Quy định Mới Nhất Về Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2021

Thông tin chi tiết về luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi mới nhất năm 2025, giúp người nộp thuế, bao gồm người lao động, hộ kinh doanh và tổ chức, nắm bắt những thay đổi quan trọng để kê khai và nộp thuế đúng hạn.

Xem thêm:

• Thuế thu nhập cá nhân là gì?
• Những ai không phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Mục Lục Ẩn 1. Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và những nội dung đáng lưu ý 2. Các điểm chính nổi bật tại luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 ✅ Thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh ✅ Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc ✅ Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh ✅ Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng vàng miếng 3. Tổng hợp các văn bản hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

1. Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất và những nội dung đáng lưu ý

Ngày 10/12/2025 tại Kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV sáng 10/12/2025, dưới sự điều hành của Phó Chủ tịch Quốc hội Nguyễn Đức Hải, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với tỷ lệ tán thành cao (92,6%, tương đương 438/443 đại biểu) thay thế Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Nội dung Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 gồm có 04 Chương và 30 Điều luật có hiệu lực từ 01/07/2026

Một số văn bản sửa đổi bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân:

• Kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV sáng 10/12/2025 Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) với 4 Chương, 30 Điều.
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, số 26/2012/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/07/2013
• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, số 71/2014/QH13 có hiệu lực từ ngày 01/01/2015
• Luật Đất đai 2024.
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

• Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính 2024

• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân

Nhằm đáp ứng nhu cầu chuyển đổi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử MISA tiên phong phát triển và ra mắt AMIS Thuế TNCN đáp ứng Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/TT-BTC.

Xem thêm:

• Quy định thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân
• Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
• [Mới] 16 Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định

2. Các điểm chính nổi bật tại luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025

✅ Thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh

Các thay đổi quy định về thuế hộ và cá nhân kinh doanh như sau:

• Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm;
• Bổ sung phương pháp tính thuế khoán cho doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm với thuế suất 15% (tương đương thuế thu nhập doanh nghiệp),
• Cho phép lựa chọn tính theo tỉ lệ doanh thu hoặc thu nhập.

Chi tiết: Hộ kinh doanh có doanh thu đến 500 triệu đồng/năm KHÔNG PHẢI NỘP THUẾ

✅ Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống còn 5 bậc

Tại luật Thuế TNCN (sửa đổi), biểu thuế lũy tiến từng phần đã được điều chỉnh theo hướng rút gọn các bậc tính thuế nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột và tạo động lực cho người lao động. Cụ thể như sau:

• Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
• Giữ mức thuế suất cao nhất là 35% (không thay đổi so với hiện hành).
• Ngưỡng áp dụng bậc cao nhất tăng từ 80 triệu đồng/tháng lên trên 100 triệu đồng/tháng.

Xem thêm tại bài viết: [Chính thức] Chốt biểu thuế thu nhập cá nhân còn 5 bậc từ 2026

✅ Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Chính phủ đã quy định mức giảm trừ gia cảnh mới tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội ngày 17/10/2025, theo đó:

• Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng/người nộp thuế (quy định cũ là 14 triệu đồng, tăng 1,5 triệu/tháng);
• Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc (quy định cũ là 4.4tr đồng/tháng/người, tăng 1,8tr đồng/tháng/người).

✅ Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng vàng miếng

Về thuế suất đối với hoạt động chuyển nhượng vàng, Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Việc Chính phủ quy định cụ thể ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế nhằm loại trừ trường hợp cá nhân mua, bán vàng cho mục đích tiết kiệm, cất giữ, không vì mục đích kinh doanh.

Do vậy, đây là quy định mới với đối tượng tác động rộng nên quy định như dự thảo luật là bước đi cần thiết để thực hiện chỉ đạo của cấp có thẩm quyền về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, góp phần hạn chế việc đầu cơ vào vàng, thu hút được nguồn lực trong xã hội tham gia vào nền kinh tế.

3. Tổng hợp các văn bản hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Dưới đây là bảng tổng hợp các thông tư, chỉ thị, công văn, nghị định hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành bạn có thể tham khảo.

STT	Tên văn bản	Nội dung chính
THÔNG TƯ, THÔNG TƯ LIÊN TỊCH
1	Thông tư 92/2015/TT-BTC	Hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế năm 2014 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP.
2	Thông tư 151/2014/TT-BTC	Hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP
3	Thông tư 119/2014/TT-BTC	Sửa đổi Thông tư 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC và 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục hành chính về thuế do bộ trưởng bộ tài chính ban hành
4	Thông tư 111/2013/TT-BTC	Hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP do bộ trưởng bộ tài chính ban hành.
5	Thông tư liên tịch 206/2013/TTLT-BTC-BCA	Hướng dẫn về việc thu, nộp thuế thu nhập cá nhân đối với sỹ quan, hạ sỹ quan, công chức, viên chức và nhân viên hưởng lương trong Công an nhân dân
6	Thông tư liên tịch 212/2013/TTLT-BTC-BQP	Hướng dẫn về việc thu nộp thuế thu nhập cá nhân đối với sỹ quan, quân nhân chuyên nghiệp, cán bộ, công chức, viên chức và nhân viên hưởng lương thuộc Bộ Quốc phòng
7	Thông tư 20/2010/TT-BTC	Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung một số thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân.
NGHỊ ĐỊNH
1	Nghị định 12/2015/NĐ-CP	Quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế
2	Nghị định 91/2014/NĐ-CP	Sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định về thuế
3	Nghị định 65/2013/NĐ-CP	quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân
CHỈ THỊ
1	Chỉ thị 22/2008/CT-TTg	Hướng dẫn triển khai thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân do Thủ tướng chính phủ ban hành.
CÔNG VĂN
1	Công văn 388/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chứng từ điện tử khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 04/01/2023
2	Công văn 3469/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng và thưởng cho nhân viên có hiệu lực từ ngày 04/01/2023
3	Công văn 4418/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Kê khai, phân bổ thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/02/2023
4	Công văn 4418/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về việc kê khai, phân bổ thuế thu nhập cá nhân theo Thông tư 80/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 09/02/2023
5	Công văn 6097/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 16/02/2023
6	Công văn 8205/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 28/02/2023
7	Công văn 11000/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài có hiệu lực từ ngày 13/3/2023
8	Công văn 12764/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 20/3/2023
9	Công văn 12771/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 20/3/2023
10	Công văn 13762/CTHN-HKDCN của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 có hiệu lực từ ngày 22/3/2023
11	Công văn 13510/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với khoản trợ cấp mất việc có hiệu lực từ ngày 22/3/2023
12	Công văn 19297/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Thuế thu nhập cá nhân đối với lệ phí thi chứng chỉ có hiệu lực từ ngày 06/4/2023
13	Công văn 20479/CT-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê lại lao động có hiệu lực từ ngày 10/4/2023
14	Công văn 24601/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Thuế thu nhập cá nhân từ trúng thưởng cho nhân viên có hiệu lực từ ngày 19/4/2023
15	Công văn 26215/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 21/4/2023
16	Công văn 33037/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 15/5/2023
17	Công văn 40818/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Chính sách thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 12/6/2023
18	Công văn 41573/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về quyết toán thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 14/6/2023
19	Công văn 45192/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền nhuận bút, tiền bản quyền có hiệu lực từ ngày 30/6/2023
20	Công văn 45194/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động có hiệu lực từ ngày 30/6/2023
21	Công văn 3177/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế	Về chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với tiền được hưởng từ Quỹ hưu trí bổ sung tự nguyện có hiệu lực từ ngày 27/7/2023
22	Công văn 61175/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về thuế thu nhập cá nhân từ việc trúng thưởng của người lao động có hiệu lực từ ngày 21/8/2023
23	Công văn 61182/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của lao động nước ngoài có hiệu lực từ ngày 21/8/2023
24	Công văn 63646/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về việc miễn giảm thuế thu nhập cá nhân theo Hiệp định vận chuyển hàng không có hiệu lực từ ngày 30/8/2023
25	Công văn 4172/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế	Về việc đẩy mạnh xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 20/9/2023
26	Công văn 74364/CTHN-TTHT của Cục Thuế Thành phố Hà Nội	Về chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 18/10/2023
27	Công văn 4888/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế	Về chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 02/11/2023
28	Công văn 5001/TCT-DNNCN của Tổng cục Thuế	Về xác định căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ thừa kế có hiệu lực từ ngày 08/11/2023

Chuyển đổi chứng từ khấu trừ giấy sang chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử?

Chuyển đổi miễn phí chứng từ điện tử ngay tại đây. AMIS Thuế TNCN – Đơn giản hóa toàn bộ nghiệp vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân:

• Quyết toán thuế TNCN hàng năm;
• Kê khai thuế TNCN hàng tháng/quý/lần phát sinh;
• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử.

Đặc biệt, AMIS Thuế TNCN kết nối sẵn AMIS HRM, PMKT & Kết nối trực tiếp với CQT Việt Nam giúp HR kê khai, nộp hồ sơ và nhận kết quả trực tuyến tức thời! — Miễn phí khởi tạo phần mềm, không giới hạn số lượng chứng từ

Trên đây là toàn bộ các thông tin về bảng giá chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử – Misa Amis Thuế TNCN. Nếu doanh nghiệp quan tâm đến phấn mềm và có nhu cầu nhận tư vấn miễn phí hãy nhanh tay đăng ký tại Form dưới đây.