SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 (trích) - 123doc

II. ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP TÌNH GIÁ THÀNH

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 (trích)

(trích)

Quý IV/2006 Chứng từ

Diễn giải TKĐƯ

Số phát sinh

SH NT Nợ Có

40 31/12 Giá vốn hàng bán 154 1.759.288.120

31/12 K/C giá vốn hàng bán 911 1.759.288.120

Tổng

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)

-Cơ sở lập:Từ các sổ chi phí cuối quý kế toán tiến hành kết chuyển sang sổ chi tiết tài khoản 632.

5353 53

-Phương pháp lập:tương tự TK 621

NHẬT KÝ CHUNG

(trích)

Quý IV/2006

Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh

SH NT Nợ Có Giá vốn hàng bán 632 1.759.288.120 154 1.759.288.120 Kết chuyển giá vốn 911 1.759.288.120 632 1.759.288.120 Cộng 3.518.576.240 3.518.576.240

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên)

5454 54

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632

(trích)

Quý IV/2006

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ Có Giá vốn hàng bán 154 1.759.288.120 Kết chuyển giá vốn 911 1.759.288.120 Cộng 1.759.288.120 1.759.288.120

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) -Cơ sơ lập:từ các sổ chi tiết TK 154

-Phương pháp lập:Tương tự tài khoản 621

Cuối quý,kế toán tiến hành xác định kết quả kinh doanh .Kế toán sử dụng tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” Đây là tài khoản dùng để xác định toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp.

Xác định kết quả tiêu thụ sản phẩm trong công ty công trình 10 Kế quả HĐ Doanh thu Giá vốn

SXKD = thuần - hàng bán - CPQLDN

5555 55

TRong đó:

Chi phí QLDN CPQLDN kỳ + CPQLDN - CPQLDN

phân bổ ky này = trước chuyển sang P/S trong kỳ k/c chuyển sang

Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển ky sau theo chi phí nhân công trực tiếp

CPQLDN kỳ trước CPQLDN phát

CPQLDN chuyển sang + sinh trong kỳ x CP NCTT Phân bổ = CP NCTT của SP CP NCTT của SP của SP xây

kỳ này xây lắp dd đ/kỳ + phát sinh trong kỳ lắp dd c/kỳs

-Kết chuyển doanh thu thuần -Kết chuyển giá vốn

-Kết chuyển chi phái quản lý doanh nghiệp -Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp -Kết chuyển chi phí sản phẩm xây lắp.

5656 56

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911

(trích)

Quý IV/2006 Ch ứng t

ừ

Diễn giải TKĐƯ Số tiền

Nợ Có K/C doanh thu 511 2.100.000.000 K/C giá vốn 632 1.759.288.120 K/C chi phí quản lý doanh nghiệp 642 5.711.880 K/C thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 32.000.000 K/C lãi 421 303.000.000 Cộng 2.100.000.000 2.100.000.000

Người lập Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên)

5757 57

(ký tên, đóng dấ

-Cơ sở lập:theo dõi từ các tài khoản 511,632,642,8211,421 -Phương pháp lập:Tương tự phương pháp lập sổ chi tiết TK 621.

5858 58

5959 59

Đơn vị:...

Địa chỉ:….. Nhật ký chung

(trích)

Quý IV/2006

Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh

ớH NT Nợ Có Kết chuyển doanh thu 511 2.100.000.000 911 2.100.000.000 Kết chuyển giá vốn 911 1.759.288.120 632 1.759.288.120 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 5.711.880 642 5.711.880 Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp 911 32.000.000 8211 32.000.000 K ết chuyển lãi 911 303.000.000 421 303.000.000 Cộng 4.200.000.000 2.100.000.000

Người lập Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên)

(ký tên, đóng dấu)

6060 60

-Cơ sở lập và phương pháp lập NKC TK 911 tương tự cơ sở lập và phương pháp lập NKC TK 621

Đơn v ị:...

Địa chỉ:.... SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911

(trích)

QuýIV/2006

Đơn vị tính: Đồng

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

SH NT Nợ Có K/C doanh thu 511 210.000.000 K/c giá vốn 632 1.759.288.120 K/C CPQLDN 642 5.711.880 K/C thuế TNDN 8211 32.000.000 Kết chuyển lãi 421 303.000.000 Cộng

Người lập Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký tên) (Ký tên)

(ký tên, đóng dấu)

6161 61

IV.Tìm hiểu báo cáo tài chính của công ty công trình 10

Báo cáo tài chính kế tóa là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản,nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính và kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.Những báo cáo tài chính do kế toán soạn thảo theo định kỳ nhằm mục đính thông tin về kết quả và tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính quy định cho các doanh nghiệp gồm 4 biểu mẫu báo cáo sau: -Bảng cân đối kế toán.

-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh -Báo cá lưu chuyển tiền tệ.

Trong đó:

+,Bảng cân đối kế toán,báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,thuyết minh báo cáo tài chính là những báo cáo bắt buộc. Đây là các báo cáo mà mọi doanh nghiệp đều phải lập,gửi theo định kỳ không phân biệt hình thức sở hữu và quy mô của doanh nghiệp.

+,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo không mang tính bắt buộc mà chỉ mang tính chất hướng dẫn .Từng doanh nghiệp tùy thuộc vào nhu cầu thông tin và trình độ quản lý,trình độ kế toán của mình để quyết định lập hay không lập báo cáo này

1.Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo kế toán quan trọng phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản trong doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định (Ngày cuối tháng,cuối quý,cuối năm.)

Kết cấu của bảng cân đối kế toán được chia làm hai phần:

Phần một:Tài sản.

Phản ánh giá trị tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm cuối kỳ,trong đó: 62

A:Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.

B:Tài sản cố địng và đầu tư dài hạn Ý nghĩa:

-Kinh tế:Thông qua số liệu bên tài sản của bảng cân đối kế toán sẽ tính được cơ cấu tài sản từ đó đánh giá được việc sử dụng tài snr hợp lý trong doanh nghiệp -Pháp lý:Số liệu bên tài sản của bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tài sản đang thuộc quyền quản lý va sử dụng của doanh nghiệp.

Phần 2:Nguồn vốn

Phản ánh nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm cuối kỳ,ytong đó:

A:Nợ phải trả

B:nguồn vốn chủ sở hữu Ý nghĩa:

-Kinh tế:Thông qua số liệu bên nguồn vốn tính được cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp từ đó đánh giá được tình hinhd tài chính của doanh nghiệp.

-Pháp lý:Bên nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp với các bên có liên quan như :nhà nước,cổ đông,ngân hàng,khách hàng…. Bảng cân đôi kế toán thể hiện tính cân đối của kế toán đó là:tại một thời điểm:

Tổng tài sản =Tổng nguồn vốn Hay:

TSLĐ+TSCĐ =Nợ phải trả +Nguồn vốn chủ sở hữu -Cơ sở lập:Sử dụng nguồn số liệu từ:

+,Bảng cân đối kế toán cuối kỳ trước(cuối quý trước) +,Sổ cái các tài khoản tổng hợp và các tài khoản chi tiét

6363 63

+,Bảng cân đối tài khoản. +,Các tài liệu liên quan khác. -Phương pháp lập:

+,Cột đầu năm (quý) :Số liệu được lấy từ cuối kỳ trên bảng cân đối kế tóan năm trước hoặc quý trước.

+,Cột cuối năm (quý): Được căn cứ vào số dư các tài khoản trên sổ kế toán có liên quan.Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán có nội dung phù hợp với số dư của tài khỏan thì căn cứ trực tiếp để ghi các chỉ tiêu tương ứng theo nguyên tắc:

_Số dư nợ các tài khoản ghi vào các chỉ tiêu tương ứng ở phần tài sản _Số dư có các tài khoản ghi vào các chỉ tiêu tương ứng ở phần nguồn vốn.

Các tài khoản liên quan đến dự phòng :TK 129,139,159,229,214,các số dư có ghi vào chỉ tiêu tương ứng trong phần tài sản được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc hay ghi mực đỏ.

Các tài khoản như:131,331,136,336,334 không được bù trừ số dư cho nhau mà phải chi rõ từng khoản mục,dư Nợ ghi vào phần tài sản,dư có ghi vào phần nguồn vốn.

6464 64

Đơn vị báo cáo:… Mẫu số:B01 DN

Địa chỉ:…. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC

Ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng BTC)