+ Sổ Cái TK 6421 (phụ Lục : 22) - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Kế toán >

+ Sổ cái TK 6421 (phụ lục : 22)

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (662.1 KB, 126 trang )

Từ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán sẽ viết phiếu chi và ghi sổ cái tàikhoản 6422Từ sổ cái, kế toán tiến hành ghi các sổ chi tiết3.2.7.4. Phương pháp hoạch toán(1). Ngày 2/1/2015 Hoạch toán chi phí thuế môn bài năm 2015Nơ TK 6422:1.500.000Có TK 3338:1.500.000(2) Ngày 2/1/2015 Phí chuyển tiền công ty TNHH Đại Thắng PhátNợ TK 6422Có TK 1121: 22.000: 22.000(3) Ngày 05/1/2015 thanh toán phí tham dự khoá học kinh nghiệm bán hàngchuyên nghiệp số tiền 1.275.000 không thuế GTGT, kế toán ghi:Nợ TK 6422Có TK 111: 1.275.000:1.275.000(4) ngày 9/1/2015 phí chuyển tiền cho công ty THH 1 1TV thiết bị y tế AnhQuânNợ TK 6422Có TK 1121: 22.000: 22.000…….(5) ngày 12/1/2015 thanh toán tiền đăng kiêm xe otoNợ TK 6422:318.182Nợ TK 1331: 21.818Có TK 1111:340.000……….(6). Ngày 31/1/2015 trích trước chi phí bảo trì thang máy tại văn phòngtháng 1/2015 số tiền 727.273, kế toán ghi:Nợ TK 6422Có TK 33555:727.273:727.273(7). Cuối tháng ngày 31/1/2015 phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn vào chiphí QLDN 9.500.000 đ, kế toán ghi:Nợ TK 6422: 9.500.000Có TK 142: 9.500.000(8). Cuối tháng ngày 31/1/2015 phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phíQLDN 2.001.110 đ, kế toán ghi:Nợ TK 6422:2.001.110Có TK 242:2.001.110……(9). Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 đểxác đinh kết quả kinh doanh, kế toán ghi:Nợ TK 911Có TK 6422:310.580.804: 310.580.804Cuối ky kế toán dưa vao phiếu chi,giấy báo có,bảng phân bổ chi phí trả trướcngắn han,bảng phân bổ chi phí trả trước dai han, bảng phan bổ khấu hao TSCĐ…kếtoán ghi nhân sổ NKC va+ Sổ chi tiết TK 6422 (phụ lục 34)+Sổ cái TK 6422 (phụ lục :23 )3.2.8. Kế toán chi phí khác3.2.8.1. Nội dung hạch toán chi phí khác tại công tyTại doanh nghiệp, chi phí khác ít phát sinh, chi phí khác thường là các chiphí về thanh lý, nhượng bán, tiền phạt vi phạm hợp đồng hoặc các khoản truy thuthuế3.2.8.2. Tài khoản,chứng từ sổ sách sử dụngTài khoản sử dụngKế toán sử dụng tài khoản 811Chứng từ sử dụng- Phiếu chi56- Sổ theo dõi tình hình khấu hao tài sản- Hoá đơnSổ sách sử dụng- Sổ chi tiết TK 811- Sổ cái TK 811- sổ nhật ký chung3.2.8.3. Phương pháp hoạch toán(1) Ngày 19/3/2015 Phản ánh gía trị còn lại của máy photo theo bảng tínhkhấu hao TSCĐ tháng 3 năm 2015Nợ TK 811: 20.380.565Nợ TK 214: 24.269.435Có TK 2111: 44.650.000(2) Cuối kỳ kết chuyển chi phí khácNợ TK 811Có TK 911: 20.380.565:20.380.5653.2.8.4. Sổ sách minh họa+ Sổ cái (phụ lục : 24 )3.2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp :Hằng quý, kế toán xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạmphải nộp trong quý. Sau khi đã tính được thuế TNDN của quý, kế toán tiến hànhnộp thuế của quý vào ngày cuối cùng của tháng sau quý đó.Cuối năm, kế toán phải xác định lại và ghi nhận số thuế thu nhập doanhnghiệp thực tế phải nộp trong năm trên cơ sở tổng thu nhập chịu thuế cả năm vàthuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Nếu số thuế TNDN phải nộp cảnăm lớn hơn số thuế tạm nộp ở từng quý, kế toán phải ghi nhận và nộp bổ sung thuếTNDN còn phải nộp, còn nếu số thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp,thì công ty sẽ được hoàn lại số thuế chênh lệch đó. Thời điểm nộp thuế của năm làvào ngày 31/03 của năm sau.3.2.9.1. Sổ sách chứng từ kế toán57- Hóa đơn Giá trị gia tăng đầu ra, đầu vào.- Tờ khai thuế TNDN tạm tính (tính cho quý), tờ khai quyết toán thuế TNDN cảnăm- Phiếu chi.3.2.9.2. Tài khoản sử dụngCông ty sử dụng TK 821:Phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.3.2.9.3. Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh:Lợi nhuận thuần từ hoạt HĐKD:= (1.968.075.000 + 313.200) – (1.532.635.433 + 95.320.810 + 310.580.840)= 29.851.148− Lợi nhuận khác:= 33.200.000 – 20.380.565 = 12.819.435− Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN:= 29.851.117+ 12.819.435 = 42.670.552-Thuế TNDN tam phải nộp trong kỳ:= 42.670.552 x 20% = 8.534.117- Ngày 31/3/2015 Phản ánh thuế TNDN quý 1/2015Nợ TK 821:Có TK 3334 :8.534.1178.534.117- Ngày 31/3/2015 Kết chuyển chi phí khác sang TK 911:Nợ TK 911: 8.534.117Có TK 821: 8.534.117Cuối ky căn cứ vao phiếu thuế TNDN tam tính…kế toán ghi nhân vaoNKC,sổ chi tiết tai khoản đông thơi ghi nhân+ Sổ cái : phụ lục 253.2.9.4. Sơ đồ kế toán tổng hợp chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (sơ đồ 3.1)3.2.10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh của quý3.2.10.1. Nội dung xác định kết quả kinh doanh58

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương
  • 126
  • 2,980
  • 5
• Tài liệu Nghị quyết số 198/2007/NQ-HĐND pdf
  • 1
  • 0
  • 0
• Tài liệu Quyết định số 17/2004/QĐ-NHNN doc
  • 14
  • 0
  • 0
• Tài liệu Thông báo 0111/TM-XNK pptx
  • 3
  • 0
  • 0
• Tài liệu Nghị quyết số 197/2007/NQ-HĐND pptx
  • 1
  • 0
  • 0
• Tài liệu Sắc lệnh số 71-SL doc
  • 2
  • 0
  • 0
• Tài liệu Nghị quyết số 49/2008/NQ-HĐND ppt
  • 2
  • 0
  • 0
• Tài liệu Quyết định 14/2009/QĐ-UBND pdf
  • 3
  • 0
  • 0
• Tài liệu Quyết định 16/2009/QĐ-UBND ppt
  • 3
  • 0
  • 0
• Tài liệu Hồ Chí Minh là nhà lý luận thiên tài pptx
  • 4
  • 577
  • 2
• Tài liệu Rừng Quốc gia Nam Cát Tiên doc
  • 6
  • 905
  • 7

Tải bản đầy đủ (.docx) (126 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(518.29 KB) - Kế toán doanh thu,chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại và thiết bị y tế Hùng Vương-126 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×