Rechtspersonenbelasting 2022 Voor Vzw's: Hierop Moet Je Letten - SBB

Overslaan en naar de inhoud gaan

Kruimelpad

1. Home
2. SBB-blog
3. Rechtspersonenbelasting voor vzw’s: hierop moet je letten

Fiscaal advies Social profit Advies Rechtspersonenbelasting voor vzw’s: hierop moet je letten 31/07/2025

Ook vzw’s ontsnappen niet aan de jaarlijkse belastingaangifte. Je vereniging is namelijk onderworpen aan de rechtspersonenbelasting (of eventueel zelfs aan de vennootschapsbelasting, maar daar gaan we hier niet op in). Wat moet je over de aangifte in de rechtspersonenbelasting weten?

De essentie

In tegenstelling tot de personen- en vennootschapsbelasting is de rechtspersonenbelasting (RPB) geen typische belasting op het resultaat en worden er slechts enkele bij wet bepaalde inkomensbestanddelen en andere elementen getaxeerd. Je ontvangt geen reminder van de fiscus en moet zelf tijdig aan je verplichte aangifte denken.

Wanneer moet de aangifte ingediend worden?

Voor een vzw wordt de uiterste datum van indiening van de aangifte bepaald in functie van de balansdatum. Net zoals een vennootschap heeft een vzw vanaf de balansdatum 7 maanden de tijd om deze verplichting na te komen. De datum van de algemene vergadering speelt geen rol.

Een vzw met een boekjaar dat eindigt op 30 juni 2025 zal uiterlijk op 2 februari 2026 (aangezien 31 januari 2026 een zaterdag is) de aangifte in de rechtspersonenbelasting moeten indienen.

Voor de balansdata van 31 december 2024 tot en met 28 februari 2025 krijgen vzw's een bijkomende indieningstermijn. De aangifte in de rechtspersonenbelasting moet dan uiterlijk 30 september 2025 ingediend zijn.

Let op! De aangifte in de rechtspersonenbelasting omvat steeds de belastbare elementen van een kalenderjaar, ongeacht de afsluitdatum van het boekjaar.

Indiening kan enkel via Biztax, tenzij je niet over de nodige informaticamiddelen beschikt.

Wat zijn de belastbare inkomsten in de rechtspersonenbelasting?

Binnen de rechtspersonenbelasting wordt de vzw niet belast op haar winsten. Ook lidgelden, subsidies of schenkingen worden niet belast. Slechts bepaalde inkomsten worden belast. Het gaat onder meer over bepaalde onroerende inkomsten (bv. commerciële verhuur), meerwaarde bij verkoop van bepaalde gronden of gebouwen, niet-verantwoorde kosten of voordelen van alle aard.

Soms wordt de belasting via voorheffingen geregeld zoals bij inkomsten uit onderverhuring van (al dan niet gemeubileerde) onroerende goederen. De aangifte in de rechtspersonenbelasting dient op dit vlak als controlemiddel voor de administratie.

Een ander belastbaar element zijn commissies en andere vergoedingen betaald aan sportmakelaars indien deze vergoeding meer bedraagt dan 3% van de totale brutobezoldiging van de sportbeoefenaar.

Belastingkredieten

Voor aanslagjaar 2024 konden verenigingen al gebruik maken van het belastingkrediet voor de fietskilometervergoeding (toegekend in toepassing van cao nr. 164 voor de woon-werkverplaatsingen).

Daaraan werden nu nog drie nieuwe belastingkredieten toegevoegd:

• Het belastingkrediet voor de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding.
• Het belastingkrediet voor de bijkomende kosten van de verdeling van papieren publicaties.
• Het belastingkrediet voor de verhoging van de tussenkomst van de werkgever in een treinabonnement.

Autokosten

Als de vereniging bedrijfswagens ter beschikking stelt voor privégebruik, is de belastbare basis afhankelijk van het al dan niet ten laste nemen van enige brandstofkost verbonden met het persoonlijk gebruik van de wagen. Denk aan tankkaarten, maar ook aan de terugbetaling van bonnetjes via kostennota’s. Bovendien mag de eigen bijdrage van de gebruiker niet in mindering gebracht worden van het voordeel van alle aard. De belastbare basis geef je aan naast code 5206. Deze wordt niet automatisch berekend.

Onderstaande tabel bundelt de vuistregels.

Berekening van de belastbare basis
Voordelen alle aard toegekend
Vereniging betaalt geen brandstofkosten terug	Voordeel alle aard x 17%
Vereniging betaalt wel brandstofkosten terug	Voordeel alle aard x 40%

Het belastingtarief op een gedeelte van het voordeel alle aard van de wagen bedraagt 25% voor aanslagjaar 2025.

Let op! Vanaf 2026 gelden er nieuwe regels rond autofiscaliteit voor verenigingen.

Welke bijlagen mag je zeker niet vergeten?

1. De jaarrekening

Tenzij je vereniging verplicht is de goedgekeurde jaarrekening neer te leggen bij de Balanscentrale van de Nationale Bank van België, voeg je die toe bij de aangifte.

2. Niet-verantwoorde kosten of voordelen van alle aard en niet-verantwoorde financiële voordelen of voordelen van alle aard

Via deze bijlage wordt aangetoond dat alle kosten werden verantwoord door middel van een fiscale fiche. Deze bijlage moet ook opgemaakt worden indien de belastbare basis die hieruit volgt nihil blijkt te zijn.

3. Winsten of verliezen uit onroerende goederen

Als er tijdens de belastbare periode onroerende goederen verkocht werden, dan bereken je telkens de netto meerwaarde of het nettoverlies. Die berekening maakt deel uit van de ‘bijlage met betrekking tot meerwaarden’.

4. Wanneer je gebruikmaakt van de steunmaatregel ‘vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing in kader van investeringen gedaan door kleine en middelgrote ondernemingen in een inrichting gelegen in een steunzone', moet je een opgave 274 APT-8 of APT-9 bij de aangifte voegen.

5. Vergoedingen in verband met huur en zakelijke rechten

Via de bijlage 270 MLH maken huurder van een onroerend goed of houder van een zakelijk gebruiksrecht op een onroerend goed melding van enkele specificaties inzake het onroerend goed.

Goed om te weten: in de toekomst wil de regering de bijlage 270 MLH schrappen en vervangen door een minder administratief belastend alternatief, rekening houdend met de informatie waarover de fiscus reeds beschikt.

6. Meldingsplicht van juridische constructies

Via de bijlage 276 CJC maken oprichters van een juridische constructie melding van het bestaan van de constructie, evenals bij het verkrijgen van een dividend of enig ander voordeel verkregen vanwege een juridische constructie.

7. Bijlage met betrekking tot een belastingkrediet (zie hoger)

Wil je vzw gebruik maken van het belastingkrediet voor de (vrijwillige) verhoging van de fietskilometervergoeding of voor de verhoging van de tussenkomst van de werkgever in een treinabonnement, dan moet je een specifieke bijlage met de nodige gegevens bij de belastingaangifte in de rechtspersonenbelasting voegen.

Bovenstaand overzicht is niet limitatief, in specifieke gevallen moeten er nog bijkomende bijlagen worden bijgevoegd.

Meer weten?

Wil je graag fiscaal advies met betrekking tot je vzw of ben je op zoek naar hulp voor het vervullen van alle boekhoudkundige en fiscale verplichtingen, aarzel dan niet om vrijblijvend een SBB-kantoor in je buurt te contacteren. Onze adviseurs helpen je met plezier op weg.

Neem contact op

Eden Gysemans junior tax advisor Contacteer ons Voornaam Naam E-mailadres Postcode GSM-nummer Heb je een vraag? Ik ben akkoord dat mijn gegevens gebruikt zullen worden in overeenstemming met het privacybeleid van SBB. Laat dit veld leeg CloseSchrijf je in op de nieuwsbriefOpen

Al onze expertises

• Accountancy en boekhouding
• Fiscaal advies
• Financieel-strategisch advies
• Omgevingsadvies
• Juridisch advies
• Startersadvies
• Business support
• Vermogensplanning
• Duurzaamheidsadvies

Gerelateerde blogs

• Duurzaamheidsadvies

  The Ecological Entrepreneur lanceert platform voor duurzaamheidsrapportering met automatische data-integratie via SBB en Acerta, conform VSME-standaard

  14 november 2025
• Accountancy en boekhouding

  Wat is het belang van kostprijscalculatie voor jouw vereniging?

  27 oktober 2025
• Financieel-strategisch advies

  Vijf redenen waarom een budget opmaken nuttig is voor jouw vereniging

  27 oktober 2025

Wat we doen

• Accountancy & boekhouding
• Business support
• Duurzaamheidsadvies
• Financieel-strategisch advies
• Fiscaal advies
• Juridisch advies
• Omgevingsadvies
• Vermogensplanning
• Startersadvies

Menu

• Wat we doen
• Hoe we graag samenwerken
• Wie we zijn
• Contacteer ons

We werken graag voor...

• Starter
• Bouw
• Medici
• Agrarische bedrijven
• Social profit
• Consultants
• KMO

Altijd op zoek naar inzicht en inspiratie?

Schrijf je in op onze nieuwsbrief

Schrijf je in