Nếu Doanh Nghiệp áp Dụng Hình Thức Nhật Ký Chung: Sổ Tổng Hợp ...

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Kế toán >

Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chung: Sổ tổng hợp bao gồm: Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ: Nếu áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ: Sổ tổng hợp bao gồm:

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (544.06 KB, 84 trang )

a. Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký sổ cái: Sổ tổng hợp là sổ nhật ký sổ cái mở cho các tài khoản 211, 213, 214

b. Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chung: Sổ tổng hợp bao gồm:

- Sổ nhật ký chung - Sổ cái mở cho các tài khoản 211, 213, 214

c. Nếu doanh nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ:

Các nhật ký chứng từ - Nhật ký chứng từ ghi tăng TSCĐ gồm:+ Nhật ký chứng từ số 1 - Ghi có tài khoản 111; Ghi nợ tài khoản 211, 212, 213+ Nhật ký chứng từ số 2 - Ghi có tài khoản 112; Ghi nợ tài khoản 211, 212, 213+ Nhật ký chứng từ số 4 - Ghi có tài khoản 341, 342; Ghi nợ tài khoản 211, 212, 213+ Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi có tài khoản 331; Ghi nợ tài khoản 211, 212, 213+ Nhật ký chứng từ số 7 - Phần theo dõi TSCĐ tăng do XDCB hoàn thành + Nhật ký chứng từ số 10 - Theo dõi TSCĐ tăng do nhận vốn góp hoặcbiếu tặng - Nhật ký chứng từ ghi giảm TSCĐ+ Nhật ký chứng từ số 9 : Nhật ký chứng từ ghi tăng khấu hao TSCĐ căn cứ vào chứng từ số 7phần khấu hao giảm : Căn cứ vào nhật ký chứng từ số 9 phần ghi có các TK 211, 212, 213 đối ứng Nợ TK 214Sổ cái các tài khoản 211, 212, 213, 214Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền, lớp K1- Kế toán 1 27

d.Nếu áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ: Sổ tổng hợp bao gồm:

- Chứng từ ghi sổ lập riêng cho từng nghiệp vụ tăng, giảm, khấu hao - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ- Sổ cái mở cho các tài khoản 211, 212, 213, 214e. Khái quát trình tự ghi sổ trong hạch tốn TSCĐ theo các hình thức sổ kế toán khác nhau cả tổng hợp và chi tiếtSơ đồ 1: Khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chungSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền, lớp K1- Kế toán 1 28Các chứng từ tăng giảm và khấu haoTSCĐSổ nhật ký chung Thẻ tài sản cốđịnhSổ chi tiết TSCĐ hai mẫuSổ cái TK211,212,213,214Bảng cân đối số phát sinhBảng tổng hợp chi tiếtBáo cáo tài chínhGhi hàng ngày Ghi định kỳĐối chiếuSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền, lớp K1- Kế toán 1 29Sơ đồ 2: Khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký sổ cáiGhi hàng ngày Ghi định kỳĐối chiếuSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền, lớp K1- Kế toán 1 30Các chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐThẻ tài sản cố địnhSổ chi tiết TSCĐBảng tổng hợp chi tiếtNhật ký sổ cái tài khoản 211,212, 213 ,214Báo cáo tài chínhSơ đồ 3: Khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từGhi hàng ngày Ghi định kỳĐối chiếuSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền, lớp K1- Kế toán 1 31Các chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐnhật ký chứng từ 1,2,4,5,7,10NKCT 9Bảng kê:1,5,6Thẻ TSCĐNKCT số 7 Sổ chi tiết TSCĐBảng tổng hợpchi tiết Sổ cáiTK211,212,213,214Báo cáo tài chínhSơ đồ số 4: Khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổGhi hàng ngày Ghi định kỳĐối chiếuSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền – Lớp K1, Kế toán 1 31Các chứng từ tăng giảm và khấu hao TSCĐSổ đăng ký chứngtừ ghi sổ Chứng từ ghi sổThẻ TSCĐSổ chi tiết TSCĐSổ cái tài khoản 211,212,213tài khoản214Bảng tổng hợp chi tiếtBảng cân đối số phát sinhbáo cáo tài chínhTa có thể khái qt q trình tăng giảm TSCĐ qua các sơ đồ sau: Sơ đồ 5: Kế toán tổng hợp tăng TSCĐSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền – Lớp K1, Kế toán 1 32Giá mua và phí tổn của TSCĐ khơng qua lắp đặtTK 133 Thuế GTGTđược khấu trừ nếu có TK 241TK152,334,338 Chi phí XD, lắp đặttriển khaiTSCĐ hình thànhqua XD lắp đặt, triển khaiTK 411Nhà nước cấp hoặc nhận vốn góp liên doanh bằngTSCĐTK 711 Nhận quà biếu, quà tặng, viện trợ khơng hồn lại bằng TSCĐTK3381TK222TK342TK138Thuế GTGT nằm trong nợ gốcNhận TSCĐ th tài chính Nhận lại vốn góp kinh doanh bằng TSCĐTSCĐ thừa không rõ nguyên nhân TK211,212,213TK111.112,311,341Sơ đồ 6 KÕ toán tổng hợp giảm TSCĐSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền – Lớp K1, Kế toán 1 33thanh lý, trao đổi khơng tương tựGiá trị hao mòn TK 211,212,213TK811TK627,641,642 Giá trị còn lại của TSCĐ nhượng bán,TK214 Khấu hao TSCĐTK 222 góp vốn liên doanh bằng TSCĐTK411TK412chênh lệchTrả vốn góp liên doanh hoặc điều chuyển cho đơn vị khác TK211,213 Trao đổi TSCĐ tương tựTK138 TSCĐ thiếuChênh lệchSơ đồ 7: Kế toán tổng hợp sữa chữa TSCĐSinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền – Lớp K1, Kế tốn 1 34Phân bổ CPSC vào chi phí kinh doanhphân bổTK 111,112,331,334,338 TK627,641,642Chi phí sữa chữa thường xưyênTK241TK335CP SCL theo kế hoạch vượt dự tốnTrích trước CPSCL theo kế hoạchKCCPSCL theo KHTK 711KC phần dự toán thừa ngoài KH CPSCL ngoài kế hoạch phân bổ vào chi phí KD năm nayTK 242 CPSCL chờTK 211,213Kết chuyển chi phí sữa chữa nâng cấpTk133 Thuế GTGT được khu tr

PHN II Thực trạng tổ chức công tác kế toán tscđ tại

công ty tnhh nguyên phú.2.1. Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin của Công ty TNHH Nguyên Phú 2.1.1. Q trình hình thành.Tên cơng ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Nguyên Phú Tên viết tắt: Công ty Nguyên PhúTên giao dịch: Nguyen Phu Co., LTD Trụ sở chính: Khu 5 - Thị trấn Kim Tõn - Thạch Thành - Thanh Hoáin thoi : 037.3877.036Công ty TNHH Nguyên Phú được thành lập theo giấy phép số 449-TCUBTH do UBND Tỉnh Thanh Hố cấp. Cho tới nay Cơng ty đã thay đổi nội dung kinhdoanh lần thứ 4 theo chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 050577 do Sở kế hoạch và đầu tư Tỉnh Thanh Hóa cấp ngày 22 tháng 8 năm 2003 với ngành nghề và nộidung kinh doanh:- Xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng, thuỷ lợi, san lấp mặt bằng- Xây lắp các cơng trình điện đến 35 KV- Khoan giếng nước sạch và lắp đặt các cơng trình nước- Sản xuất kinh doanh phân bón tổng hợp- Khai thác quặng dùng làm phụ gia xi măng- Khai thác đá xây dựng- Vận tải hàng hoá đường bộ- Kinh doanh hàng bách hoá tổng hợp- Kinh doanh vật tư nông nghiệp, vật liệu xây dựng, thuốc trừ sâuVới vốn điều lệ là: 3.000.000.000 đ Hoạt động kinh doanh chủ yếu, mang tính quy mơ của Công ty hiện nay làkhai thác đá xây dựng, khai thác quặng, xây dựng và sản xuất phân bón. Với năng lực kinh doanh của mình cũng như uy tín trên thị trường Cơng ty đã ký được nhiềuhợp đồng tiêu thụ, khai thác có giá trị đem lại hiệu quả kinh doanh cho Công ty.Trở lại hơn 12 năm về trước, ngày 06 tháng 3 năm 1996 Công ty được phép thành lập và đi vào hoạt động, với sự tham gia góp vốn của 5 thành viên. Số vốn gópban đầu là: 800.000.000đ. Cơng ty là một trong những Công ty TNHH đầu tiên được thành lập và đi vào hoạt động trên địa bàn Huyện.Được sự quan tâm của Đảng, Nhà nước và tiềm năng vốn có của địa phương, Thạch Thành là vùng nguyên liệu chính để cung cấp mía nguyên liệu cho nhà máySinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hiền – Lớp K1, Kế toán 1 35

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định Công ty TNHH Nguyên Phú
  • 84
  • 375
  • 1

Tải bản đầy đủ (.doc) (84 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(842 KB) - Hoàn thiện công tác kế toán tài sản cố định Công ty TNHH Nguyên Phú-84 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×