Kê Khai Thuế - Kế Toán Tân Thành Thịnh

Trong bài viết này, Tân Thành Thịnh xin được chia sẽ với các bạn 2 cách kế khai thuế GTGT và thuế TNCN. Hãy cùng, tìm hiểu nhé.

Thuế giá trị gia tăng(GTGT) là loại thuế mà mọi doanh nghiệp khi được cấp giấy phép kinh doanh đều phải thực hiện đóng thuế theo quy định và nghĩa vụ của nhà nước. Vậy thực tế thuế giá trị gia tăng là gì? Những ai nên đóng thuế giá trị gia tăng? Kê khai thuế gtgt như thế nào?

2.1 Kê khai Thuế GTGT 

Thuế giá trị gia tăng có tên viết tắt là VAT - Value Added Tax. Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông và buôn bán hàng hóa đến tiêu dùng. 

Các doanh nghiệp đóng thuế gtgt vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ. Có 3 mức thuế gtgt phổ biến hiện nay là: miễn phí thuế suất (0%), 5% và 10% tùy vào từng mặt hàng cụ thể theo quy định của tổng cục thuế.

a) Các đối tượng chịu thuế GTGT

Căn cứ và luật thuế giá trị gia tăng và thông tư 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài) là những đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Và trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này.

Vì thế để biết được chính xác mình có thuộc diện đối tượng miễn phí thuế thì bạn có thể tra tại thông tư 219/2013/TT-BTC.

b) Hình thức kê khai thuế GTGT

Có 2 hình thức kê khai thuế gtgt cho doanh nghiệp hiện nay là: kê khai thuế gtgt theo tháng và quý. Tùy vào thời gian hoạt động và hình thức hoạt động mà xác định hình thức kê khai phù hợp để thực hiện các thủ tục đúng.

+ Kê khai theo tháng: 

Những doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng.

+  Kê khai theo quý:

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động thì áp dụng đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.  

Đối với doanh nghiệp mới thành lập mới bắt đầu sản xuất thì sẽ áp dụng sau khi sản xuất đủ 12 tháng cho việc thực hiện khai thuế GTGT

Để kê khai thuế theo phương pháp đúng quy định của nhà nước bạn cần xác định mình thuộc phương pháp kê khai thuế gtgt khẩu trừ hay trực tiếp. Vậy doanh nghiệp bạn thuộc nào đối tượng nào dưới đây:

>> Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: gồm 2 đối tượng sau

Doanh nghiệp có doanh thu hàng năm trừ 1 tỷ trở lên 

Doanh nghiệp đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp khấu trừ

>> Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

•    Các doanh nghiệp hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý 

•    Các doanh nghiệp có doanh thu hằng năm dưới ngưỡng 1 tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng theo phương pháp khấu trừ) 

•    Doanh nghiệp hợp tác xã mới thành lập

•    Hộ, cá nhân kinh doanh

•    Các tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã

c) Các bước thực hiện kê khai thuế gtgt

Để thực hiện việc kê khai thuế gtgt chính xác nhất người nộp thuế hoặc chủ doanh nghiệp thực hiện kê khai thế bằng phần mềm kê khai thuế của tổng cục thuế HTKK. Sau khi tải phần mềm về máy, để thực hiện việc kê khai thuế bạn cần thực hiện các bước dưới đây.

Bước 1: Lựa chọn tờ khai theo tháng hoặc quý và phương pháp khai khấu trừ hay trực tiếp

Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai. Thông thường chu kỳ kê khai thuế theo quý và tháng là 3 năm. Và sau đó tiến hành nộp tờ khai theo chu kỳ trên theo quy định của tổng cục thuế. 

Thời gian nộp tờ khai theo tháng chậm nhất là 20 của tháng tiếp theo, và theo quý là chậm nhất 30 ngày theo quý tiếp theo.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng là một trong những khoản thuế mà hầu như ai trong chúng ta có thu nhập đều phải đóng thuế. Vậy thực tế thuế thu nhập cá nhân là gì? Cùng tìm hiểu cụ thể nhé. 

2.2 Kê khai Thuế TNCN 

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu của những người có thu nhập, được tích từ một phần tiền lượng hoặc từ các nguồn thu nhập khác của người có thu nhập vào ngân sách nhà nước sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh.

• Vậy đối tượng nào nên đóng thuế TNCN: gồm các công dân cư trú và công dân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế.
• Đối với công dân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập
• Đối với công dân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

a) Cách xác định thuế TNCN như thế nào?

Để xác định thuế thu nhập cá nhân của một đối tượng cụ thể trước tiên bạn cần xác định được họ thuộc nhóm đối tượng nào: cá nhân cư trú tại Việt Nam và cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Cá nhân cư trú tại Việt Nam ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì thuế thu nhập cá nhân được tính dựa theo công thức: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất. Trong đó: Thu nhập tính thuế =  Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế

Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên: Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%

Đối với các cá nhân không cư trú tại Việt Nam thì : Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 20%. Trong đó, thu nhập chịu thuế được xác định tại công việc “Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân” theo quy định của Việt Nam

b) Các hình thức kê khai thuế TNCN

Kê khai thuế TNCN có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý, các doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm.

• Kê khai theo tháng: dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên
• Kê khai theo quý: dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc các doanh nghiệp khai thuế theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu. 
• Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu từ thuế thu nhập thì cá nhân không phải chịu khai thuế.

c) Hồ sơ kê khai thuế TNCN cần những gì?

• Hồ sơ kê khai thuế TNCN gồm: tải biểu mẫu hồ sơ kê khai thuế TNCN trực tiếp từ tổng cục thuế
• Tờ khai khấu trừ thuế TNCN theo quy định của tổng cục thuế
• Hồ sơ quyết toán thuế TNCN ( tờ khai dành cho cá nhân tự quyết toán thuế)

d) Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN và tiền

• Theo quy định của tổng cục thuế thì thời gian nộp tờ khai thuế TNCN và tiền là:
• Theo tháng: chậm nhất là 20 ngày của tháng kế tiếp.
• Theo quý: chậm nhất là 30 ngày của quý tiếp theo
• Quyết toán thuế: chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch

Trên đây là những thông bài viết về kê khai thuế, kê khai thuế gtgt, kê khai thuế tncn. Hi vọn bài viết sẽ mang đến cho bạn thật nhiều thông tin hữu ích. Nếu bạn còn thắc mắc gì các vấn đề liên quan đế thuế, tờ khai….Đừng ngần ngại liên hệ Tân Thành Thịnh để được hỗ trợ nhé. Hotline: 028 3985 8888