Kết Chuyển TK 811 | Diễn đàn Dân Kế Toán - Thuế - Dân Kế Toán

Menu

• Trang chủ
• Diễn đàn Bài viết mới Tìm chủ đề
• Có gì mới Bài viết mới Hoạt động mới nhất
• Thành viên Đăng ký Thành viên trực tuyến

Đăng nhập Có gì mới? Tìm kiếm

Tìm kiếm

Everywhere Chủ đề This forum This thread Chỉ tìm trong tiêu đề Bởi: Tìm Tìm kiếm nâng cao…

• Bài viết mới
• Tìm chủ đề

Menu Đăng nhập

• Diễn đàn
• Kế toán tài chính - Thuế
• Nghiệp vụ kế toán
• Kế Toán Tổng Hợp

You are using an out of date browser. It may not display this or other websites correctly.You should upgrade or use an alternative browser. Kết chuyển TK 811

• Thread starter congthanhbui
• Ngày gửi 5/9/13

C

congthanhbui

Member

Hội viên mới Các bạn cho tớ hỏi TK 811 cuối kỳ kết chuyển sang TK 911 hay kết chuyển sang TK 421.tớ thấy bạn chỗ tớ làm kết chuyển sang TK 421 mà không kết chuyển sang TK 911 thì đúng hay sai?Cảm ơn mọi người nhiều nhiều

chudinhxinh

Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811 Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ. p PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU 1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi: Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh. 2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 632 - Giá vốn hàng bán. 3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi: Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 711 - Thu nhập khác Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh. 4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 635 - Chi phí tài chính Có TK 811 - Chi phí khác. 5. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. 6. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có TK 8212 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”: + Nếu TK 8212 có số phát sinh bên Nợ lớn hơn số phát sinh bên Có thì số chênh lệch, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại. + Nếu số phát sinh Nợ TK 8212 nhỏ hơn số phát sinh Có TK 8212, kế toán kết chuyển số chênh lệch, ghi: Nợ TK 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh. 7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 641 - Chi phí bán hàng. 8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp. 9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. 10. Kết chuyển số lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi: Nợ TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh. ---------- Post added at 11:13 ---------- Previous post was at 11:12 ---------- Tài khoản 811 không có số dư cuối kỳ. p PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU 1. Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ: - Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ các TK 111, 112, 131,. . . Có TK 711 - Thu nhập khác Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có). - Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi: Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Có TK 213 - TSCĐ vô hình (Nguyên giá). - Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi: Nợ TK 811 - Chi phí khác Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có) Có các TK 111, 112, 141,. . . 2. Kế toán chi phí khác phát sinh khi đánh giá lại vật tư, hàng hoá, TSCĐ đầu tư vào công ty liên kết: - Góp vốn bằng vật tư, hàng hoá: Khi đầu tư vào công ty liên kết dưới hình thức góp vốn bằng vật tư, hàng hoá, căn cứ vào giá đánh giá lại vật tư, hàng hoá được thoả thuận giữa nhà đầu tư và công ty liên kết, trường hợp giá đánh giá lại nhỏ hơn giá trị ghi sổ, ghi: Nợ TK 223 - Đầu tư công ty liên kết (Theo giá đánh giá lại) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Chênh lệch giữa giá đánh giá lại của vật tư, hàng hoá nhỏ hơn giá trị ghi sổ của vật tư, hàng hoá) Có các TK 152, 153, 156, 611,. . . (Giá trị ghi sổ). - Góp vốn bằng TSCĐ: Khi đầu tư vào công ty liên kết dưới hình thức góp vốn bằng TSCĐ, căn cứ vào giá đánh giá lại TSCĐ được thoả thuận giữa nhà đầu tư và công ty liên kết, trường hợp giá trị đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ, ghi: Nợ TK 223 - Đầu tư công ty liên kết (Theo giá đánh giá lại) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Chênh lệch giữa giá đánh giá lại của TSCĐ nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có các TK 211, 213 (Nguyên giá). 3. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vốn góp vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát: 3.1. Khi góp vốn liên doanh vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bằng vật tư, hàng hoá có giá trị ghi sổ của vật tư, hàng hoá đem góp vốn lớn hơn giá đánh giá lại, ghi: Nợ TK 222 - Vốn góp liên doanh (Theo giá đánh giá lại) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Số chênh lệch giữa giá trị ghi sổ lớn hơn giá đánh giá lại) Có các TK 152, 153, 155, 156, 611 (Giá trị ghi sổ kế toán). 3.2. Khi góp vốn liên doanh vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bằng tài sản cố định có giá đánh giá lại của TSCĐ đem đi góp vốn nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ, ghi: Nợ TK 222 - Vốn góp liên doanh (Theo giá trị thực tế của TSCĐ do các bên thống nhất đánh giá) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Số khấu hao đã trích) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Số chênh lệch giữa giá trị đánh giá lại nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá) Có TK 213 - TSCĐ vô hình (Nguyên giá). 4. Kế toán hoạt động góp vốn vào doanh nghiệp khác bằng vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhưng chỉ nắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết: - Trường hợp góp vốn bằng vật tư, hàng hoá, căn cứ vào giá đánh giá lại vật tư, hàng hoá, được thoả thuận giữa nhà đầu tư và bên nhận góp vốn, nếu giá đánh giá lại của vật tư, hàng hoá nhỏ hơn giá trị ghi sổ của vât tư, hàng hoá, ghi: Nợ TK 228 - Đầu tư dài hạn khác (Giá đánh giá lại) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Số chênh lệch giữa giá đánh giá lại nhỏ hơn giá ghi sổ của vật tư, hàng hoá) Có các TK 152, 153, 156 (Giá trị ghi sổ). - Trường hợp góp vốn bằng TSCĐ, căn cứ vào giá đánh giá lại TSCĐ được thoả thuận giữa nhà đầu tư và bên nhận góp vốn, nếu giá đánh giá lại của TSCĐ lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ, ghi: Nợ TK 228 - Đầu tư dài hạn khác (Giá đánh giá lại) Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn) Nợ TK 811 - Chi phí khác (Số chênh lệch giữa giá đánh giá lại của TSCĐ nhỏ hơn giá trị còn lại của TSCĐ) Có các TK 211, 213 (Nguyên giá). 5. Hạch toán các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi: Nợ TK 811 - Chi phí khác Có các TK 111, 112,. . . Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác. 6. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh, ghi: Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Có TK 811 - Chi phí khác. A

ATG_GT

Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811

congthanhbui nói: Các bạn cho tớ hỏi TK 811 cuối kỳ kết chuyển sang TK 911 hay kết chuyển sang TK 421.tớ thấy bạn chỗ tớ làm kết chuyển sang TK 421 mà không kết chuyển sang TK 911 thì đúng hay sai?Cảm ơn mọi người nhiều nhiều Nhấn để mở rộng...

theo chế độ kế toán thì 811 kết chuyển sang 911. còn bạn of bạn ko làm theo CĐKT thì mình chịu roài C

congthanhbui

Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811 Bạn cho mình hỏi thêm tí, mình thấy bạn kia kết chuyển TK 811 sang 421 mà không qua Tk 911 thì lợi nhuận sau thuế tính ra vẫn đúng, vậy có ngĩa là thế nào nhỉ, bạn giải thích cẩn thận giúp mình chút được không?

tamnb51kt2

New Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811 cuối cùng thì 911 vẫn kết chuyển sang 421,nên lợi nhuận sau thuế tính ra vẫn đúng, nhưng theo nguyên tắc thì 811 phải k/c sang 911 A

ATG_GT

Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811

congthanhbui nói: Bạn cho mình hỏi thêm tí, mình thấy bạn kia kết chuyển TK 811 sang 421 mà không qua Tk 911 thì lợi nhuận sau thuế tính ra vẫn đúng, vậy có ngĩa là thế nào nhỉ, bạn giải thích cẩn thận giúp mình chút được không? Nhấn để mở rộng...

Tính theo kiểu chắp vá thì kiểu ji chẳng ra số, vì đều theo nguyên tắc cân đối Nợ tk này với Có Tk kia. Nhưng mà theo chế độ kế toán thì sai roài. T

tdkt24

Member

Hội viên mới Ðề: Kết chuyển TK 811

congthanhbui nói: Bạn cho mình hỏi thêm tí, mình thấy bạn kia kết chuyển TK 811 sang 421 mà không qua Tk 911 thì lợi nhuận sau thuế tính ra vẫn đúng, vậy có ngĩa là thế nào nhỉ, bạn giải thích cẩn thận giúp mình chút được không? Nhấn để mở rộng...

K/C 911 sang 421 ko phải là lợi nhuận sau thuế mà 421 này là thu nhập chịu thuế vì vậy khi tính ra đc lãi lỗ ,khi DN lãi bạn này K/C ( N 421 / C 811= Thu nhập chịu thuế ) , sau đó lấy thu nhập chịu thuế * thuế suất = số thuê TNDN phải nộp , Lợi nhuận sau thuế = thu nhập chịu thuế - Thuế TNDN phải nộp . Thay vì K/C ( N 911/ C 811) .bạn này trừ luôn vào 421 , khi đó lợi nhuận sau thuế sẽ ko đổi Sửa lần cuối: 5/9/13 Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận. Chia sẻ: Facebook Reddit Pinterest Tumblr WhatsApp Email Chia sẻ Link

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG

Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ

Liên hệ: 090.6969.247

• Diễn đàn
• Kế toán tài chính - Thuế
• Nghiệp vụ kế toán
• Kế Toán Tổng Hợp

Top