Mẫu Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Theo Phương Pháp Trực Tiếp

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
   1. I
   2. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
   3. 1
   4. Thu tiền từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
   5. 2
   6. Chi tiền trả cho người cung cấp hàng  hoá dịch vụ
   7. 3
   8. Tiền chi trả cho người lao động
   9. 4
   10. Tiền chi trả lãi vay
   11. 5
   12. Tiền chi nộp thuế TNDN
   13. 6
   14. Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh ‘
   15. 7
   16. Tiền chi  khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh ‘
   17. 21
   18. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
   19. 22
   20. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
   21. 25
   22. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
   23. 26
   24. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
   25. 27
   26. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
   27. 8
   28. Tiền vay ngắn hạn, Dài hạn nhận được
   29. 9
   30. Tiền chi trả lãi gốc
   31. 10
   32. Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp là phương pháp mà được các bạn kế toán thường sử dụng trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Lưu chuyển tiền tệ thực chất là  chúng ta đang xem lượng tiền mặt và tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp được thu, chi  và tồn bao nhiêu. Từ đó có kế hoạch điều chỉnh chi tiêu và điều chỉnh các phương án kinh doanh trong doanh nghiệp.

Về nguyên tắc số dư cuối năm của bảng lưu chuyển tiền tên trên chỉ tiêu 70 chính bằng số dư nợ 111+ 112 trên bảng cân đối tải khoản. hay chính là chỉ tiêu 110: Tiền và các khoản tương đương tiền trên CDKT.

Dưới đây là mẫu bảng lưu chuyển tiền tệ mà lamketoan.vn thiết lập trên cơ sở các tài khoản đối ứng.

Nếu  doanh nghiệp  dùng phần mềm để hạch toán thì bảng LCTT sẽ được tự động lập. Do đó các bạn nên căn cứ vào mẫu này để kiểm tra lại các số liệu mà phần mềm đưa ra bằng các đối ứng này.

Nếu doanh nghiệp dùng phần mềm Excel để hạch toán thì các bạn dùng các đối ứng này để các bạn lọc ra các chỉ tiêu tương ứng trên LCTT.

LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
STT	CHỈ TIÊU	MÃ	TM	HẠCH TOÁN	KH	SỐ TIỀN	GHI CHÚ
I	Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh	Ghi dương
1	Thu tiền từ bán hàng , cung cấp dịch vụ và doanh thu khác		01	Nợ TK 111/Có TK 511	1
				Nợ TK 112/Có TK511	2
				Nợ TK 111/Có TK 131	3
				Nợ TK 112/Có TK 131	4
				Nợ TK 112/Có TK 515	5
				Nợ TK 111,112 / Có TK 3387	6
				Nợ TK 5211, 5212, 5213 / Có TK 111,112	7
Cộng chỉ tiêu 01 ( =1+2+3+4+5+6+7)					0
Ghi âm
	2	Chi tiền trả cho người cung cấp hàng  hoá dịch vụ	02	Nợ TK 152,153/ Có TK 111	1
				Nợ TK 152,153/ Có TK 112	2
				Nợ TK 156/ Có TK 111	3
				Nợ TK 156/ Có TK 112	4
				Nợ TK 331/ Có TK 111	5
				Nợ TK 331/ Có TK 112	6
				Nợ TK 627, 641, 642 / Có TK 111, 112	7
				Nợ TK 154/ Có TK 111	8
	Cộng chỉ tiêu 02 (= 1+2+3+4+5+6+7+8)
Ghi âm
	3	Tiền chi trả cho người lao động	03	Nợ TK 334/ Có TK 111, 112	1
	Cộng chỉ tiêu 03
4	Tiền chi trả lãi vay	04	Nợ TK 635, 335 / Có TK 111, 112	1
Cộng chỉ tiêu 04
Ghi âm
	5	Tiền chi nộp thuế TNDN	05	Nợ TK 3334/111, 112	1
	Cộng chỉ tiêu 05
6	Tiền thu khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh ‘	06	Nợ TK 111/ Có TK 711	1	Ghi dương
			NỢ TK 112/ Có TK 711	2
			Nợ TK 111/ Có TK 33311	3
			Nợ TK 112/ Có TK 33311	4
			Nợ TK 111, 112/138,338 (3388. vay tiền của cá nhân)	5
			Nợ TK 111, 112/ Có TK 144, 344, 133	6
Cộng chỉ tiêu 06 =( 1+2+3+4+5+6)
7	Tiền chi  khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh ‘	07	Nợ TK 13311/ Có TK 111	1	Ghi âm
			Nợ TK 13311/ Có TK 112	2
			Nợ TK 142/ Có TK 111	3
			Nợ TK 242/ Có TK 111	4
			Nợ TK 3331/ Có TK 111	5
			Nợ TK 3331/ Có TK 112	6
			Nợ TK 3333/ có TK 111	7
			Nợ TK 3333/ có TK 112	8
			Nợ TK 3335/111	9
			Nợ TK 3335/112	10
			Nợ TK 642/111	11
			Nợ TK 144, 344, 431,811/111, 112	12		0
			No TK 338/111,112	13
			No TK 3338/111	14
Cộng chỉ tiêu 07=( 1+…+14)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
21	Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21	Nợ TK 211,212,213,241 / Có TK 111,112	1	Ghi âm
22	Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22	Nợ TK 111,112 / Có TK 211,212,213,241,711	Ghi dương
25	Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25	Nợ TK 222,221 / Có TK 111, 112	Ghi âm
26	Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	26	Nợ TK 111,112 / Có TK 222	Ghi dương
27	Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27	Nợ TK 111, 112 / Có TK 515, 421	Ghi dương
8	Tiền vay ngắn hạn, Dài hạn nhận được	33	Nơ TK111(112)/ Có TK 311(341)	Ghi dương
			Cộng chỉ tiêu 33
9	Tiền chi trả lãi gốc	34	Ghi âm
				Nợ TK 311(341)/ Có TK 111(112)
Cộng chỉ tiêu 34
10	Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm	60	Ghi dương
Cộng chỉ tiêu 60
Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm	‘=( Đầu kỳ+ các khoản thu – các khoản chi)	Luôn dương

Lưu ý: Đây là mẫu đối ứng các tài khoản để các bạn căn cứ vào các đôi ứng này tổng hợp số tiên để tính ra số tiền cuối năm

Tải về mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Xem thêm:

– Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo thông tư 200

– Hướng dẫn lập báo cáo tài chính theo thông tư 200/2014/TT-BTC bằng Excel

BÀI LIÊN QUAN:Chỉ dẫn nộp bản thuyết minh báo cáo tài chính & BCTC qua mạng 2019Nộp lại báo cáo tài chính khi có sai sót cần điều chỉnhNộp lại báo cáo tài chính khi phát hiện sai sótMẫu bản thuyết minh báo cáo tài chính theo TT 200/2014Cách hạch toán tại chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh