Một Số Lưu ý Về Hóa đơn GTGT Dưới 20 Triệu Thanh Toán Bằng Tiền Mặt

Từ 1/7/2025, hóa đơn trên 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT nhằm tăng minh bạch và thúc đẩy thanh toán điện tử. Xem ngay các quy định mới tại nội dung dưới đây.

Mục Lục Ẩn 1. Từ 01/07/2025 hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản 1.1. Quy định về việc chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt 1.2. Mức xử phạt khi xuất hóa đơn trên 5 triệu, 20 triệu không chuyển khoản 3. Các chứng từ đi kèm hóa đơn để được khấu trừ thuế GTGT 4. Giải đáp một số thắc mắc về hóa đơn 5 triệu, 20 triệu Hóa đơn trên 5 triệu, 20 triệu phải làm hợp đồng không? Hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản có được tính chi phí không? Hóa đơn dưới 5 triệu có phải chuyển khoản không?

1. Từ 01/07/2025 hóa đơn trên 5 triệu phải chuyển khoản

Căn cứ theo điểm b, khoản 2 điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng 2024, được hướng dẫn bởi khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định:

Điều 26. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Cơ sở kinh doanh phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.

Bên cạnh đó khoản 10 điều 3 Nghị định 52/2024/NĐ-CP quy định về các phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt là phương tiện bao gồm:

• Séc
• Lệnh chi, ủy nhiệm chi
• Nhờ thu, ủy nhiệm thu
• Thẻ ngân hàng (bao gồm: thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng, thẻ trả trước)
• Ví điện tử
• Các phương tiện thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Như vậy, kể từ ngày 01/07/2025, hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn đầu vào trên 5 triệu phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào trừ các trường hợp đặc thù được quy định tại điểm b khoản 2 điều 14 Luật thuế GTGT 2024 và khoản 2 điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Lưu ý quan trọng:

• Quy định này đã hạ mức giá trị phải thanh toán không dùng tiền mặt từ trên 20 triệu đồng (theo quy định trước đây) xuống còn từ 5 triệu đồng trở lên.
• Việc này nhằm tăng cường tính minh bạch, hạn chế giao dịch tiền mặt và chống gian lận thuế.
• Doanh nghiệp cần lưu ý điều chỉnh quy trình thanh toán để đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ thuế và tính chi phí hợp lệ.

Có thể bạn muốn biết Tra cứu hóa đơn trên trang tra cứu của TCT Hóa đơn đỏ là gì? 7 điều quan trọng về hóa đơn đỏ bạn cần biết Hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng có giống nhau không? Hóa đơn khống là gì? Cách nhận biết hóa đơn khống

1.1. Quy định về việc chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt

Để ngăn chặn hành vi cố tình chia nhỏ hóa đơn nhằm lách luật thanh toán tiền mặt, khoản 3 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP đã nêu rõ:

3. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Do vậy, nếu doanh nghiệp, hộ kinh doanh chia nhỏ hóa đơn để thanh toán tiền mặt dưới 5 triệu không được khấu trừ thuế GTGT mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý:

• Bị truy thu thuế (do không được khấu trừ).
• Bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.

MISA meInvoice – Phần mềm hóa đơn điện tử được tin dùng hàng đầu hiện nay. TƯ VẤN & DEMO 1:1 CÙNG CHUYÊN GIA MIỄN PHÍ!

1.2. Mức xử phạt khi xuất hóa đơn trên 5 triệu, 20 triệu không chuyển khoản

Thực hiện xuất hóa đơn trên 5 triệu, 20 triệu không chuyển khoản mà thanh toán bằng tiền mặt hoặc hình thức không hợp lệ khác thì

• Bên bán: Sẽ bị phạt hành chính. Cụ thể:
  • Phạt từ 4 triệu đến 8 triệu đồng: Nếu lập hóa đơn sai nội dung hoặc không đúng thời điểm (quy định tại khoản 4 điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được bổ sung bởi Khoản 3 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP).
  • Phạt từ 20 triệu đến 50 triệu đồng: Nếu có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, lập hóa đơn khống để trục lợi (quy định tại điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
• Bên mua: Sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) và không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Xem thêm: [Giải đáp] Tiền chuyển vào tài khoản có bị tính thuế không?

3. Các chứng từ đi kèm hóa đơn để được khấu trừ thuế GTGT

Căn cứ tại khoản 2 Điều 14 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định các điều kiện để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào gồm:

• Phải có hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu/chứng từ nộp thay cho phía nước ngoài.
• Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ một số trường hợp đặc thù).
• Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hai điều kiện trên, còn phải có thêm các chứng từ như:
  • Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài.
  • Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
  • Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
  • Tờ khai hải quan (đối với hàng hóa xuất khẩu).
  • Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có).

• Trường hợp đặc thù: Chính phủ quy định điều kiện khấu trừ cho hàng hóa xuất khẩu qua sàn thương mại điện tử ở nước ngoài và các trường hợp đặc thù khác.

Cụ thể dưới đây là các chứng từ chứng minh cho 11 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt cụ thể bạn có thể tham khảo:

STT	Hình thức thanh toán	Chứng từ chứng minh
1	Thanh toán thông thường (chuyển khoản qua ngân hàng)	Chứng từ chuyển khoản không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP (không chấp nhận nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán)
2	Bù trừ giữa giá trị mua và bán hàng hóa, dịch vụ, vay mượn lẫn nhau	Hợp đồng quy định phương thức bù trừ + biên bản đối chiếu xác nhận công nợ
3	Bù trừ công nợ qua bên thứ ba có vay/mượn tiền	Hợp đồng vay/mượn + chứng từ chuyển tiền cho bên vay/mượn tiền
4	Thanh toán ủy quyền hoặc theo chỉ định qua bên thứ ba	Phải có hợp đồng và văn bản ủy quyền + bên thứ ba là pháp nhân có chức năng phù hợp
5	Thanh toán bằng cổ phiếu, trái phiếu	Chứng từ giao nhận bán cổ phiếu hoặc trái phiếu
6	Phần còn lại ≥ 5 triệu sau khi bù trừ	Chứng từ chuyển khoản không dùng tiền mặt cho phần còn lại
7	Thanh toán vào tài khoản bên thứ ba tại Kho bạc Nhà nước để cưỡng chế	Quyết định của cơ quan nhà nước + chứng từ chuyển tiền vào tài khoản Kho bạc
8	Mua trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng trở lên	Hợp đồng mua bán + hóa đơn + chứng từ thanh toán khi đến hạn
9	Giá trị nhập khẩu hoặc hóa đơn < 5 triệu đồng hoặc hàng quà biếu, mẫu	Không yêu cầu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
10	Người lao động thanh toán hộ theo quy chế, công ty thanh toán lại không dùng tiền mặt	Quy chế tài chính hoặc nội bộ + chứng từ thanh toán lại cho người lao động
11	Mua nhiều lần trong cùng ngày từ 1 người bán có tổng ≥ 5 triệu đồng	Chỉ được khấu trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

4. Giải đáp một số thắc mắc về hóa đơn 5 triệu, 20 triệu

Hóa đơn trên 5 triệu, 20 triệu phải làm hợp đồng không?

Hiện nay không có quy định nào quy định cụ thể về mức giá trị của hợp đồng là bao nhiêu thì phải lập hợp đồng.

Căn cứ khoản 1 điều 119 Bộ luật dân sự 2015 quy định:

1. Giao dịch dân sự được thể hiện bằng lời nói, bằng văn bản hoặc bằng hành vi cụ thể…

Tuy nhiên để đảm bảo quyền và nghĩa vụ của các bên, doanh nghiệp nên ký hợp đồng kinh tế để đảm bảo quyền và lợi ích của mình khi một bên tham gia vi phạm hợp đồng.

Theo quy định hiện nay về thanh toán không dùng tiền mặt, với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm VAT) cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nên việc ký kết hợp đồng là điều cần thiết.

Hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản có được tính chi phí không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 điều 9 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4, khoản 5 Điều 1 Nghị định 91/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn trên 20 triệu như sau:

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 1. Trừ các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:

…

c) Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các khoản chi của doanh nghiệp cho việc: Thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh, cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc, hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều này; cho việc thu mua hàng hóa, dịch vụ được lập Bảng kê quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều này.

Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể đối với trường hợp thanh toán theo hợp đồng mà thời điểm thanh toán khác với thời điểm ghi nhận chi phí theo quy định và các khoản chi không phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khác.

Do đó, hóa đơn trên 20 triệu không bắt buộc chuyển khoản vẫn được tính vào chi phí đối với các khoản chi:

• Khoản chi cho thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng và an ninh, huấn luyện, hoạt động của lực lượng dân quân tự vệ và phục vụ các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh khác theo quy định của pháp luật; khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp;
• Các khoản chi thực tế cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc của doanh nghiệp, bao gồm:
  • Chi phí đào tạo cán bộ phòng, chống HIV/AIDS của doanh nghiệp
  • Chi phí tổ chức truyền thông phòng, chống HIV/AIDS cho người lao động của doanh nghiệp
  • Phí thực hiện tư vấn, khám và xét nghiệm HIV
  • Chi phí hỗ trợ người nhiễm HIV là người lao động của doanh nghiệp.
• Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động mà doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ theo quy định như:
  • Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động
  • Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị;
  • Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo
  • Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau
  • Chi khen thưởng con cái của người lao động có thành tích tốt trong học tập
  • Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động và những khoản chi có tính chất phúc lợi khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính
  • Tổng số chi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế.

Ngoài ra, đối với khoản chi của doanh nghiệp cho thu mua hàng hóa, dịch vụ được lập tại Bảng kê tại điểm b khoản 1 Điều 9 Nghị định 218/2013/NĐ-CP thì hóa đơn trên 20 triệu không cần chuyển khoản vẫn được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Hóa đơn dưới 5 triệu có phải chuyển khoản không?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP thì hóa đơn dưới 5 triệu KHÔNG bắt buộc phải chuyển khoản nếu thanh toán một lần duy nhất và bạn không cần khấu trừ thuế GTGT (hoặc nếu ngoại lệ).

Chỉ bắt buộc chuyển khoản khi:

• Từ 5 triệu trở lên (một hóa đơn)
• Hoặc tổng nhiều hóa đơn trong cùng 1 ngày ≥ 5 triệu từ cùng 1 người bán.

MISA meInvoice hy vọng một số lưu ý về hóa đơn GTGT trên 5 triệu và dưới 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt bài viết cung cấp trên đây sẽ giúp ích cho quá trình hoạt động kinh doanh của Quý doanh nghiệp. Chúc các bạn thành công!

Phần mềm hóa đơn điện tử MeInvoice của Công ty cổ phần MISA liên tục cập nhật các thay đổi theo các quy định mới, đã đáp ứng các nghiệp vụ hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định 70/2025/ND-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC.

Quý doanh nghiệp, công ty đang có nhu cầu tìm hiểu về việc chuyển đổi và sử dụng hóa đơn điện tử hãy để lại thông tin liên hệ, đội ngũ hỗ trợ tư vấn của MISA sẽ liên hệ và giải đáp mọi thắc mắc hoàn toàn miễn phí.