Sổ Chi Tiết Tài Khoản 641 Sổ Cái TK 641: Cuối Kỳ Kế - 123doc

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Kế toán >

Sổ chi tiết tài khoản 641: Sổ chi tiết tài khoản 641 Sổ cái TK 641: Cuối kỳ kế toán căn cứ vào NKCT số 8 kế toán lập sổ cái TK 641 Tài khoản sử dụng: TK642-chi phí quản lý doanh nghiệp. c. Phơng pháp kế toán:

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (548.95 KB, 98 trang )

Tất cả các chi phí này đợc tổng hợp vào TK 641, C«ng ty kh«ng më TK cÊp II chi tiết đến từng chi phí .Hàng ngày các chứng từ phát sinh chi phí kế toán ghi sổ theo định khoản :Nợ TK 641 Có TK 111,112c. Ví dụ: Thực tế phát sinh trong kỳ QIII2008 nh sau: Ngày 1092008 Chi tiền quảng cáo trên tạp trí: 25 triệu phiếu chi số 135Kế toán thực hiện vào sổ chi tiết TK 641 theo bút toán: Nợ TK 641 : 25.000.000Có TK 111. 25.000.000

d. Sổ chi tiết tài khoản 641: Sổ chi tiết tài khoản 641

Quí III2008 Số TT Chứng từNT SốDiễn giải TK ĐƯ Số tiềnNợ Có1 100808 25Chi tiền làm biển Qcáo 1115.000.000 100908 135Chi phí Qcáo trên báo Đảng111 25.000.000..........Cộng 2.011.417.879BiĨu 2.25: Sỉ chi tiÕt TK 641

e. Sỉ c¸i TK 641: Cuối kỳ kế toán căn cứ vào NKCT số 8 kÕ to¸n lËp sỉ c¸i TK 641

64Sỉ c¸iTK 641-Chi phí bán hàng Quí III2008Số d đầu năm NợCóGhi Có các TK, đối ứng Nợ với các TK nàyQuí I2008 QuÝ IIQuÝ III QuÝ IVNKCT sè 1 111 716.437.615NKCT sè 2 112 98.533.306NKCT sè 7334 300.598.106NKCT sè 7 153 3.555.741NKCT sè 10 338 3.581.974NKCT sè 7 214 2.072.816... Céng sè phát sinh Nợ2.011.417.879Tổng số phát sinh Có 2.011.417.879Nợ Số d ci kúCãBiĨu 2.26: Sỉ c¸i TK 6412.2.6. KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp : a. Chøng tõ: Kế toán căn cứ vào bảng thanh toán lơng, bảng trích khấu haoTSCĐ, phiếu chi tiền mặt, hoá đơn mua hàng, hợp đồng, uỷ nhiệm chi...để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.

b. Tài khoản sử dụng: TK642-chi phí quản lý doanh nghiệp. c. Phơng pháp kế toán:

Cũng tơng tự nh chi phí bán hàng, khi phát sinh các chi phí thuộc Chi phíquản lý doanh nghiệp kế toán cũng tập hợp vào sổ chi tiết CPQLDN TK 642 theo định khoản :Nợ TK 642 Có TK liên quanTại Công ty TMDV tổng hợp Thanh Vân, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ thờng liên quan đến các khoản mục sau :-Tiền lơng, các khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, KPCĐ của ban giám đốc, nhân viên quản lý ở các phòng ban doanh trong Công ty .-Giá trị vật liệu mua ngoài dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp.65-Giá trị dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp-Chi phí KHTSCĐ dùng chung cho doanh nghiệp nh nhà làm việc của các phòng ban, kho tàng vật kiến trúc ,...-Tiền điện, nớc, điện thoại, Fax ... -Chi phí hội nghị, tiếp khách, tiền công tác phí, tàu xe đi phép và các chiphí liên quan bằng tiền khác . Để theo dõi các chi phí này, kế toán chØ më sỉ chi tiÕt TK 642 theo dâitỉng hỵp, không mở thành các tài khoản cấp 2: d. Ví dụ: ngày 2982008 tiền vé máy bay cho Giám đốc đi công tác TPHCM làmviệc số tiền là : 1.950.000 ®ång.= KÕ to¸n ghi sỉ chi tiÕt TK 642 theo bút toán : Nợ TK 642 : 1.950.000Có TK 111: 1.950.000 e. Sæ chi tiÕt TK 642:Sæ Chi tiÕt tK 642Quí III2008 Số TT Chứng từNT SốDiễn giải TK ĐƯSố tiỊn NỵCã 15808 14Chi mua VPP 111250.000 220808 45Chi tiÕp kh¸ch 1111.500.000 326808 62Chi mua mùc Photo 111650.000 428808 81TiỊn lơng cho NV 33425.360.000 5Trích BHXH,KPCĐ,BHYT338 5.370.0006 2980809 Chi mua vÐ m¸y bay111 1.950.0007 .........8 Céng503.253.938 BiĨu 2.27: Sỉ chi tiÕt TK 64266

f. Sỉ c¸i TK 642: Sỉ c¸i

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Kế toán bán hàng và xác định kết quả KD tại Cty TMDV tổng hợp Thanh Vân
  • 98
  • 2,277
  • 7

Tải bản đầy đủ (.doc) (98 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(1.7 MB) - Kế toán bán hàng và xác định kết quả KD tại Cty TMDV tổng hợp Thanh Vân-98 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×