THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG - KHÁI NIỆM VÀ ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ?

Hiện tại, thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT) tại Việt Nam được áp dụng theo các mức sau:

• Thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các dịch vụ liên quan trực tiếp đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
• Thuế suất 5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, phân bón, thuốc phòng bệnh cho vật nuôi và cây trồng, thiết bị y tế, sách giáo khoa, và một số dịch vụ khác nhằm khuyến khích phát triển các lĩnh vực quan trọng.
• Thuế suất 10%: Áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện áp dụng thuế suất 0% và 5%.

Ngoài ra, theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, từ ngày 1/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% được giảm xuống 8%, nhằm hỗ trợ và thúc đẩy sản xuất kinh doanh.

Lưu ý rằng các mức thuế suất này có thể thay đổi theo chính sách của Nhà nước. Do đó, để cập nhật thông tin mới nhất, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương.

5. Cách tính thuế giá trị gia tăng VAT

Cách tính thuế giá trị gia tăng (VAT) được thực hiện theo hai phương pháp chính:

5.1. Phương pháp khấu trừ thuế

Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 2 tỷ đồng/năm trở lên hoặc tự nguyện áp dụng phương pháp này.

? Công thức tính:

Thuế VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• VAT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hóa/dịch vụ bán ra × Thuế suất VAT
• VAT đầu vào = Tổng số thuế VAT đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

? Ví dụ:

• Doanh nghiệp bán hàng hóa trị giá 100 triệu đồng (thuế suất VAT 10%)
• VAT đầu ra = 100 triệu × 10% = 10 triệu đồng
• Nếu doanh nghiệp đã mua nguyên vật liệu chịu VAT với số thuế đầu vào 4 triệu đồng, thì:

? VAT phải nộp = 10 triệu – 4 triệu = 6 triệu đồng

5.2. Phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh cá thể hoặc những đối tượng không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.

? Công thức tính:

Thuế VAT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % VAT trên doanh thu

Trong đó:

• Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thu được (đã có VAT).
• Tỷ lệ % VAT áp dụng tùy vào ngành nghề (thường từ 1% – 5%, theo quy định của cơ quan thuế).

? Ví dụ:

Một hộ kinh doanh bán hàng ăn uống có doanh thu 50 triệu đồng/tháng (thuế suất VAT theo tỷ lệ là 3%)

? VAT phải nộp = 50 triệu × 3% = 1,5 triệu đồng

*** Lưu ý:

• Phương pháp khấu trừ thường áp dụng cho doanh nghiệp lớn, có hóa đơn đầu vào và đầu ra rõ ràng.
• Phương pháp trực tiếp phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, không có đầy đủ chứng từ thuế đầu vào.

6. Những lưu ý khi kê khai & nộp thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Để đảm bảo tuân thủ quy định và tránh các sai sót không đáng có khi kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT), doanh nghiệp cần lưu ý những vấn đề quan trọng sau:
• Chọn đúng phương pháp kê khai thuế.
• Kiểm tra hóa đơn đầu vào & đầu ra, tránh kê khai sai.
• Nộp thuế đúng hạn, tránh bị phạt.
• Sử dụng hệ thống kê khai điện tử để kê khai nhanh & chính xác.
• Xem xét điều kiện khấu trừ & hoàn thuế VAT để không bị mất lợi ích.

Tìm hiểu thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025

Trên đây là những chia sẻ từ Luật Trí Minh về “Thuế giá trị gia tăng“. Việc hiểu rõ cách tính và nộp thuế VAT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí kinh doanh. Trong trường hợp cần trao đổi chi tiết hoặc có nhu cầu sử dụng dịch vụ tại Luật Trí Minh, vui lòng liên hệ qua Email: [email protected] hoặc số Hotline: 024 3766 9599 (Hà Nội) và 028 3933 3323 (TP.HCM) để được hỗ trợ kịp thời!