằng:

- Các cá nhân không đáp ứng đủ điều kiện được ủy quyền thì sẽ không được phép ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay;

- Các cá nhân dù đáp ứng các điều kiện được ủy quyền quyết toán thay nhưng đã được tổ chức trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì không được áp dụng ủy quyền quyết toán thuế TNCN thay.

5. Cách tính quyết toán thuế TNCN năm

Hiện nay, cách tính quyết toán thuế TNCN năm được áp dụng theo công thức sau:

Thuế TNCN năm = TNCN bình quân tháng x biếu suất theo lũy tiến từng phần x 12 tháng

Trong đó, TNCN bình quân tháng được tính theo công thức dưới đây:

6. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế TNCN năm

Hiện nay, quy định hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm nói chung, năm 2020 nói riêng phải tuân thủ theo hướng dẫn của các văn bản pháp luật gồm:

- Thông tư số 156/2013/TT-BTC, ban hành ngày 06 tháng 11 năm 2013;

- Thông tư số 119/2014/TT-BTC, ban hành ngày 25 tháng  8 năm 2014;

- Thông tư số 128/2014/TT-BTC, ban hành ngày 5 tháng 9 năm 2014;

- Thông tư số 92/2015/TT-BTC, ban hành ngày 15 tháng 06 năm 2015.

Căn cứ nội dung của các văn bản pháp luật trên, các đối tượng quyết toán thuế TNCN năm khác nhau cũng sẽ phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán khác nhau để nộp lên cơ quan thuế.

6.1. Hồ sơ quyết toán thuế đối với tổ chức trả thu nhập

Thông thường, hồ sơ quyết thuế TNCN năm đối với tổ chức trả thu nhập phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 05/QTT-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

- Phụ lục mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu tính thuế lũy tiến từng phần, ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

- Phụ lục mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần, ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

- Phụ lục mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN bảng kê chi tiết người thuộc giảm trừ gia cảnh, ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.

Lưu ý rằng:

- Khi kê khai, hai bảng kê số 05-1/BK-QTT-TNCN và số 05-2/BK-QTT-TNCN bắt buộc phải có mã số thuế của người nộp thuế;

- Các tổ chức trả thu nhập khi khai quyết toán thay phải điền đầy đủ thông tin như: địa chỉ, số điện thoại, email,...

- Không áp dụng khấu trừ thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài khi tiến hành kê khai quyết toán tại tổ chức chi trả thu nhập.

6.2. Hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân

Khi tiến hành quyết toán thuế online, các cá nhân cần phải đảm bảo chuẩn bị bộ hồ sơ gồm đầy đủ các yêu cầu sau:

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN được ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC;

- Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc) được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC;

- Bản chụp các chứng từ nhằm chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Lưu ý rằng:

- Khi tự quyết toán thuế TNCN năm, các cá nhân phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ đã kê khai;

- Đối với hồ sơ hoàn thuế, cá nhân phải ghi chính xác số tài khoản ngân hàng và chi nhánh mở tài khoản;

- Trong tờ khai mẫu số 02/QTT-TNCN:

+ Chỉ tiêu [37] là số thuế đã khấu trừ, đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của tổ chức trả thu nhập, có kèm theo chứng từ khấu trừ thuế TNCN;

+ Chỉ tiêu [38] là số thuế TNCN đã nộp vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế của cá nhân.

7. Quy định địa điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm

7.1. Đối với các tổ chức trả thu nhập

Sau khi hoàn thành hồ sơ quyết toán thuế, các tổ chức trả thu nhập sẽ phải tuân thủ quy định về nơi nộp hồ sơ như sau:

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập là cơ sở sản xuất, kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân.

- Tổ chức trả thu nhập là cơ quan Trung ương; cơ quan thuộc, trực thuộc Bộ, ngành, UBND cấp tỉnh; cơ quan cấp tỉnh nộp hồ sơ khai thuế tại Cục Thuế nơi tổ chức đóng trụ sở chính.

- Tổ chức trả thu nhập là cơ quan thuộc, trực thuộc UBND cấp huyện; cơ quan cấp huyện nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi tổ chức đóng trụ sở chính.

- Tổ chức trả thu nhập là các cơ quan ngoại giao, tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của các tổ chức nước ngoài nộp hồ sơ khai thuế tại Cục Thuế nơi tổ chức đóng trụ sở chính.

7.2. Đối với các cá nhân quyết toán thuế TNCN năm trực tiếp

Các cá nhân tự quyết toán thuế TNCN năm sẽ phải tuân thủ quy định nơi nộp hồ sơ tại Khoản 8, Điều 11, Thông tư số 126/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành. Cụ thể:

- Các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế, nơi cá nhân trực tiếp tiến hành khai thuế trong năm. Theo đó:

+ Các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức, cá nhân tại Việt Nam trả thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa khấu trừ thuế thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập;

+ Các cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam. Trường hợp nơi phát sinh công việc của cá nhân không ở tại Việt Nam thì cá nhân nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

- Các cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:

+ Trường hợp cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó;

+ Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng;

+ Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú;

+ Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

- Các cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

- Các cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Như vậy, bài viết trên đây đã hướng dẫn chi tiết tới bạn các quy định và cách quyết toán thuế TNCN năm 2021 chính xác, đơn giản và nhanh chóng.

Mọi thắc mắc hoặc muốn nhận tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

Thông tin về Công ty phát triển Công nghệ Thái Sơn Trụ sở chính: 15 Đặng Thùy Trâm, Bắc Từ Liêm, Hà Nội (024.37545222). Văn phòng TP.HCM: 33A Cửu Long, phường 2, Tân Bình, TP.HCM (028.35470355) Văn phòng Bình Dương: B4-08 Cao ốc BICONSI, Bình Dương (0274.3848886) Văn phòng Đồng Nai: 93/75 Đồng Khởi, Tân Phong, TP.Biên Hoà (0251.8871868) Văn phòng Đà Nẵng: Tầng 4 toà EVNGENCO 2, 143 Xô Viết Nghệ Tĩnh (0236.3868363) Website: https://einvoice.vn/ Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.

 

Các tin tức liên quan:

Cập nhật biên bản mất hóa đơn đầu ra liên 2 mới nhất hiện nay

03/03/2021-7629 lượt xem

Tiềm ẩn nhiều rủi ro cho doanh nghiệp khi hóa đơn đầu vào cao hơn đầu ra

05/03/2021-8068 lượt xem

Hóa đơn chuyển đổi có cần đóng dấu không? Quy định mới nhất 2021

08/03/2021-28613 lượt xem

06 tờ khai, báo cáo phải nộp trong tháng 3/2021

10/03/2021-21691 lượt xem

Nghị định 126: 03 lưu ý kế toán cần biết khi khai & nộp thuế thu nhập cá nhân

12/03/2021-11743 lượt xem

Về trang trước

• 

Tin tức nổi bật

1

Doanh nghiệp vừa và nhỏ được áp dụng chế độ kế toán mới từ năm 2026

2

17 quy định của Thông tư 200/2014/TT-BTC tiếp tục có hiệu lực từ 01/01/2026

3

Quy trình 8 bước chuyển từ hộ kinh doanh khoán sang kê khai thuế từ 1/1/2026

4

Quy định về đơn vị tiền tệ trong kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

5

Danh mục và Biểu mẫu chứng từ kế toán mới theo Thông tư 99/2025/TT-BTC áp dụng từ 01/01/2026

Xem nhiều nhất

Luật Thuế Giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025

02/01/2025 - 185835 lượt xem

Từ 1/7/2025, mua hàng dưới 20 triệu thanh toán tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT

30/06/2025 - 174778 lượt xem

Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

18/03/2025 - 165652 lượt xem

Hướng dẫn tra cứu thuế TNCN Etax Mobile của Tổng cục Thuế

12/02/2025 - 158676 lượt xem

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Sản phẩm

• Giới thiệu chung

• Tính năng

• Kinh nghiệm triển khai

Khách hàng

• Liên hệ

• FAQ

Hỗ trợ

• Hướng dẫn sử dụng

• Mẫu hóa đơn

• Văn bản

• Tra cứu

Sản phẩm khác

• Phần mềm hải quan điện tử ECUS

• Phần mềm bảo hiểm xã hội điện tử eBH

• Phần mềm thuế điện tử ETAX

• Phần mềm văn phòng điện tử CloudOffice

• Phần mềm quản lý hóa đơn đầu vào GETinvoice

• Phần mềm Hợp đồng điện tử iContract

• Dịch vụ chữ ký số công cộng ECA

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân điện tử ECN

• Phần mềm quản lý bán hàng TruePos

Trụ sở chính

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Trung tâm lập trình

Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội

024.3754.5222 Chi nhánh 1 TP.HCM

33A, đường Cửu Long, phường Tân Sơn Hoà, Thành phố Hồ Chí Minh

028.3547.0355 Chi nhánh 2 TP.HCM

B4-08 Toà nhà BICONSI số 215A, đường Yersin, phường Thủ Dầu Một, Thành phố Hồ Chí Minh

027.4384.8886 Chi nhánh Đồng Nai

595, đường Đồng Khởi, khu phố 8, phường Tân Triều, tỉnh Đồng Nai

025.1887.1868 Chi nhánh Đà Nẵng

Tầng 4 - Tòa nhà EVNGENCO 2, số 143, đường Xô Viết Nghệ Tĩnh, phường Cẩm Lệ, Thành phố Đà Nẵng

023.6386.8363

© Bản quyền thuộc về TSD CO.,LTD. All rights reserved.

Đóng lại ×

Đăng ký nhận tư vấn

Họ & tên * Mã số thuế * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực * Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Nội dung Nhập lại Đăng ký Đóng lại ×

Đăng ký sử dụng

Họ & tên * Email * Điện thoại * Vui lòng chọn khu vực* Miền Bắc Miền Trung Miền Nam Mã số thuế Tên doanh nghiệp Nội dung Mã giới thiệu Mã kiểm tra * RefreshInput symbols Tôi đồng ý với chính sách bảo mật Nhập lại Đăng ký Điều khoản bảo mật & Thu thập thông tin Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền riêng tư và dữ liệu cá nhân của bạn. Khi đăng ký thông tin vào form, bạn đồng ý với các điều khoản sau: Mục đích thu thập thông tin Dữ liệu của bạn được sử dụng để cung cấp dịch vụ, hỗ trợ khách hàng và cải thiện trải nghiệm của bạn. Phạm vi sử dụng dữ liệu Chúng tôi chỉ thu thập các thông tin cần thiết để hỗ trợ đăng ký và phục vụ khách hàng như tên, số điện thoại, email và thông tin khác (mã số thuế, đơn vị, người đại diện…) Dữ liệu này sẽ được bảo mật theo chính sách của chúng tôi. Bảo mật thông tin Chúng tôi không chia sẻ thông tin cá nhân với bên thứ ba nếu không có sự đồng ý của bạn, trừ trường hợp cơ quan thực hiện pháp luật yêu cầu. Bạn có quyền yêu cầu chỉnh sửa hoặc xóa dữ liệu cá nhân bất cứ lúc nào. Chấp nhận