Một Số điểm Mới Của Thông Tư 40/2021/TT-BTC Hướng Dẫn Thuế Giá ...

Turn on more accessible mode Turn off more accessible mode

• Cổng thông tin
• Trang chủ
• Giới thiệu
  • Cơ cấu tổ chức
  • Chức năng nhiệm vụ
  • Thông tin liên hệ
• Tin tức - Sự kiện
  • Tin hoạt động ở trung ương
  • Tin hoạt động ở địa phương
• Thư điện tử

Đăng nhập

Thông báo

Cục Phổ biến, giáo dục pháp luật, Bộ Tư pháp trân trọng cảm ơn Quý độc giả trong thời gian qua đã truy cập, khai thác Trang Thông tin phổ biến, giáo dục pháp luật tại địa chỉ https://pbgdpl.moj.gov.vn/Pages/Trang-chu.aspx. Nhằm phục vụ tốt hơn nhu cầu khai thác thông tin về pháp luật, Cục Phổ biến, giáo dục pháp luật đã đưa Cổng Thông tin điện tử Phổ biến, giáo dục pháp luật quốc gia vào sử dụng tại địa chỉ: https://pbgdpl.gov.vn/Pages/Home.aspx để thay thế cho Trang Thông tin nói trên. Trang Thông tin phổ biến, giáo dục pháp luật tại địa chỉ https://pbgdpl.moj.gov.vn/Pages/Trang-chu.aspx sẽ tạm dừng hoạt động kể từ ngày 01/12/2024. Cục Phổ biến, giáo dục pháp luật trân trọng thông báo tới Quý độc giả được biết và mong rằng Cổng Thông tin điện tử Phổ biến, giáo dục pháp luật quốc gia sẽ tiếp tục là địa chỉ tin cậy để các cơ quan, tổ chức, cá nhân truy cập và khai thác thông tin.

• Chính sách pháp luật
• Chỉ đạo điều hành
• Hội đồng phối hợp PBGDPL
• Hướng dẫn nghiệp vụ
• Nghiên cứu trao đổi
• Sự kiện - bình luận
  • Thông tin sự kiện
  • Ý kiến bình luận
  • Tư vấn pháp luật
• Hỏi đáp pháp luật
• Hòa giải ở cơ sở
• Tiếp cận pháp luật

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 

Liên kết website Chọn web site ---Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam---Cổng thông tin điện tử Chính phủ---Tòa án nhân dân tối cao---Viện Kiểm sát nhân dân tối cao---Trợ giúp pháp lý Việt Nam---Đài truyền hình Việt Nam---Đài tiếng nói Việt Nam---Thông tấn xã Việt Nam---Báo Pháp luật Việt Nam---Báo Pháp luật xã hội

• Video
• Xem tất cả >>

Thống kê truy cập

Lượt truy cập: 3.678.427

Hoạt động PBGDPL ở Trung ương Một số điểm mới của Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

03/06/2021

Ngày 01/6/2021, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

1. Bổ sung nhiều khoản thu nhập chịu thuế GTGT, TNCN: - Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán (thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5%); - Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (thuế TNCN 0,5%); + Quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số (thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%);… 2. Thêm phương pháp tính thuế với hộ, cá nhân kinh doanh Thông tư số 40/2021/TT-BTC đã hướng dẫn hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai như sau: - Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng. Trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai thuế theo quý. (Áp dụng theo nguyên tắc của doanh nghiệp) - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế. - Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế. 3. Làm rõ khái niệm hộ kinh doanh Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh là cơ sở sản xuất, kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ theo quy định tại Điều 79 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn hoặc sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế (nếu có). Trường hợp các thành viên của hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh. Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp không phải đăng ký hộ kinh doanh, trừ trường hợp kinh doanh các ngành, nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng trên phạm vi địa phương. 4. Bổ sung đối tượng có trách nhiệm kê khai, nộp thuế thay cho cá nhân Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn toàn bộ các trường hợp tổ chức có trách nhiệm khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân, bao gồm các trường hợp đã có hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 Thông tư 92/2015 (cho thuê tài sản), ngoài ra Thông tư số 40/2021/TT-BTC bổ sung thêm các đối tượng mới theo hướng dẫn tại Nghị định số126/2020/NĐ-CP như: - Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân; - Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán; - Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài; - Tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân theo lộ trình của cơ quan thuế,... 5. Thêm cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh Thông tư số 40/2021/TT-BTC bổ sung thêm đối tượng là cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số nếu không lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai,… thì cũng thuộc diện nộp thuế theo từng lần phát sinh. 6. Điểm mới về phương pháp tính thuế với cá nhân cho thuê tài sản Thông tư số 40/2021/TT-BTC bổ sung hướng dẫn về việc xác định mức doanh thu 100 triệu làm căn cứ xác định đối tượng được miễn thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản theo nguyên tắc: “Cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch (bao gồm cả trường hợp có nhiều hợp đồng cho thuê) thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm dương lịch (12 tháng); doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp trong năm là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế phát sinh cho thuê tài sản.” Hướng dẫn này được hiểu là cá nhân có phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản mà bình quân tháng cho thuê từ 8,33 triệu đồng trở lên thì thuộc diện phải nộp thuế kể cả trường hợp không phát sinh đủ 12 tháng trong năm dương lịch. 7. Quy định chung căn cứ tính thuế với hộ, cá nhân kinh doanh Thông tư số 40/2021/TT-BTC quy định chung về căn cứ tính thuế như sau: Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. - Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. - Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu: + Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC . + Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. - Xác định số thuế phải nộp + Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT + Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN  Vụ Phổ biến, giáo dục pháp luật  In bài viết Gửi phản hồi Gửi Email Các tin cũ hơn

• Nguyên tắc quản lý tài chính Quỹ vắc-xin phòng Covid-19 (02/06/2021)
• Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội ban hành Quyết định về việc hỗ trợ tiền ăn cho trẻ em phải cách ly tập trung do COVID-19 (30/05/2021)
• Chính phủ tăng cường các biện pháp giảm thiểu trẻ em lao động trái pháp luật (30/05/2021)
• Chính sách hỗ trợ tiền ăn 80.000 đồng/ngày cho trẻ em bị cách ly tập trung do dịch Covid-19 (29/05/2021)
• Từ ngày 10/8/2021, cộng tác viên theo dõi tình hình thi hành pháp luật phải có bằng đại học chuyên ngành luật hoặc chuyên ngành khác phù hợp (29/05/2021)

Các tin đã đưa ngày: 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 123456789101112 20142015201620172018201920202021202220232024

• Liên hệ |
• Rss |
• Sitemap

CỔNG THÔNG TIN ĐIỆN TỬ BỘ TƯ PHÁP

Địa chỉ: 60 Trần Phú, Ba Đình, Hà Nội. Điện thoại: 024.62739718 - Fax: 024.62739359. Email: banbientap@moj.gov.vn; cntt@moj.gov.vn.

Giấy phép cung cấp thông tin trên internet số 28/GP-BC ngày 25/03/2005.

Trưởng Ban biên tập: Nguyễn Tiến Dũng - Cục trưởng Cục Công nghệ thông tin.

Ghi rõ nguồn Cổng thông tin điện tử Bộ Tư pháp (www.moj.gov.vn) khi trích dẫn lại tin từ địa chỉ này.