Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Kinh Doanh Năm 2022

Kê khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc và là tâm điểm của chính sách quản lý thuế mới tại Việt Nam. Với lộ trình xóa bỏ thuế khoán và chuyển hoàn toàn sang phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế, việc nắm vững quy trình kê khai thuế hộ kinh doanh đúng quy định là chìa khóa để đảm bảo sự minh bạch và tránh rủi ro pháp lý từ năm 2026. Bài viết dưới đây của MISA meInvoice sẽ hướng dẫn chi tiết làm đúng các quy định về kê khai thuế cho hộ kinh doanh. Hãy cùng khám phá ngay!

Mục Lục Ẩn 1. Bối cảnh & ý nghĩa của việc kê khai thuế hộ kinh doanh Bối cảnh chuyển đổi mô hình quản lý thuế Nộp thuế theo phương pháp kê khai là gì Ý nghĩa và tầm quan trọng 2. Khi nào hộ kinh doanh cần phải kê khai thuế? 3. Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh 3.1. Phương pháp khai, nộp thuế khoán (áp dụng hết năm 2025) 3.2. Hướng dẫn khai nộp thuế kê khai (bắt buộc từ năm 2026) 4. Hướng dẫn kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh qua mạng 5. Cách tính thuế Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai 6. Quy trình 8 bước kê khai thuế hộ kinh doanh 7. Phần mềm Hộ kinh doanh đáp ứng đầy đủ thông tư, nghị định mới nhất 2025

1. Bối cảnh & ý nghĩa của việc kê khai thuế hộ kinh doanh

Việc chuyển đổi phương pháp tính thuế là một phần trong chiến lược hiện đại hóa quản lý thuế của Việt Nam, nhằm theo kịp sự phát triển của nền kinh tế số.

Bối cảnh chuyển đổi mô hình quản lý thuế

Việt Nam đang trong quá trình mạnh mẽ hiện đại hóa công tác quản lý thuế và số hóa nền kinh tế. Sự chuyển đổi này tập trung vào khu vực kinh tế hộ, vốn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thể nền kinh tế tư nhân.

• Xu hướng xóa bỏ thuế khoán: Mô hình thuế khoán (thuế ấn định theo mức ước tính cố định hàng năm) đã bộc lộ nhiều hạn chế như thiếu công bằng (người kinh doanh hiệu quả cao và thấp nộp như nhau) và gây thất thu ngân sách khi thị trường biến động.
• Chuyển đổi Bắt buộc (Từ 2026): Sự thay đổi này được thể chế hóa rõ ràng nhất qua Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành năm 2025, phê duyệt Đề án chuyển đổi mô hình quản lý, chính thức đặt lộ trình xóa bỏ thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai cho HKD từ năm 2026

Nộp thuế theo phương pháp kê khai là gì

Nộp thuế theo phương pháp kê khai là phương pháp tính thuế mà HKD phải tự xác định doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ (tháng/quý), sử dụng các chứng từ hợp lệ (HĐĐT, sổ sách kế toán) để kê khai và nộp thuế cho Cơ quan Thuế. Phương pháp kê khai là cơ chế tính thuế dựa trên số liệu kinh doanh chính xác, khác biệt hoàn toàn so với thuế khoán:

• Căn cứ tính thuế: Doanh thu, chi phí, và lợi nhuận được xác định từ các chứng từ hợp pháp, không phải là mức ấn định ước tính.
• Công cụ: Việc kê khai được thực hiện thông qua việc lập và gửi tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu 01/CNKD) qua Cổng thông tin Thuế điện tử.

Ý nghĩa và tầm quan trọng

• Đảm bảo tính công bằng giữa các HKD và doanh nghiệp nhỏ, số thuế nộp sát với thực tế, tránh bị ấn định mức thuế cao hơn hoặc thấp hơn so với khả năng.
• Buộc HKD phải ghi chép sổ sách, sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) để có căn cứ kê khai doanh thu, giúp nâng cao trách nhiệm pháp lý, tránh bị phạt hành chính vì không có chứng từ hợp lệ.
• Tạo tiền đề cho việc quản lý tài chính hiệu quả hơn, xây dựng được hồ sơ tài chính sạch, dễ dàng vay vốn ngân hàng, mở rộng kinh doanh, là bước đệm thuận lợi để HKD chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp khi quy mô lớn dần.
• Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và Quyết định 3389/QĐ-BTC là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra và xử lý vi phạm.

Kê khai thuế hộ kinh doanh không chỉ là một thủ tục mà là bước chuyển mình để khu vực kinh tế hộ trở nên minh bạch, chuyên nghiệp và hòa nhập hơn với nền kinh tế số.

2. Khi nào hộ kinh doanh cần phải kê khai thuế?

Theo quy định pháp luật hiện hành tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”

Theo quy định này, khi hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng, thì hộ kinh doanh đó thuộc trường hợp kê khai thuế hộ kinh doanh và phải nộp thuế. 

Đối với những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải kê khai thuế theo phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) và sổ sách kế toán.

Tất cả HKD (kể cả dưới 100 triệu VNĐ/năm): Vẫn phải kê khai (nộp Mẫu 01/CNKD) để Cơ quan Thuế quản lý dữ liệu, dù được miễn thuế GTGT và TNCN.

Mới nhất, ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách phát triển kinh tế tư nhân. Theo đó, chế độ thuế cho hộ kinh doanh đang có sự thay đổi lớn, đặc biệt là việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ 1/1/2026. Tất cả các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp kê khai và đều phải thực hiện kê khai thuế. Đồng thời, ngưỡng doanh thu phải nộp thuế hộ kinh doanh cũng được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng.

Như vậy, từ năm 2026, việc thực hiện kê khai thuế áp dụng với tất cả hộ kinh doanh. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 200 triệu đồng mới phải nộp thuế.

Hiểu được khó khăn trong việc kê khai thuế của bà con kinh doanh, MISA đã phát động chiến dịch “60 NGÀY ĐÊM ĐỒNG HÀNH CÙNG HỘ KINH DOANH” – cùng cơ quan thuế đến tận chợ, đến từng hộ, hướng dẫn từng người.

Bà con được tặng phần mềm kê khai thuế miễn phí, kèm chữ ký số và 5.000 hóa đơn điện tử, chỉ cần một chiếc điện thoại là có thể bán hàng – xuất hóa đơn – kê khai – nộp thuế dễ dàng. Không cần thuê kế toán, không lo sai sót, mọi thứ được MISA hướng dẫn tận tay.

Quét mã QR ngay dưới đây để nhận phần mềm khai thuế miễn phí, giúp hộ kinh doanh sẵn sàng chuyển đổi trước 1/1/2026

3. Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh

“Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là việc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuẩn bị tài liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo các mẫu tờ kê khai quy định và tiến hành nộp cho cơ quan thuế.”

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, tùy thuộc vào quy mô, đặc điểm hoạt động và lựa chọn của HKD cụ thể:

• Phương pháp kê khai định kỳ: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế kỳ tháng/quý; áp dụng cho hộ kê khai tháng (doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng) hoặc quý (doanh thu ≤ 50 tỷ đồng, hộ mới thành lập).
• Phương pháp theo từng lần phát sinh: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu mỗi lần phát sinh; áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên, chỉ khai khi dùng hóa đơn điện tử lẻ.
• Phương pháp khoán: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định; áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ, không dùng hóa đơn thường xuyên.

3.1. Phương pháp khai, nộp thuế khoán (áp dụng hết năm 2025)

3.1.1 Khai thuế khoán của Hộ kinh doanh

– Hộ khoán khai thuế khoán 01 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD (Thông tư số 40/2021/TT-BTC), cụ thể:

• Ngành nghề kinh doanh khai theo danh mục ngành nghề cấp 4 tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam
• Hộ khoán muốn sử dụng hoá đơn trong giao dịch với khách hàng cần đề nghị CQT cấp theo từng lần phát sinh; Phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hoá đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hoá, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh.
• Hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, cửa khẩu, trong khu vực kinh tế cửa khẩu thuộc lãnh thổ Việt Nam phải lưu trữ hoá đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hoá hợp pháp và xuất trình khi cơ quan thẩm quyền yêu cầu.
• Hộ khoán sử dụng hóa đơn do CQT cấp theo từng lần phát sinh thì doanh thu cũng như mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.

3.1.2 Nộp hồ sơ khai thuế khoán hộ kinh doanh

– Hộ khoán thường nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm theo Mẫu 01/CNKD đến Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế trực thuộc UBND xã, phường, thị trấn hạn cuối là ngày 15/12/2024.

– Hộ khoán mới kinh doanh, tái kinh doanh sau tạm ngừng kinh doanh, Hộ kê khai chuyển sang hộ khoán hoặc ngược lại, thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm, cần nộp tờ khai thuế mẫu 01/CNKD đến cơ quan trực thuộc hạn cuối vào ngày thứ 10 từ ngày bắt đầu kinh doanh/thay đổi phương pháp tính thuế/thay đổi ngành nghề/quy mô KD…

– Hồ sơ khai thuế của hộ khoán cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh gồm:

+ 01 Tờ khai thuế của HKD mẫu số 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC);

+ 01 Bản sao hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;

+ 01 Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;

+ 01 Bản sao tài liệu minh chứng nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ:

• Bảng kê thu mua hàng nông sản trong nước;
• Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi khu vực biên giới nếu là hàng nhập khẩu;
• Hóa đơn người bán với hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh nội địa;
• Tài liệu liên quan xác định là hàng hoá tự sản xuất, kinh doanh;

3.1.3  Hộ kinh doanh nộp thuế khoán như thế nào?

– Hộ khoán có thể nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước hoặc thông qua tổ chức uỷ nhiệm thu khi có thông báo nộp tiền từ CQT.

– Thông báo nộp tiền của CQT thường được gửi chậm nhất vào ngày 20/01/2025 với hộ khoán ổn định từ đầu năm, hoặc vào ngày 20 hàng tháng cho những hộ kinh doanh mới thành lập/hộ có biến động trong năm, cụ thể:

• Hộ ổn định sẽ nhận thông báo nộp tiền kèm Bảng công khai danh sách hộ khoán trong địa bàn/ngành nghề của Cơ quan thuế;
• Nếu CQT đã công khai danh sách hộ khoán trên Cổng thông tin điện tử thì không cần gửi đến hộ khoán nữa, Hộ sẽ tự tra cứu, đối chiếu, phản hồi với dữ liệu trên mạng.

3.1.4 Thời hạn nộp thuế của hộ khoán là bao giờ?

Thời hạn nộp thuế của hộ khoán thường vào ngày cuối cùng của tháng, tuy nhiên:

• Hộ khoán mới kinh doanh/có biến động trong năm thì hạn cuối vào ngày cuối cùng thuộc tháng tiếp đó.
• Hộ khoán yêu cầu cấp hoá đơn của CQT theo từng lần phát sinh thì hạn nộp thuế khớp với hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn.

– Sau khi tiến hành nộp thuế vào NSNN, hộ khoán nhận được giấy nộp tiền được xác nhận của ngân hàng thương mại/kho bạc nhà nước như bằng chứng về việc đã hoàn thành nghĩa vụ thuế của hộ khoán. Nếu hộ khoán nộp thuế qua tổ chức uỷ nhiệm thì sẽ nhận được giấy tờ thu thuế từ tổ chức đó.

Hộ khoán nộp thuế qua đâu?

Hộ khoán nộp thuế thông qua: Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng Dịch vụ công quốc gia, ứng dụng Etax Mobile; kênh giao dịch điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trung gian.

Xem thêm: Hướng dẫn nộp thuế hộ kinh doanh trên etax mobile chi tiết nhất

ĐẶC BIỆT LƯU Ý: Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, từ ngày 1/1/2026, chính thức bỏ thuế khoán đối với tất cả hộ, cá nhân kinh doanh. Như vậy, sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai theo hướng dẫn chi tiết tại phần dưới.

Đồng hành cùng Hộ kinh doanh đáp ứng chính sách thuế mới, MISA tặng MIỄN PHÍ 3 tháng Giải pháp phần mềm tích hợp Quản lý bán hàng – Xuất hóa đơn – Kê khai thuế đơn giản, dễ dùng, đăng ký ngay tại đây:

3.2. Hướng dẫn khai nộp thuế kê khai (bắt buộc từ năm 2026)

3.2.1 Khai thuế với hộ kê khai

– HKD kê khai thuế bao gồm những đối tượng sau:

• HKD quy mô lớn;
• HKD chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Tiêu chí để xác định quy mô lớn của HKD bao gồm các yếu tố về doanh thu hoặc lao động sử dụng, cụ thể:

• Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng có số lao động tham gia BHXH/năm từ trên 10 người hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó từ trên 3 tỷ đồng;
• Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề từ trên 10 tỷ đồng.

– Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo thông tư 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính từ ngày 01/01/2025. Nếu Hộ ở trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.

– Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định.

3.2.2 Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai

Hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

• Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

3.2.3 Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn), hoặc tại cơ quan Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3.2.4 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai là?

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo tháng hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai theo quý với hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế của hộ kê khai là?

• Hộ kê khai cần nộp thuế chậm nhất là ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần khai bổ sung thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai sót.

Hộ kê khai nộp thuế qua đâu?

Hộ kê khai nộp thuế thông qua: Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng Dịch vụ công quốc gia, ứng dụng Etax Mobile; kênh giao dịch điện tử của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trung gian.

3.3.5. Một số lưu ý

Với Hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh

• Nếu hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh, cần thông báo cho CQT trực thuộc với hạn cuối là 01 ngày làm việc trước khi tạm ngừng kinh doanh, HKD không cần nộp hồ sơ khai thuế, trừ khi hộ kê khai tạm ngừng kinh doanh không tròn tháng/quý nếu khai thuế theo tháng/quý.

Với Hộ kê khai đã chuyển đổi từ hộ khoán trong năm

• Hộ khoán đã chuyển đổi sang hộ kê khai, thì trước đó hộ khoán cần khai điều chỉnh, bổ sung theo tờ khai thuế khoán 01/CNKD. CQT theo đó điều chỉnh giảm thuế khoán cho thời gian chuyển đổi. Thời gian hộ khoán nộp tờ khai điều chỉnh hạn cuối là ngày thứ 10 từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.

✨TRỌN VẸN KHỞI ĐẦU, ĐÓN VẬN MAY SANG ✨ Khởi nghiệp vẹn tròn cùng ưu đãi 40% Hóa đơn điện tử – Chữ ký số – 1 tháng dùng oneAI miễn phí dành riêng cho Hộ kinh doanh chuyển đổi lên DN 1️⃣ Hóa đơn điện tử: Minh bạch, chuẩn hóa, loại bỏ rủi ro giấy tờ – quản lý tự động, tiết kiệm thời gian. 2️⃣ Chữ ký số: Linh hoạt, bảo mật – ký duyệt mọi giao dịch nhanh, không giới hạn không gian. 3️⃣ oneAI: Trợ lý AI siêu thông minh – CEO kiểm soát, quản trị và tăng tốc vận hành số hóa doanh nghiệp dễ dàng.

4. Hướng dẫn kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh qua mạng

Hộ kinh doanh có thể kê khai thuế điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn). Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục “Cá nhân”. Nhập mã số thuế, mật khẩu (được cấp qua SMS khi đăng ký), và mã xác nhận, nhấn “Đăng nhập”.

Nếu chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn (mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác nhận nếu cần).

Bước 2: Sau khi chọn mục “Cá Nhân”, hệ thống sẽ tự chuyển bạn về website https://canhan.gdt.gov.vn/ = > chọn “Đăng Nhập”.

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận.

Bước 4: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh – Dùng mật khẩu đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại, sau đó bấm “đăng nhập”

Bước 5: Chọn mục “Kê khai thuế” để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh.

• Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)
• Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.

Bước 6: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, tại tờ khai 01 CNKD người nộp thuế chọn HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Bước 7: Sau khi điền xong tờ khai 01/CNKD, bạn chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh) để thêm thông tin chi tiết.

Cách làm: Nhấn vào mục chọn phụ lục, tìm và chọn 01-2/BK-HĐKD, rồi điền thông tin (nếu có).

Xong: Bấm “Tiếp tục”, sau đó chọn “Chấp nhận” để hoàn tất.

Bước 8: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD, màn hình sẽ hiển thị bảng kê hoạt động kinh doanh (mẫu 01-2/BK-HĐKD) để bạn điền thông tin (nếu có). Điền xong (hoặc để trống nếu không có doanh thu), nhấn “Hoàn thành tờ khai” để khóa thông tin.

Bước 9: Chuyển đến mục nộp thuế, nhấn “Nộp tờ khai”. Màn hình hiển thị phần xác thực: Nhập mã kiểm tra (hình ảnh captcha), rồi bấm “Tiếp tục”. Giao diện đính kèm tài liệu hiện ra, bạn bỏ qua (không cần đính kèm), nhấn “Tiếp tục” lần nữa.

Bước 10: Hệ thống Cục Thuế tự gửi mã OTP qua tin nhắn đến số điện thoại bạn đăng ký khi tạo tài khoản. Nhập đúng mã OTP (chú ý mã chỉ có hiệu lực trong 3 phút), nhấn “Tiếp tục”. Màn hình hiện thông báo “Nộp tờ khai thành công” – vậy là xong!

5. Cách tính thuế Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai tính thuế dựa trên Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ của Hộ kinh doanh (HKD)

Công thức tính thuế chung

HKD phải nộp hai loại thuế chính là Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tổng thuế phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNCN

Trong đó:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ GTGT ngành nghề
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCN ngành nghề

Tỷ lệ thuế áp dụng cho HKD theo phương pháp kê khai (hiện hành) được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Ngành nghề kinh doanh	Tỷ lệ thuế GTGT	Tỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa (Thương mại, bán lẻ, TMĐT)	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng (Ăn uống, tư vấn, sửa chữa, dịch vụ lưu trú)	5%	2%
Sản xuất, vận tải, gia công	3%	1.5%
Hoạt động cho thuê tài sản	5%	5%

Xem thêm các bài viết liên quan

>> Phần mềm HTKK – Hướng dẫn cách cài đặt và sử dụng

6. Quy trình 8 bước kê khai thuế hộ kinh doanh

Quy trình này tích hợp các yêu cầu về thuế, kế toán và công nghệ, đảm bảo HKD đáp ứng đầy đủ quy định mới

Bước	Hành động cần thực hiện	Mục đích và lưu ý quan trọng
Bước 1	Đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế	Xin chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai (Áp dụng cho các HKD chuyển đổi trước 2026). Thực hiện: Nộp tờ khai đăng ký thay đổi phương pháp tính thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp
Bước 2	Kiểm kê hàng tồn kho & lập biên bản	Xác định giá trị hàng tồn kho (vật tư, hàng hóa) tại thời điểm chuyển đổi. Đây là căn cứ để tính giá vốn đầu vào hợp lệ cho kỳ kê khai thuế đầu tiên theo phương pháp mới
Bước 3	Đăng ký và triển khai hóa đơn điện tử (HĐĐT)	Đảm bảo toàn bộ doanh thu thực tế được ghi nhận bằng HĐĐT. Yêu cầu: Đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền (nếu bán lẻ, ăn uống) hoặc HĐĐT có mã/không mã.
Bước 4	Chuẩn bị công cụ & phần mềm hộ kinh doanh	Phục vụ cho việc ghi chép sổ sách và lập tờ khai. Công cụ: Chữ ký số, phần mềm HĐĐT, và phần mềm kế toán cơ bản phù hợp với HKD
Bước 5	Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán	Tuân thủ Thông tư 88/2021/TT-BTC. Thực hiện: Mở các sổ sách cơ bản như sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết doanh thu – chi phí, sổ chi tiết vật tư, hàng hóa
Bước 6	Kê khai & nộp thuế hàng kỳ định kỳ	Hoàn thành nghĩa vụ thuế theo phương pháp kê khai. Thực hiện: Lập Mẫu 01/CNKD (Kê khai theo doanh thu thực tế) và nộp qua Cổng Thuế điện tử theo quý (hoặc tháng) đúng thời hạn.
Bước 7	Mở & sử dụng tài khoản ngân hàng riêng	Phân tách tài chính cá nhân và kinh doanh, đảm bảo minh bạch hóa nguồn thu và tạo điều kiện thuận lợi khi Cơ quan Thuế tra soát.
Bước 8	Thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm xã hội (BHXH)	Tuân thủ quy định về lao động. Yêu cầu: Nếu HKD sử dụng từ 10 lao động trở lên (bình quân năm), HKD sẽ thuộc diện bắt buộc tham gia BHXH cho người lao động

7. Phần mềm Hộ kinh doanh đáp ứng đầy đủ thông tư, nghị định mới nhất 2025

Đồng hành cùng Hộ kinh doanh đáp ứng quy định pháp luật, đặc biệt trước thời hạn chuyển đổi 2026 đang đến gần, MISA đã phát triển Bộ giải pháp quản lý bán hàng MISA eShop trên Mobile cho hộ kinh doanh giúp chủ hộ chuẩn hóa tất cả nghiệp vụ bán hàng – xuất hóa đơn – kê khai thuế hiệu quả nhất:

✅ Bán hàng – Quản lý doanh thu, tồn kho, công nợ ngay trên điện thoại.

✅ Hóa đơn điện tử – Phát hành, gửi và tra cứu hóa đơn hợp lệ chỉ trong vài giây.

✅ Chữ ký số – Ký điện tử trực tiếp trên phần mềm, đảm bảo tính pháp lý khi giao dịch với cơ quan thuế.

✅ Lập tờ khai thuế – Tự động tổng hợp dữ liệu bán hàng để lập tờ khai chính xác, hạn chế sai sót.

✅ Sổ sách kế toán điện tử – Tự động ghi nhận doanh thu, chi phí, lãi/lỗ giúp hộ kinh doanh có bộ sổ kế toán hợp lệ, thuận tiện cho kiểm tra thuế, vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh.

Đặc biệt, MISA đang có chương trình tặng MIỄN PHÍ phần mềm quản lý bán hàng cho 2 triệu hộ kinh doanh thực hiện xóa bỏ thuế khoán. ĐĂNG KÝ NGAY TẠI ĐÂY:

MISA đồng hành cùng Cục Thuế giúp các hộ cá nhân chuyển đổi số toàn diện, cam kết cầm tay chỉ việc, hướng dẫn tận nơi tới khi chủ hộ dùng thành thạo phần mềm.

Kê khai thuế hộ kinh doanh không chỉ là một nghĩa vụ định kỳ mà còn là bước chuẩn bị chiến lược cho sự thay đổi lớn từ năm 2026. Phương pháp Thuế Khoán đang dần lùi vào quá khứ, nhường chỗ cho phương pháp Kê khai dựa trên doanh thu thực tế và hóa đơn điện tử.

Hộ kinh doanh cần chủ động nắm vững quy trình lập Mẫu 01/CNKD, thiết lập sổ sách kế toán cơ bản và làm quen với việc nộp thuế qua Cổng Thuế điện tử. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp Hộ kinh doanh không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn minh bạch hóa hoạt động, tạo tiền đề vững chắc cho sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh số.