Kiểm Tra Tài Sản Cố định - Help AMIS

1. Trang chủ
2. Hướng dẫn sử dụng AMIS Kế toán
3. Hướng dẫn kiểm tra đối chiếu chứng từ và lập báo cáo
4. Hướng dẫn kiểm tra đối chiếu chứng từ, sổ sách và lập BCTC cuối năm
5. Kiểm tra tài sản cố định

Tìm kiếm cho Tìm kiếm

1. Nội dung

Cách kiểm tra và khắc phục khi số liệu trên Báo cáo tài sản cố định và sổ cái tài khoản 211 không khớp nhau

2. Các trường hợp nghiệp vụ

Để kiểm tra nguyên nhân dẫn đến số liệu trên Báo cáo tài sản cố định và sổ cái tài khoản 211 không khớp nhau, thực hiện như sau: 1. Vào mục Báo cáo\ Báo cáo đối chiếu\ Báo cáo đối chiếu Sổ tài sản và Sổ cái

2. Chọn TK Nguyên giá (TK 211,212…), TK hao mòn TSCĐ (TK 214).

3. Số liệu trên Báo cáo tài sản cố định và sổ cái tài khoản 211 không khớp nhau có một số biểu hiện như sau:

Biểu hiện 1: Cột Nguyên giá trên Báo cáo Sổ tài sản cố định lệch với Số dư trên Sổ cái TK nguyên giá (VD: 211, 212…)

Nguyên nhân 1: Đầu kỳ lệch số dư TK nguyên giá TSCĐ với tổng nguyên giá TSCĐ khai báo trên danh mục 1. Cách phát hiện nguyên nhân gây sai lệch: Kiểm tra số dư đầu kỳ TK Nguyên giá TSCĐ: Mở Sổ cái TK nguyên giá TSCĐ (TK211,212…) và xem số dư đầu kỳ: Kiểm tra tổng nguyên giá TSCĐ khai báo trên danh mục: Vào phân hệ Tài sản cố định, chọn tab Ghi tăng Tại cột Số chứng từ, lọc các chứng từ OPN Xem tổng số tiền tại cột Giá trị tính KH   2. Cách khắc phục: Kiểm tra lại số dư đúng là số nào (thường số dư đúng là số trên Sổ cái), sau đó kiểm tra lại khai báo TSCĐ đầu kỳ, sửa lại nguyên giá TSCĐ và Giá trị tính Khấu hao của TSCĐ đang bị sai. Thực hiện như sau: Xóa toàn bộ chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ đang bị sai nguyên giá (chứng từ khấu hao, điều chỉnh, ghi tăng, ghi giảm, điều chuyển …) Vào phân hệ Tài sản cố định/ tab Ghi tăng. Chọn TSCĐ bị sai, thực hiện Sửa lại nguyên giá TSCĐ. Lập lại các chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ. Nguyên nhân 2: Nguyên giá khi ghi tăng TSCĐ và trên chứng từ hạch toán nguyên giá (Nợ TK 211,212…) không bằng nhau 1. Cách phát hiện nguyên nhân gây sai lệch: Kiểm tra nguyên giá khi ghi tăng tài sản cố định: Vào phân hệ Tài sản cố định/ tab Ghi tăng. Lọc cột Số chứng từ khác OPN. Xem tổng số tiền tại cột Giá trị tính KH Kiểm tra tổng số tiền trên chứng từ hạch toán nguyên giá: Chọn mục Tìm kiếm, thiết lập tìm kiếm chứng từ theo các điều kiện sau: Thời gian tìm kiếm là khoảng thời gian đối chiếu Tài khoản là tài khoản nguyên giá TSCĐ Loại chứng từ khác chứng từ Đánh giá lại tài sản cố định Bỏ tích chọn Nhóm theo chứng từ Xem số tiền hạch toán Nợ TK nguyên giá 2. Cách khắc phục: Nếu số tiền ở danh sách Ghi tăng tài sản cố định và trên chứng từ hạch toán nguyên giá Nợ 211 lệch nhau thì khách hàng thực hiện như sau: Mở từng chứng từ ghi tăng TSCĐ, chọn tab Nguồn gốc hình thành Mở chứng từ hạch toán Nợ TK nguyên giá để kiểm tra xem số tiền hạch toán và số tiền ghi tăng có bằng nhau không. Với những tài sản nào không khớp thì thực hiện sửa lại cho đúng. Nguyên nhân 3: Ghi giảm TSCĐ, đánh giá lại nguyên giá TSCĐ trên các phân hệ ngoài phân hệ TSCĐ nên các chứng từ này chỉ lên sổ cái mà không lên báo cáo TSCĐ 1. Các phát hiện nguyên nhân: Vào mục Tìm kiếm, thiết lập tìm kiểm chứng từ theo các điều kiện sau: Tài khoản Nợ, Tài khoản Có là TK Nguyên giá TSCĐ Không tích chọn Nhóm theo chứng từ Kiểm tra xem có chứng từ nào phát sinh liên quan đến TSCĐ được hạch toán ngoài phân hệ TSCĐ hay không? 2. Cách khắc phục: Cần hạch toán các phát sinh liên quan đến tài khoản TSCĐ trên phân hệ TSCĐ. Xem hướng dẫn hạch toán trên phân hệ tài sản cố định tại đây. Nguyên nhân 4: Trong tháng đối chiếu có chứng từ ghi giảm TSCĐ thì trên Sổ cái TK nguyên giá đã hạch toán giảm nguyên giá nhưng trên báo cáo TSCĐ của tháng đó vẫn lên mã TSCĐ đã ghi giảm, khi xem báo cáo tháng sau thì mã này sẽ mất. Hướng dẫn: Trừ số tiền trên Cột Nguyên giá của Danh sách TSCĐ và số dư trên Sổ cái TK nguyên giá. Nếu số chênh lệch đúng bằng giá trị nguyên giá đã ghi giảm ( Giá trị nguyên giá đã ghi giảm =  Phát sinh Có TK nguyên giá) thì 2 báo cáo đúng. Đến tháng tiếp theo thì số liệu trên 2 báo cáo sẽ bằng nhau.

Biểu hiện 2. Cột Hao mòn lũy kế trên Báo cáo danh sách tài sản cố định lệch với Số dư trên Sổ cái TK Hao mòn TSCĐ (TK 214)

Nguyên nhân 1: Đầu kỳ lệch Số dư TK 214 và Hao mòn lũy kế 1. Cách phát hiện nguyên nhân chênh lệch: Xem số dư đầu kỳ tài khoản 214 Mở Sổ cái TK 214 và xem số dư đầu kỳ: Xem tổng hao mòn lũy kế đầu kỳ: Vào phân hệ TSCĐ, chọn tab Ghi tăng. Lọc cột Số chứng từ OPN và xem số tổng tiền tại cột Hao mòn lũy kế.  2. Cách khắc phục: Kiểm tra lại số dư đúng là số nào (thường số dư đúng là số trên Sổ cái), sau đó kiểm tra lại khai báo TSCĐ đầu kỳ, sửa lại nguyên giá TSCĐ và Giá trị tính Khấu hao của TSCĐ đang bị sai. Thực hiện như sau: Xóa toàn bộ chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ đang bị sai nguyên giá (chứng từ khấu hao, điều chỉnh, ghi tăng, ghi giảm, điều chuyển …) Chẳng hạn, trong tháng TSCĐ phát sinh chứng từ tính khấu hao thì tại phân hệ Tài sản cố định/ chọn tab Tính khấu hao. Chọn chứng từ và chọn Xóa (hoặc nhấn chuột phải chọn Xóa). Vào phân hệ Tài sản cố định/ tab Ghi tăng. Chọn TSCĐ bị sai, thực hiện Sửa lại nguyên giá TSCĐ Lập lại các chứng từ phát sinh liên quan đến TSCĐ. Nguyên nhân 2: Hạch toán khấu hao TSCĐ ngoài phân hệ TSCĐ khi đó số khấu hao chỉ lên Sổ cái TK 214, không lên báo cáo TSCĐ 1. Vào mục Tìm kiếm, tìm kiếm chứng từ theo các điều kiện sau: Tài khoản Nợ, Tài khoản Có là TK Hao mòn TSCĐ (TK 214) Không tích chọn Nhóm theo chứng từ. 2. Kiểm tra xem có phát sinh chứng từ liên quan ở ngoài phân hệ TSCĐ không? 3. Nếu các phát sinh liên quan đến tài khoản TSCĐ cần hạch toán đúng phân hệ TSCĐ. Nguyên nhân 3: Trong tháng đối chiếu có chứng từ ghi giảm TSCĐ thì trên Sổ cái TK hao mòn lũy kế đã hạch toán giảm nguyên giá nhưng trên báo cáo TSCĐ của tháng đó vẫn lên mã TSCĐ đã ghi giảm, khi xem báo cáo tháng sau thì mã này sẽ mất. Hướng dẫn: Trừ số tiền trên Cột Hao mòn lũy kế trên Danh sách TSCĐ và số dư trên Sổ cái TK Hao mòn lũy kế (TK 214). Nếu số chênh lệch đúng bằng giá trị Hao mòn lũy kế đã ghi giảm (số hao mòn lũy kế ghi giảm = Phát sinh Nợ TK 214) thì 2 báo cáo đúng. Sang tháng sau thì 2 báo cáo này sẽ bằng nhau.

Lượt xem: 2.310 Cập nhật 21/12/2019

Bài viết này hữu ích chứ?

Có Không

Nền tảng quản trị doanh nghiệp hợp nhất MISA AMIS với gần 200.000 khách hàng doanh nghiệp đang sử dụng

Phần mềm Kế toán Phần mềm Quản lý Nhân sự Phần mềm Quản lý Marketing Phần mềm Quản lý Bán hàng Phần mềm Quản lý Công việc - Dự án Giúp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và mở rộng quy mô

Bài viết liên quan

• Các tháng chưa phân bổ Chi phí trả trước
• Các tháng chưa phân bổ Công cụ dụng cụ
• Nghiệp vụ điều chỉnh CCDC đã thực hiện điều chỉnh tăng trên sổ CCDC nhưng chưa hạch toán
• CCDC, chi phí trả trước đã hạch toán và ghi tăng nhưng số tiền hạch toán, TK hạch toán khác trên chứng từ ghi tăng có thể dẫn đến chênh lệch giữa sổ cái TK và sổ theo dõi CCDC, chi phí trả trước
• CCDC, chi phí trả trước đã ghi tăng nhưng chưa hạch toán hoặc chưa chọn nguồn gốc hình thành, có thể dẫn đến chênh lệch giữa sổ cái TK chi phí trả trước và sổ theo dõi CCDC, chi phí trả trước
• Chứng từ mua CCDC/xuất kho CCDC ra sử dụng, chuyển TSCĐ thành CCDC, thanh toán chi phí trả trước nhưng quên chưa ghi tăng hoặc chưa chọn nguồn hình thành

Chủ đề khác

• Chấm công trực tiếp trên AMIS.VN – Nhân sự
• Bổ sung thông tin số lần vi phạm sự cố của nhân viên
• Bổ sung báo cáo Danh sách nhân viên có thay đổi lịch sử lương
• Bổ sung nghiệp vụ quản lý tuyển sinh cho QLTH tại form cấp 1 và hàng loạt
• Cấp thuê bao sản phẩm CUKCUK trong trường hợp quản lý thời hạn theo từng chi nhánh

Ðã dùng phần mềm là đang chuyển đổi số. Bạn đã có lộ trình? Đăng kí ngay để nhận sách "Hướng dẫn Chuyển đổi số theo ngành nghề". Giúp tăng doanh thu, giảm chi phí, mở rộng hoạt độngkinh doanh hiệu quả.

CÔNG TY CỔ PHẦN MISA

Trụ sở chính: Tòa nhà Technosoft - Ngõ 15 Duy Tân, Q.Cầu giấy, Hà Nội

• contact@misa.com.vn
• 024 3795 9595
• https://www.misa.vn/

Tất cả sản phẩm MISA

Khám phá

• Về MISA
• Chợ ứng dụng
• Đăng ký dùng thử
• Đăng nhập
• Hợp tác
• Hỗ trợ khách hàng
• Tuyển dụng
• Liên hệ

Tài nguyên

• Tài liệu - eBooks
• Sự kiện - Webinar
• Khóa học trực tuyến
• Ứng dụng miễn phí
• Trắc nghiệm chuyên môn

Blogs

• Tài chính - Kế toán
• Marketing - Bán hàng
• Quản lý nhân lực
• Quản lý điều hành
• Chuyển đổi số

Website thành viên

• MISA AMIS - Giải pháp nền tảng quản trị doanh nghiệp hợp nhất
• MISA SME - Giải pháp phần mềm kế toán
• 5Food - Giải pháp tích điểm nhà hàng
• AMIS EDU - Giải pháp quản trị doanh nghiệp hợp nhất
• MISA ASP - Giải pháp kế toán dịch vụ
• MISA Bamboo - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính
• MISA Bamboo.NET X1 2019 - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính xã/phường
• MISA BANKHUB - Giải pháp kết nối ngân hàng điện tử
• MISA Bumas - Giải pháp quản lí ngân sách nhà nước
• MISA CukCuk - Giải pháp quản lí nhà hàng chuyên nghiệp
• MISA BANKHUB - Giải pháp kết nối ngân hàng điện tử
• MISA eShop - Giải pháp nền tảng quản lí bán hàng đa kênh
• MISA Falcon - Giải pháp báo cáo quỹ vì người nghèo
• MISA Hotich - Giải pháp quản lí hộ tịch
• MISA Lekima - Giải pháp quyết toán tài chính
• MISA meinvoice - Giải pháp hoá đơn điện tử
• MISA MIMOSA - Giải pháp kế toán hành chính sự nghiệp
• MISA MIMOSA X1 - Giải pháp tổng hợp báo cáo tài chính hành chính sự nghiệp
• Số thu chi MISA - Giải pháp quản lí sổ thu chi
• MSHOPKEEPER - Giải pháp quản lí bán hàng và cửa hàng
• MISA mTax - Giải pháp dịch vụ thuế điện tử
• MISA Panda - Giải pháp kế toán thi hành án dân sự
• MISA EMIS - Giải pháp quản lí giáo dục
• MISA QLTL - Giải pháp quản lí tính lương
• MISA QLTS - Giải pháp quản lý tài sản
• MISA SalaGov - Giải pháp quản lý tiền lương
• SISAP - Giải pháp học tập chủ động, mọi lúc mọi nơi, trên mọi thiết bị cho học sinh
• MISA Startbooks - Giải pháp nền tảng kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ tuân thủ thông tư 132/2018/TT-BTC
• MISA FinGov - Giải pháp quản trị tài chính nhà nước

Copyright © 1994 - 2024 MISA JSC | Chính sách bảo mật