Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2008, Luật Số 14/2008/QH12

Quy định về Thuế Thu nhập Doanh nghiệp tại Việt Nam

Ngày 03/06/2008, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12, có hiệu lực từ ngày 01/01/2009. Luật này thay thế Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11.

Luật này áp dụng cho các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.

Người nộp thuế và thu nhập chịu thuế

Người nộp thuế là các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, lãi tiền gửi, cho vay vốn, và các khoản thu nhập khác.

Thu nhập được miễn thuế

Một số thu nhập được miễn thuế bao gồm thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản của hợp tác xã, thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp, và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dành riêng cho lao động là người tàn tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV.

Căn cứ và phương pháp tính thuế

Căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế suất. Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ đi thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%, trừ một số trường hợp đặc biệt.

Ưu đãi thuế

Luật quy định các ưu đãi về thuế suất và thời gian miễn, giảm thuế cho các doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao, và các lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường. Các doanh nghiệp này có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong thời gian 15 năm và miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% thuế tối đa 9 năm tiếp theo.

Chuyển lỗ và Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển số lỗ sang năm sau, tối đa không quá 5 năm. Doanh nghiệp cũng được phép trích tối đa 10% thu nhập tính thuế hàng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ, với điều kiện sử dụng quỹ này cho đầu tư khoa học và công nghệ tại Việt Nam.

Xem chi tiết Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009