Những Người Du Mục Kỹ Thuật Số

Những người du mục kỹ thuật số muốn tái định cư trong một thời gian dài, hơn 183 ngày, có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân của Bồ Đào Nha đối với thu nhập trên toàn thế giới của họ. Có điều đó nói rằng khám phá đưa Cư trú thuế không thường xuyên (NHR) tuyến đường có thể là một lựa chọn mà người ta nên xem xét.

Nói chung, theo chương trình NHR, thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được miễn thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha, với điều kiện đáp ứng một số yêu cầu theo quy định của chương trình. Ngoài ra, thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha có thể phải chịu mức thuế cố định là 20% nếu hoạt động do người du mục kỹ thuật số của chúng tôi thực hiện được coi là hoạt động có giá trị gia tăng cao.

Thuế thu nhập cá nhân khi làm nghề tự do

Thu nhập từ hoạt động thương mại, công nghiệp hoặc nông nghiệp và thu nhập từ một thương nhân duy nhất (bao gồm cả dịch vụ khoa học, nghệ thuật hoặc kỹ thuật) hoặc từ quyền trí tuệ (khi chủ sở hữu ban đầu kiếm được) có thể bị đánh thuế theo chế độ đơn giản hóa hoặc dựa trên trên tài khoản tổ chức của người nộp thuế.

Chế độ đơn giản hóa sẽ chỉ áp dụng cho những người nộp thuế, những người không chọn tài khoản có tổ chức, có doanh thu hoặc tổng thu nhập kinh doanh và nghề nghiệp thấp hơn 200,000 EUR (cho năm 2020) trong năm trước. Theo chế độ đơn giản hóa này, thu nhập trên bị đánh thuế trên 75% thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh và dịch vụ nghề nghiệp được liệt kê trong bảng quy định tại Điều 151 Bộ luật thuế TNCN. Để khuyến khích người nộp thuế tham gia chế độ đơn giản hóa, hệ số 75% được giảm 50% và 25% trong kỳ tính thuế bắt đầu hoạt động và kỳ tính thuế sau. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân được áp dụng có thể lũy tiến (lên đến 48%) hoặc cố định ở mức 20% (trong điều kiện chương trình NHR).

Việc "khấu trừ" thu nhập phát sinh từ việc áp dụng hệ số 75% được điều kiện một phần bởi việc xác minh các chi phí và lệ phí phát sinh một cách hiệu quả và liên quan đến hoạt động.

Do đó, thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách áp dụng các hệ số sẽ được cộng thêm phần chênh lệch dương giữa 15% tổng thu nhập và tổng các khoản sau (tương đương 27.000 EUR):

• 4,104 EUR hoặc, khi cao hơn, tổng số tiền đóng góp an sinh xã hội bắt buộc (một phần không vượt quá 10% tổng thu nhập nhận được).
• Chi phí, tiền công hoặc tiền lương của nhân viên được thông báo với cơ quan thuế Bồ Đào Nha.
• Các khoản cho thuê tài sản được phân bổ cho hoạt động nghề nghiệp được thông báo thông qua việc phát hành biên lai điện tử hoặc một bản kê khai cụ thể, có hóa đơn và các tài liệu khác được thông báo cho cơ quan thuế Bồ Đào Nha (nếu chỉ được giao một phần cho hoạt động nghề nghiệp, nó chỉ được coi là 25% tổng cộng).
• 1.5% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho hoạt động kinh doanh, sự nghiệp hoặc 4% trên giá trị đăng ký thuế của tài sản giao cho hoạt động khách sạn, cho thuê (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động chuyên môn thì chỉ được coi là 25% của Tổng số lượng).
• Các chi phí khác để mua hàng hóa và dịch vụ liên quan đến hoạt động, được thông báo hợp lệ với cơ quan thuế Bồ Đào Nha, cụ thể là chi phí cho vật liệu tiêu dùng hiện tại, điện, nước, vận tải và thông tin liên lạc, tiền thuê nhà, kiện tụng, bảo hiểm, tiền thuê nhà, các khoản phí bắt buộc trả cho chuyên gia các hiệp hội, tổ chức khác đại diện cho các hoạt động nghề nghiệp mà người nộp thuế tham gia, đi lại, lưu trú của người nộp thuế và nhân viên của người nộp thuế (nếu chỉ giao một phần cho hoạt động thì chỉ được coi là 25% tổng số tiền).
• Nhập khẩu và mua lại hàng hóa và dịch vụ trong Cộng đồng liên quan đến hoạt động này.

Ngoài khoản trích trên, khoản đóng góp an sinh xã hội bắt buộc vượt quá 10% tổng thu nhập và liên quan đến các hoạt động nghề nghiệp đó cũng có thể được khấu trừ vào thu nhập tự doanh nếu không được trích cho các mục đích khác.

Tỷ lệ đóng góp áp dụng cho nhân viên tự do tương ứng với 21.4%. Cơ sở đóng góp hàng tháng cho nhân viên tự do tương ứng với 1/3 mức thù lao liên quan được xác định trong mỗi kỳ báo cáo và tạo ra hiệu quả trong tháng đó và trong hai tháng tiếp theo. Đối với việc xác định mức thù lao liên quan của nhân viên tự do, nó được coi là thu nhập nhận được trong ba tháng trước đó cho đến tháng báo cáo. Thù lao liên quan tương ứng với 70% số lượng dịch vụ được cung cấp. Cơ sở đóng góp được xem xét cho mỗi tháng có giới hạn tối đa là 12 lần giá trị của IAS (5,265.72 euro, giá trị vào năm 2020), tức là mức đóng góp tối đa mỗi tháng là 21.4% x (12 IAS) = 1126.86 EUR.

Là một người làm việc tự do hoặc người tự kinh doanh, điều quan trọng cần lưu ý là bạn sẽ được miễn thanh toán An sinh xã hội trong 12 tháng đầu tiên kể từ khi bắt đầu hoạt động của bạn. Các khoản đóng góp an sinh xã hội phải được nộp trong khoảng thời gian từ ngày 10 đến ngày 20 của tháng tiếp theo tháng mà họ chuyển đến.

VAT ở Bồ Đào Nha phải trả cho tất cả các doanh nghiệp có doanh thu vượt quá 12,500 € cho các dịch vụ chịu thuế.

VAT phải trả cho Cơ quan thuế Bồ Đào Nha bảy ngày sau thời hạn báo cáo, hàng quý hoặc hàng tháng.

Tiền điện tử

Thu nhập có được từ mua và bán tiền điện tử không phải chịu thuế ở Bồ Đào Nha, kể từ ngày này. Tuy nhiên, Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha được thiết lập để điều chỉnh các nền tảng giao dịch tiền điện tử và đưa ra phán quyết thuế về việc miễn thuế thu nhập tiền điện tử cũ như thế nào (2015) và hơi mơ hồ, đơn xin ra quyết định thuế mới là điều bạn nên suy nghĩ trước khi chuyển địa điểm. đến Bồ Đào Nha.

Ngoài ra, cấu trúc thu nhập của bạn phải phù hợp với các quy tắc hiện hành của Lược đồ NHR để thu nhập từ tiền điện tử được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tư vấn thuế về vấn đề này nên được tìm kiếm trước khi thực hiện bất kỳ chuyển đổi nào từ tiền điện tử sang tiền tệ fiat với tư cách là cư dân thuế của Bồ Đào Nha.

Hơn nữa, kể từ ngày này, các ngân hàng ở Bồ Đào Nha không thân thiện với tiền điện tử và Hiệp hội Blockchain Bồ Đào Nha đã thông báo cho chúng tôi rằng các ngân hàng chỉ sẵn sàng chấp nhận tiền fiat từ các nền tảng giao dịch được công nhận hợp lệ (bởi Ngân hàng Trung ương Bồ Đào Nha).

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế suất doanh nghiệp áp dụng cho các công ty ở Bồ Đào Nha có thể khác nhau, tùy thuộc vào phần nào của lãnh thổ Bồ Đào Nha cho biết các công ty được thành lập và đặt trụ sở. Ngay từ đầu, Madeira là lãnh thổ Bồ Đào Nha có hiệu suất thuế cao nhất đối với các công ty.

* Sự kết hợp của các thực thể trong MIBC - Trung tâm Kinh doanh Quốc tế Madeira cho phép thuế suất 5% chỉ áp dụng đối với lợi nhuận chịu thuế thu được từ các đơn vị không cư trú (nếu không thì áp dụng thuế suất thông thường) cùng với các lợi ích bổ sung về thuế cho các cổ đông. Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng nhấp vào đây.

Thuế GTGT