SỔ CÁI TÀI KHOẢN:111 – TIỀN MẶT - 123doc

(Trích năm nghiệp vụ của năm 2011)

ĐVT:VNĐ Ngày Chứng từ NKC TK đối Số tiền Số Ngày Trang STT

ghi sổ

hiệu tháng Diễn giải số dòng ứng Nợ Có

A B C D E F G 1 2 Dư đầu kỳ 130.411.278 Phát sinh trong kỳ …… 25/8 Rút tiền về nhập quỹ 112 400.000.000 31/8 30 Trả lương cho

công nhân viên 334 39.935.600

31/8 35 Tạm ứng lương giám sát công trình 141 10.000.000 31/8 36 Nộp bảo hiểm 333 6.938.040 31/1 2 20 Trả tiền mua NVL 331 18.837.500 …….. Cộng PS trong kỳ 7.422.818.000 6.663.865.079 Dư cuối kỳ 130.411.278

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng

*) Khái niệm

Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam các loại ngoại tệ, vàng bạc đá quý…

*)Nguyên tắc chung về kế toán tiền gửi ngân hàng

Theo chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dung tiền mặt, toàn bộ vốn bằng tiền của doanh nghiệp trừ số được phép để tại quỹ theo thỏa thuận của ngân hàng để phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày, còn lại để gửi vào tài khoản tại ngân hàng hoăc công ty tài chính.

- Tiền gửi vốn kinh doanh - Tiền gửi vốn xây dựng cơ bản

- Tiền gửi về các quỹ của doanh nghiệp - Tiền gửi về các khoản kinh phí

*) Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền gửi

Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi của doanh nghiệp gồm có các chứng từ sau:

- Giấy báo Có, giấy báo Nợ - Bảng sao kê

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi - Séc chuyển khoản

- Giấy lĩnh tiền

*) Lập chưng từ

Phần hành kế toán tiền gửi liên quan đến các chứng từ ngân hàng, khi rút tiền từ ngân hàng về nhập quỹ kế toán doanh nghiệp sẽ nhận được các chứng từ ngân hàng như: Giấy báo Nợ, giấy lĩnh tiền hoặc sổ phụ. Khi gửi tiền vào ngân hàng kế toán doanh nghiệp có các chứng từ ngân hàng như: Giấy báo Có, hoặc sổ phụ.

Căn cứ vào chứng từ ngân hàng kế toán doanh nghiệp bắt đầu lập chứng từ liên quan, nếu số tiền rút về nhập quỹ kế toán quỹ viết phiế thu và đồng thời phải có đầy đủ chữ ký và dấu của giám đốc, rồi nhập quỹ

*) Kiểm tra chứng từ

Khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán tại đơn vị với ngân hàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác và thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại.

*) Sổ sách kế toán sử dụng

Hàng ngày, các nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, vào vào sổ quỹ, từ sổ quỹ tiền gửi ngân hàng vào sổ cái, nếu ít nghiệp vụ phát sình thì cuối tuần phải đối chiếu số dư ở các sổ với nhau, nếu có chênh lệch thì phải báo cho cấp trên, để tìm hướng giải quyết