Nên Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân Theo Tháng Hay Theo Quý ? - Việt Luật

Skip to content

Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của mỗi lao động khi tạo ra thu nhập và bên cạnh đó thì việc nộp thuế thu nhập cá nhân nộp theo tháng hay quý rất quan trọng vì nó quyết định đến nghĩa vụ nộp tờ khai và công việc định kỳ của kế toán phải thực hiện.

1. Nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng hay theo quý?

Khoản 1 và 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định những loại thuế nộp theo tháng, quý, cụ thể:

Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế

1. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định này thì được lựa chọn khai theo quý.

…

2. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo quý, bao gồm:

…

b) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

c) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế thu nhập cá nhân, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Có thể thấy, thuế thu nhập cá nhân sẽ được khai và nộp theo tháng, trừ tường hợp người nộp thuế đáp ứng được các tiêu chí khai theo quý thì được lựa chọn khai theo quý.

Theo đó, các tiêu chí khai theo quý được quy định rõ tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

1. Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

…

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

b) Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

b.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý….

Như vậy, người nộp thuế phải khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, trừ những trường hợp sau đây được lựa chọn khai theo quý:

• Cơ quan quyền lực nhà nước, cơ quan hành chính nhà nước, cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân các cấp, đơn vị hành chính sự nghiệp, các cơ quan đảng, tổ chức chính trị – xã hội,… có phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng không phát sinh doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
• Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.
• Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh.

2. Mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế TNCN

Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn khai, nộp thuế TNCN được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Theo đó, nếu cá nhân chậm nộp tờ khai thuế TNCN sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
• Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo trường hợp (4) lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11.5 triệu đồng.

Thư Viện Pháp Luật.

5/5 - (1 bình chọn)

+ Địa chỉ: Số 2 Hoa Phượng – Phường Cầu Kiệu -TP. Hồ Chí Minh + Tổng đài: (028) 7777.5678  (30 lines) + Hotline: 0936 234 777 0938 234 777 +Email: [email protected]

Bài mới

• 06 Th2 Hướng dẫn kê khai thuế đối với HKD có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ Chức năng bình luận bị tắt ở Hướng dẫn kê khai thuế đối với HKD có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ
• 30 Th12 7 điều cần lưu ý khi tạm ngừng kinh doanh năm 2026 Chức năng bình luận bị tắt ở 7 điều cần lưu ý khi tạm ngừng kinh doanh năm 2026
• 30 Th12 Thủ tục thành lập công ty/doanh nghiệp năm 2026 Chức năng bình luận bị tắt ở Thủ tục thành lập công ty/doanh nghiệp năm 2026
• 12 Th12 Thủ tục thành lập công ty dịch vụ kiểm toán năm 2026 Chức năng bình luận bị tắt ở Thủ tục thành lập công ty dịch vụ kiểm toán năm 2026
• 23 Th11 Thủ tục cấp giấy phép bưu chính theo quy định mới nhất Chức năng bình luận bị tắt ở Thủ tục cấp giấy phép bưu chính theo quy định mới nhất

Dịch vụ cho doanh nghiệp

THÀNH LẬP CÔNG TY

ĐĂNG KÝ ĐẦU TƯ

THAY ĐỔI NỘI DUNG ĐKKD

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI

VISA - THẺ TẠM TRÚ

NHÃN HIỆU - MÃ VẠCH

LAO ĐỘNG DOANH NGHIỆP

• Giấy phép công ty
  • Thành lập công ty TNHH
    • Thành lập công ty TNHH 1 thành viên
    • Thành lập công ty TNHH 2 thành viên trở lên
  • Thành lập công ty Cổ Phần
  • Thành lập doanh nghiệp tư nhân
  • Thành lập chi nhánh
  • Thành lập văn phòng đại diện
  • Trình tự – Thủ tục đăng ký thành lập địa điểm kinh doanh
  • Cấp phó bản
  • Tạm ngưng kinh doanh
  • Thủ tục giải thể doanh nghiệp, giải thể công ty mới nhất
• Thay đổi nội dung ĐKKD
  • Thay đổi tên công ty
  • Bổ sung ngành nghề
  • Thay đổi trụ sở công ty
  • Thay đổi thành viên công ty
  • Thay đổi Vốn Điều Lệ Công Ty
  • Thay đổi đại diện pháp luật
  • Chuyển đổi công ty TNHH thành công ty cổ phần
• Đầu tư nước ngoài
  • Thành lập công ty/doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài
  • Điều kiện, thủ tục điều chỉnh dự án đầu tư năm 2026
  • Nước ngoài góp vốn vào công ty Việt Nam
  • Thành lập văn phòng đại diện nước ngoài tại Việt Nam
    • Điều chỉnh văn phòng đại diện
    • Thủ tục gia hạn giấy phép văn phòng đại diện
    • Giải thể văn phòng đại diện nước ngoài
• Xuất nhập cảnh
  • Cấp mới – Gia hạn Visa
  • Thẻ tạm trú
  • Điều kiện cấp thẻ đi lại doanh nhân – Thẻ ABTC (APEC)
• Lao động
  • Work Permit – Giấy phép lao động
    • Thủ tục cấp lại giấy phép lao động/workpermit cho người nước ngoài
    • CẤP MỚI GIẤY PHÉP LAO ĐỘNG (WORK PERMIT)
  • Dịch vụ đăng ký lao động cho doanh nghiệp
  • BHXH – BHYT – BHTN
• Kế Toán
• Dịch vụ khác
  • Bản quyền tác giả
  • Dịch vụ xin cấp mã vạch
  • Thủ tục đăng ký nhãn hiệu – Những điều cần lưu ý năm 2026
  • Dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ
  • Chữ ký số
    • Chữ ký số EASY-CA
    • Chữ ký số VINA-CA
  • Hóa đơn điện tử
    • Hóa đơn điện tử EASY INVOICE
    • Hóa đơn điện tử VINA INVOICE
WooCommerce not Found