Thuế Môn Bài Là Gì? Các Bậc Thuế & Hạn Nộp Thuế Môn Bài 2022

Lệ phí môn bài là gì? Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh, doanh nghiệp từ 2026. Đối tượng miễn thuế môn bài, thời hạn nộp thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

Nội dung chính:

• Lệ phí môn bài - Thuế môn bài là thuế gì?
• Các bậc thuế môn bài - Mức nộp thuế môn bài mới nhất
  • 1. Quy định bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026
  • 2. Đối tượng nộp thuế môn bài
  • 3. Đối tượng được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập, miễn thuế môn bài 3 năm
• Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài từ năm 2026
• Thời hạn nộp lệ phí môn bài của năm 2025
• Cách nộp thuế môn bài năm 2025
• Quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài 2025 và tờ khai lệ phí môn bài
• Các câu hỏi thường gặp về mức thuế môn bài hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Lệ phí môn bài - Thuế môn bài là thuế gì?

Lệ phí môn bài (thường được gọi là thuế môn bài) là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, đây là mức lệ phí doanh nghiệp phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Mức thu lệ phí môn bài được chia theo bậc dựa vào vốn đăng ký kinh doanh đối với doanh nghiệp hoặc dựa vào doanh thu đối với hộ kinh doanh cá thể.

>> Tham khảo thêm: Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp.

Các bậc thuế môn bài - Mức nộp thuế môn bài mới nhất

1. Quy định bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, chính thức chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài. Theo đó, tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không cần phải kê khai và nộp lệ phí môn bài.

Tuy nhiên trước khi Nghị quyết 198 có hiệu lực thì người nộp thuế vẫn phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế môn bài của năm trước đó theo quy định hiện hành, bao gồm:

• Lệ phí môn bài năm 2025;
• Tiền thuế môn bài còn thiếu hoặc phát sinh truy thu của các năm trước (nếu có).

>> Tham khảo thêm:5 điểm mới về lệ phí môn bài - theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.

2. Đối tượng nộp thuế môn bài

Cụ thể, mức thuế và bậc lệ phí môn bài phải đóng năm 2025 áp dụng theo quy định tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Khoản 1, Khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, được thể hiện dưới bảng sau:

Căn cứ tính thuế môn bài	Mức thuế môn bài cần nộp
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm
Doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng/năm
Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

>> Tham khảo thêm: Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh và công ty năm 2025.

3. Đối tượng được miễn thuế môn bài năm đầu thành lập, miễn thuế môn bài 3 năm

Loại hình tổ chức và vốn	Thời hạn miễn lệ phí môn bài
Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể	Miễn 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập từ năm 2025	Miễn từ năm 2025 trở đi
HKD có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống
Cá nhân, HKD lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh

Lưu ý:

Hộ kinh doanh đã giải thể nhưng hoạt động kinh doanh trở lại trong năm 2025 hoặc doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh sau khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài phải đóng lệ phí môn bài như sau:

Thời điểm hết được miễn thuế môn bài hoặc kinh doanh trở lại sau khi giải thể	Mức lệ phí môn bài
Trong 6 tháng đầu năm 2025	Nộp 100% mức lệ phí môn bài cả năm
Trong 6 tháng cuối năm 2025	Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm

>> Tham khảo thêm: Quy định trường hợp miễn thuế môn bài.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài từ năm 2026

Theo Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: "Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh".

Tuy nhiên, như Anpha đề cập ở trên từ ngày 01/01/2026 lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ. Theo đó, tùy từng trường hợp mà nghĩa vụ đối với lệ phí môn bài được quy định như sau.

Trường hợp	Nghĩa vụ
Doanh nghiệp thành lập năm trước đã nộp tờ khai môn bài, không phát sinh thay đổi vốn Thành lập/giải thể đơn vị phụ thuộc	Không nộp tờ khai môn bài năm 2026
Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong năm 2025	Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài Chậm nhất ngày 30/01/2026
Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) cùng được thành lập mới từ năm 2025 trở đi	Không nộp lệ phí môn bài Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài

Tham khảo thêm:

>> Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh;

>>Thời hạn nộp tờ khai thuế;

Thời hạn nộp lệ phí môn bài của năm 2025

Theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

Như vậy, thời hạn nộp lệ phí môn bài trong năm 2025 được quy định chi tiết như sau:

➧ Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ năm 2024 trở về trước thì phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025.

➧ Đối với hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp (chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện) cùng thành lập từ năm 2025 trở đi thì không phải nộp lệ phí môn bài.

➧ Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong năm 2025 thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07/2025;
• Nếu kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026.

➧ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

• Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30/07/2025 phải nộp lệ phí môn bài;
• Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30/01/2026 hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài.

Cách nộp thuế môn bài năm 2025

Doanh nghiệp có thể nộp lệ phí môn bài theo 1 trong 2 cách:

• Nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng;
• Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty. Đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số (token điện tử).

Hiện nay, một số Chi cục Thuế yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì mới giải quyết hồ sơ khai thuế. Vì thế việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua chữ ký số là cần thiết đối với các doanh nghiệp.

>> Tham khảo thêm: Hướng dẫn nộp thuế môn bài qua mạng và trực tiếp.

Quy định xử phạt chậm nộp thuế môn bài 2025 và tờ khai lệ phí môn bài

Như Anpha đề cập ở trên, từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp mới thành lập không phải nộp lệ phí môn bài, tuy nhiên với những doanh nghiệp thành lập trong năm 2025 phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2026;

Theo Điều 4 Thông tư 186/2013/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 20/01/2014, mức phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài như sau:

1. Phạt cảnh cáo nếu lần đầu vi phạm đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật lệ phí môn bài;
2. Phạt tiền từ 500.000 - 1.000.000 đồng đối với hành vi (1) vi phạm từ lần thứ 2 trở đi;
3. Phạt tiền từ 1.000.000 - 3.000.000 đồng đối với hành vi kê khai không chính xác và không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp lệ phí môn bài hay trong các tài liệu kế toán để cung cấp cho cơ quan nhà nước;
4. Phạt tiền từ 3.000.000 - 5.000.000 đồng đối với hành vi không đăng ký, kê khai thu và nộp lệ phí môn bài theo quy định.

Tham khảo thêm:

>>Quy định phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu;

>> Mức phạt và cách tính tiền phạt chậm nộp thuế;

>>Mức xử phạt hành chính đối với trốn thuế.

Các câu hỏi thường gặp về mức thuế môn bài hộ kinh doanh và doanh nghiệp

1. Lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2025 là bao nhiêu?

Tiền lệ phí môn bài doanh nghiệp, tổ chức phải đóng trong năm 2025 như sau:

• Vốn điều lệ/vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng đóng 3.000.000 đồng/năm;
• Vốn điều lệ/vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống đóng 2.000.000 đồng/năm;
• Chi nhánh, VPĐD, ĐĐKD, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác đóng 1.000.000 đồng/năm;
• Doanh nghiệp và các đơn vị phụ thuộc thành lập từ năm 2025 được miễn lệ phí môn bài;
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể được miễn lệ phí môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD. Tuy nhiên:
  • Nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm 2025: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm;
  • Nếu kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm 2025: Nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

>> Xem thêm: Mức nộp thuế môn bài mới nhất.

2. Lệ phí môn bài hộ kinh doanh phải đóng năm 2025 là bao nhiêu?

Mức lệ phí môn bài hộ kinh doanh phải đóng dựa theo doanh thu hàng năm như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đóng 1.000.000 đồng/năm;
• Doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng/năm đóng 500.000 đồng/năm;
• Doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng/năm đóng 300.000 đồng/năm;
• Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn lệ phí môn bài;
• Hộ kinh doanh lần đầu ra hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn thuế môn bài 2025.

>> Xem thêm: Mức nộp thuế môn bài mới nhất.

3. Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài không?

Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể được miễn thuế môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GPKD.

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025 là khi nào?

Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp, hộ kinh doanh chậm nhất là ngày 30/01/2025.

>> Xem thêm: Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025.

5. Hạn nộp tờ khai môn bài đầu tiên là khi nào?

• Doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập năm 2024 trở về trước cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01/2025. Trong trường hợp, đơn vị được thành lập mới năm 2025 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2026;
• Cá nhân kinh doanh, hộ gia đình lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh không phải nộp tờ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế dựa vào hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp.

6. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu là bao nhiêu?

Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 - 25.000.000 đồng tùy vào mức độ nặng nhẹ.

>> Xem thêm: Quy định phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế ban đầu.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc) - 0939 356 866 (Miền Trung) - 0902 602 345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.