Tiểu Luận Về Bảo Hiểm Xã Hội

Trang chủ Tìm kiếm Trang chủ Tìm kiếm Tiểu luận về bảo hiểm xã hội doc 41 402 KB 22 698 4.8 ( 10 lượt) Xem tài liệu Nhấn vào bên dưới để tải tài liệu Tải về Đang chuẩn bị: 60 Bắt đầu tải xuống Để tải xuống xem đầy đủ hãy nhấn vào bên trên Chủ đề liên quan tiểu luận Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm phi nhân thọ bảo hiểm nhân thọ bảo hiểm thương mại

Nội dung

Lời mở đầu Bảo hiểm xã hội ở nước ta là một trong những chính sách lớn của Đảng và Nhà nước đối với người lao động. Vì vậy ngay từ những ngày đầu khi mới thành lập Nước, chế độ chính sách bảo hiểm xã hội đã được ban hành và do điều kiện đấu tranh giải phóng dân tộc, điều kiện kinh tế, xã hội đã từng bước được thực hiện đối với công nhân viên chức khu vực Nhà nước. Trong quá trình thực hiện, chế độ chính sách về bảo hiểm xã hội không ngừng được bổ sung, sửa đổi cho phù hợp với từng thời kỳ phát triển của đất nước nhằm đảm bảo quyền lợi đối với người lao động tham gia bảo hiểm xã hội. Từ sau Đại hội Đảng lần thứ VI, nền kinh tế nước ta bắt đầu chuyển sang hoạt động theo cơ chế kinh tế thị trường dưới sự quản lý của Nhà nước, với cơ chế này, nhiều vấn đề về chế độ chính sách bảo hiểm xã hội trước đây không còn phù hợp. Bộ Luật lao động được Quốc hội thông qua năm 1994 có hiệu lực thi hành từ 1/1/1995, trong đó chế độ chính sách bảo hiểm xã hội cũng được quy định trong Chương XII bộ Luật này và có liên quan đến một số điều ở các chương khác. Để thể chế các quy định trong Bộ Luật lao động, năm 1995 Chính phủ đã ban hành Điều lệ Bảo hiểm xã hội kèm theo Nghị định số 12/CP, Nghị định số 45/CP quy định cụ thể về đối tượng tham gia, mức đóng góp, điều kiện để được hưởng, mức hưởng đối với từng chế độ, đồng thời quy định hình thành Quỹ bảo hiểm xã hội và giao cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam thống nhất quản lý I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 1. Sự tất yếu khách quan hình thành bảo hiểm xã hội. Trong cuộc sống, con người muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi phải thỏa mãn các nhu cầu tối thiểu về vật chất và tinh thần, hay nói một cách khác mỗi con người đều phải lao động để nuôi sống bản thân và tồn tại trong xã hội. Trong thực tế không phải lúc nào cuộc sống và lao động cũng 2 đều thuận lợi, có thu nhập thường xuyên và mọi điều kiện sinh sống bình thường, mà có rất nhiều trường hợp gặp khó khăn, bất lợi phát sinh làm cho người ta bị giảm hoặc mất thu nhập như bất ngờ bị ốm đau, tai nạn lao động, mắc các bệnh do nghề nghiệp gây nên hoặc theo đúng quy luật khi tuổi già không còn khả năng lao động. Khi rơi vào các trường hợp bị giảm hoặc mất khả năng lao động nói trên, các nhu cầu cấp thiết của cuộc sống con người không vì thế mà mất đi. Ngược lại còn đòi hỏi tăng lên, thậm chí xuất hiện thêm nhu cầu mới như ốm đau cần được chữa bệnh, tai nạn lao động cần có người phục vụ... Bởi vậy, muốn tồn tại con người và xã hội cần phải tìm ra những biện pháp để khắc phục. Ở xã hội công xã nguyên thủy, do chưa có tư liệu sản xuất, mọi người cùng nhau hái lượm, săn bắn, sản phẩm thu được, được phân phối bình quân nên khó khăn, bất lợi của mỗi người được cả cộng đồng san sẻ, gánh chịu. Chuyển sang xã hội phong kiến, quan lại thì dựa vào bổng lộc của nhà Vua, dân cư thì dựa vào sự đùm bọc lẫn nhau trong họ hàng cộng đồng làng, xã hoặc của những người hảo tâm hoặc một phần từ Nhà nước. Nhưng sự trợ giúp này không đảm bảo thường xuyên và cơ bản. Cùng với sự phát triển của xã hội, khi nền công nghiệp và kinh tế hàng hóa phát triển, theo đó xuất hiện lao động làm thuê và người làm chủ. Lúc đầu người chủ chỉ cam kết trả công lao động, nhưng về sau họ đã phải cam kết cả việc đảm bảo cho người làm thuê có một số thu nhập nhất định để họ trang trải những nhu cầu sinh sống thiết yếu khi ốm đau, tai nạn, thai sản, tuổi già... Trong thực tế, nhiều khi các trường hợp trên không xảy ra nên người chủ không phải chi một đồng tiền nào. Nhưng có khi lại xảy ra dồn dập, buộc người chủ phải bỏ ra một khoản tiền lớn mà họ không muốn. Vì thế giới chủ đã dần dần không thực hiện những cam kết ban đầu, dẫn đến việc tranh chấp giữa giới chủ và người lao động. Để giải quyết mâu thuẫn này, đã xuất hiện "bên thứ ba" đóng vai trò trung gian nhằm điều hòa lợi ích 3 giữa giới chủ và thợ. Điều này có ý nghĩa là, thay vì phải chi trực tiếp những khoản tiền lớn đột xuất cho người lao động khi họ gặp bất trắc, giới chủ có thể trích ra thường xuyên hàng tháng một khoản tiền nhỏ dựa trên cơ sở xác xuất những biến cố của tập hợp những người lao động làm thuê. Số tiền này được giao cho bên thứ ba quản lý được tồn tích dần thành một quỹ. Khi người lao động bị ốm đau, tai nạn... "bên thứ ba" sẽ chi trả theo cam kết không phụ thuộc vào giới chủ có muốn hay không muốn. Như vậy, một mặt giới chủ đỡ bị thiệt hại về kinh tế, mặt khác người lao động làm thuê được đảm bảo chắc chắn bù đắp một phần thu nhập khi bị ốm đau, tai nạn và khi về già. Tuy nhiên, khi nền kinh tế ngày càng phát triển, năng suất lao động đòi hỏi cần được tăng lên, dẫn đến "rủi ro" lao động càng lớn. Lúc này giới thợ luôn mong muốn được bảo đảm nhiều hơn, còn ngược lại giới chủ lại mong muốn phải chi ít hơn, tức là phải đảm bảo cho giới thợ ít hơn, do đó việc tranh chấp về lợi ích lại xảy ra. Trước tình hình đó Nhà nước đã phải can thiệp và điều chỉnh. Sự can thiệp này một mặt làm tăng vai trò của Nhà nước, giới chủ buộc phải đóng thêm, đồng thời giới thợ cũng phải đóng góp một phần vào sự bảo đảm cho chính mình. Cả giới chủ và giới thợ đều cảm thấy mình được bảo vệ. Các nguồn đóng góp của giới chủ, thợ và sự hỗ trợ của Nhà nước đã hình thành nên Quỹ bảo hiểm xã hội. Do tập trung nên quỹ có khả năng giải quyết các phát sinh của rủi ro cho tập hợp người lao động trong toàn xã hội. Như vậy sự ra đời của bảo hiểm xã hội là một tất yếu khách quan, không phụ thuộc vào ý muốn của bất kỳ ai và để đáp ứng với sự phát triển chung của xã hội, đòi hỏi bảo hiểm xã hội ngày càng phải được củng cố và hoàn thiện trong mỗi quốc gia cũng như trên toàn thế giới. Cùng với sự ra đời của bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm xã hội cũng được hình thành như một tất yếu, tuy nhiên tuỳ thuộc vào tình hình kinh tế, chính trị- xã hội của mỗi nước trong từng giai đoạn lịch sử nhất định mà quỹ bảo hiểm xã hội 4 được hình thành sớm hay muộn, sự hỗ trợ của Nhà nước nhiều hay ít. Song nhìn chung quỹ bảo hiểm xã hội được hình thành chủ yếu từ sự đóng góp của các bên tham gia bảo hiểm xã hội, của người chủ sử dụng lao động và người lao động, đồng thời có sự bảo trợ của Nhà nước. 2. Thời kỳ trước khi có Điều lệ tạm thời về bảo hiểm xã hội (trước 1961): Ngay từ khi thành lập chính quyền nhân dân và suốt trong thời kỳ kháng chiến, mặc dù gặp rất nhiều khó khăn về mọi mặt, song Chính phủ đã luôn chăm lo cải thiện đời sống của nhân dân lao động nói chung và riêng đối với công nhân, viên chức Nhà nước. Ngoài việc ban hành chế độ tiền lương, Chính phủ đã ban hành các chế độ phụ cấp, trợ cấp xã hội mà thực chất là các chế độ BHXH như: trợ cấp ốm đau, sinh đẻ, tai nạn lao động, trợ cấp già yếu, trợ cấp cho cá nhân và gia đình công nhân, viên chức khi chết và xây dựng các khu an dưỡng, điều dưỡng, bệnh viện, nhà trẻ...Về mặt luật pháp được thể hiện trong các văn bản sau: - Sắc lệnh số 29/SL ngày 13/3/1947 của Chính phủ. - Sắc lệnh số 76/SL ngày 20/5/1950 của Chính phủ về quy chế công chức. - Sắc lệnh số 77/SL ngày 22/5/1950 của Chính phủ về quy chế công nhân. Các văn bản này đã quy định những nội dung có tính nguyên tắc về bảo hiểm xã hội, song do hoàn cảnh đất nước có chiến tranh, trong kháng chiến và kinh tế khó khăn nên Nhà nước chưa nghiên cứu chi tiết và thực hiện được đầy đủ các quyền lợi về bảo hiểm xã hội cho công nhân viên chức, mà các chế độ chủ yếu mang tính cung cấp, bình quân với tinh thần đồng cam cộng khổ. Về nội dung chưa thống nhất giữa khu vực hành chính 5 và sản xuất, giữa công nhân kháng chiến và công nhân sản xuất dân dụng, các khoản chi về bảo hiểm xã hội lẫn với tiền lương, chính sách đãi ngộ mà chưa xây dựng theo nguyên tắc hưởng theo lao động là nguyên tắc cơ bản về phân phối XHCN, ngoài ra các văn bản lại chưa hoàn thiện và đồng bộ, ảnh hưởng đến việc tổ chức thực hiện. Một số vấn đề quan trọng, cấp thiết đến đời sống của đông đảo công nhân viên chức như chế độ hưu trí, trợ cấp mất sức lao động, thôi việc, chế độ trợ cấp bệnh nghề nghiệp chưa được quy định. Nhìn chung giai đoạn này các chế độ bảo hiểm xã hội chưa được quy định một cách toàn diện, quỹ bảo hiểm xã hội chưa được hình thành. Tuy nhiên, các chế độ trợ cấp, phụ cấp mang tính chất bảo hiểm xã hội trong giai đoạn đầu thành lập nước, trong kháng chiến và những năm đầu hoà bình lập lại đã có tác dụng rất to lớn, giải quyết một phần những khó khăn trong sinh hoạt của công nhân viên chức Nhà nước và gia đình họ, củng cố thêm lòng tin của nhân dân vào Đảng, Chính phủ và làm cho mọi người an tâm, phấn khởi đẩy mạnh công tác, sản xuất, thu hút lực lượng lao động vào khu vực kinh tế Nhà nước. 3. Thời kỳ thực hiện điều lệ bảo hiểm xã hội tạm thời (từ 1961 đến 12/1994): 3.1. Những quy định về chế độ chính sách bảo hiểm xã hội: Để phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hội của đất nước, đáp ứng yêu cầu không ngừng cải thiện đời sống của công nhân viên chức Nhà nước, các chế độ trợ cấp xã hội cần được bổ sung và sửa đổi cho phù hợp với thời kỳ xây dựng Chủ nghĩa xã hội ở miền Bắc và đấu tranh giải phóng miền Nam. Tại Điều 32 Hiến pháp năm 1959 quy định rõ: quyền của người lao động 6 được giúp đỡ về vật chất khi già yếu, mất sức lao động, bệnh tật. Năm 1960 Hội đồng Chính phủ có Nghị quyết trong đó đã xác định “đi đôi với việc cải tiến chế độ tiền lương, cần cải tiến và ban hành các chính sách cụ thể về bảo hiểm xã hội và phúc lợi cho công nhân viên chức, cán bộ”. Thực hiện Nghị quyết trên, các Bộ Lao động, Bộ Nội vụ, Bộ Tài chính, Bộ Y tế và Tổng Công đoàn Việt Nam đã phối hợp nghiên cứu xây dựng Điều lệ tạm thời về bảo hiểm xã hội trình Hội đồng Chính phủ ban hành. Ngày 14/12/1961 Uỷ ban thường vụ Quốc hội phê chuẩn, Chính phủ đã ra Nghị định số 218/CP ngày 27/12/1961 ban hành kèm theo Điều lệ tạm thời về các chế độ bảo hiểm xã hội đối với công nhân viên chức Nhà nước. Nội dung của Điều lệ được tóm tắt như sau: - Về đối tượng áp dụng là: công nhân viên chức Nhà nước ở các cơ quan, xí nghiệp, công trường, nông trường, cán bộ, công nhân trong các đoàn thể nhân dân; công nhân viên chức trong các xí nghiệp công tư hợp doanh đã áp dụng chế độ trả lương như xí nghiệp quốc doanh; công nhân viên chức trong các xí nghiệp công nghiệp địa phương đã có kế hoạch lao động, tiền lương ghi trong kế hoạch Nhà nước. - Về điều kiện và mức đãi ngộ: căn cứ vào sự cống hiến thời gian công tác, điều kiện làm việc, tình trạng mất sức lao động và trợ cấp bảo hiểm xã hội nhìn chung thấp hơn tiền lương và thấp nhất cũng bằng mức sinh hoạt phí tối thiểu. - Về các chế độ được quy định bao gồm 6 chế độ: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp, mất sức lao động, hưu trí và tử tuất; từng chế độ có quy định cụ thể về điều kiện hưởng, tuổi đời, mức hưởng... - Về nguồn kinh phí đảm bảo chi trợ cấp: do quỹ bảo hiểm xã hội của Nhà nước đài thọ từ Ngân sách Nhà nước. - Về quản lý quỹ bảo hiểm xã hội: Nhà nước thành lập quỹ bảo hiểm xã hội là quỹ độc lập thuộc Ngân sách Nhà nước và giao cho Tổng Công 7 đoàn Việt Nam (nay là Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam) quản lý toàn bộ quỹ này (sau này giao cho ngành Lao động - Thương binh và Xã hội quản lý quỹ hưu trí và tử tuất). Đây là Điều lệ tạm thời nhưng đã quy định đầy đủ 6 chế độ bảo hiểm xã hội, các chế độ này chủ yếu dựa trên nguyên tắc phân phối theo lao động nhằm khuyến khích mọi người tăng cường kỷ luật lao động, đẩy mạnh sản xuất và góp phần ổn định lực lượng lao động trong các ngành kinh tế quốc dân. Nghị định 218/CP được coi là văn bản gốc của chính sách BHXH và nó được thực hiện trong hơn 30 năm. Tuy nhiên để phù hợp và đáp ứng với tình hình của đất nước trong từng giai đoạn, nội dung của các quy định trong Điều lệ tạm thời đã qua 8 lần sửa đổi bổ sung với 233 văn bản hướng dẫn thực hiện. Đặc biệt là tại Nghị định số 236/HĐBT ngày 18/9/1985 của Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ) về sửa đổi, bổ sung một số chế độ chính sách thương binh và xã hội khi Nhà nước thực hiện điều chỉnh giá lương – tiền. Trong giai đoạn này tuy qua nhiều lần sửa đổi, bổ sung nhưng xét về bản chất thì bảo hiểm xã hội vẫn giữ nguyên những đặc trưng cơ bản sau: + Tồn tại trong cơ chế quản lý tập trung, bao cấp, mọi vấn đề kinh tế xã hội nói chung, bảo hiểm xã hội nói riêng đều do Nhà nước đảm bảo. + Nhà nước quy định và trực tiếp thực hiện bảo hiểm xã hội bằng bộ máy hành chính từ ngân sách Nhà nước. + Mọi người khi đã vào biên chế Nhà nước thì đương nhiên được đảm bảo việc làm , thu nhập và bảo hiểm xã hội. + Do Ngân sách Nhà nước còn hạn hẹp, thường xuyên mất cân đối, vì vậy đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội chưa được mở rộng, trợ cấp tính trên lương nên chưa đảm bảo cho cuộc sống và không kịp thời. 8 + Chính sách và các chế độ bảo hiểm xã hội còn đan xen thay nhiều chính sách xã hội khác như ưu đãi xã hội, cứu trợ xã hội, an dưỡng, điều dưỡng, kế hoạch hoá gia đình... Tóm lại: Trong suốt thời kỳ lịch sử của đất nước từ khi Nhà nước Cộng hoà dân chủ Việt Nam ra đời đến hết năm 1994, tuỳ thuộc vào đặc điểm của từng giai đoạn, chế độ chính sách bảo hiểm xã hội nói chung, công tác tổ chức thực hiện chế độ chính sách bảo hiểm xã hội nói riêng cũng luôn thay đổi, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp, song nhìn chung trong cơ chế quản lý tập trung, bao cấp, việc tham gia bảo hiểm xã hội được xác định bằng thời gian công tác hay gọi là thời gian cống hiến thì việc xây dựng các chính sách bảo hiểm xã hội luôn được lồng ghép cùng với các chính sách xã hội, chính sách kinh tế. Về cơ bản, chính sách bảo hiểm xã hội trong thời kỳ này đã hoàn thành cơ bản nhiệm vụ và sứ mệnh của mình trong một thời kỳ dài, nó đã góp phần ổn định cuộc sống, đảm bảo thu nhập cho hàng triệu cán bộ công nhân viên chức đang làm việc được yên tâm công tác, chiến đấu và bảo vệ Tổ quốc; hàng 1 triệu người lao động khi già yếu được đảm bảo về vật chất và tinh thần, cũng như gia đình họ bằng trợ cấp bảo hiểm xã hội hoặc lương hưu, đồng thời góp phần to lớn trong việc đảm bảo ổn định xã hội và an toàn xã hội. Tuy nhiên, qua nhiều năm các văn bản pháp quy và văn bản hướng dẫn quá nhiều nên không tránh khỏi sự chồng chéo, trùng lắp hoặc có những vấn đề không được quy định, khó khăn cho việc thực hiện chế độ; có nhiều cơ sở cho việc vận dụng gây nên mất công bằng xã hội; các văn bản tính pháp lý chưa thật cao, chủ yếu mới ở dạng Nghị định, Điều lệ tạm thời, Quyết định, Thông tư. Về tổ chức bộ máy thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội 9 chưa tách chức năng quản lý Nhà nước ra khỏi chức năng hoạt động sự nghiệp của bảo hiểm xã hội, còn phân tán, hoạt động kém hiệu quả, sự phối hợp để giải quyết các vướng mắc cho đối tượng gặp nhiều khó khăn, mỗi cơ quan, đơn vị, ngành chỉ giải quyết một vài công việc hoặc khâu công việc. Quỹ bảo hiểm xã hội thu không đảm bảo đủ chi, việc chi trả lương hưu và các khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội thường xuyên bị chậm, ảnh hưởng lớn đến đời sống của người hưởng chế độ bảo hiểm xã hội. 4. Thời kỳ từ 1/1995 đến nay: Từ sau Đại hội Đảng lần thứ 6 với chủ trương đổi mới quản lý Nhà nước từ nền kinh tế kế hoạch hoá, tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN, chính sách bảo hiểm xã hội cũng được xem xét, nghiên cứu thay đổi sao cho phù hợp không những so với tình hình đổi mới kinh tế của đất nước mà dần hoà nhập với những quy định, những nguyên tắc của bảo hiểm xã hội thế giới và nhất là các nước trong nền kinh tế chuyển đổi. Từ năm 1995, thi hành những quy định trong Bộ Luật lao động về bảo hiểm xã hội, Chính phủ đã ban hành Điều lệ bảo hiểm xã hội kèm theo Nghị định số 12/CP ngày 26/1/1995 và Nghị định số 45/CP ngày 15/7/1995 áp dụng đối với công chức, công nhân viên chức Nhà nước, người lao động theo loại hình bảo hiểm xã hội bắt buộc và sỹ quan, quân nhân chuyên nghiệp, hạ sỹ quan, binh sỹ quân đội nhân dân và công an nhân dân. Nội dung của Điều lệ bảo hiểm xã hội này đã đã được đổi mới cơ bản và khắc phục được những nhược điểm, tồn tại mà Điều lệ bảo hiểm xã hội tạm thời ban hành những năm trước đây, đó là: 10 - Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc không chỉ bao gồm lao động trong khu vực Nhà nước mà người lao động trong các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có sử dụng từ 10 lao động trở lên cũng có quyền tham gia bảo hiểm xã hội. - Đề cập đến vấn đề bảo hiểm xã hội tự nguyện và vấn đề tham gia đóng góp vào Quỹ bảo hiểm xã hội của người sử dụng lao động, người lao động và hình thành Quỹ bảo hiểm xã hội. - Quỹ bảo hiểm xã hội được quản lý thống nhất, tập trung trong cả nước, độc lập với ngân sách Nhà nước. Quỹ bảo hiểm xã hội được Nhà nước bảo trợ, cơ chế quản lý tài chính được thực hiện theo quy định của Nhà nước. - Về các chế độ bảo hiểm xã hội, quy định 5 chế độ là ốm đau, thai sản, tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp, hưu trí và tử tuất, không còn chế độ trợ cấp mất sức lao động mà những người mất khả năng lao động được quy định chung trong chế độ hưu trí với mức hưởng lương hưu thấp. Trong từng chế độ có quy định cụ thể hơn về điều kiện hưởng, thời gian và mức hưởng. - Người lao động tham gia bảo hiểm xã hội được cấp sổ bảo hiểm xã hội, sổ bảo hiểm xã hội ghi chép, phản ánh quá trình tham gia bảo hiểm xã hội, mức tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội và các chế độ bảo hiểm xã hội đã được hưởng. - Đối với lực lượng vũ trang cũng đã có quy định riêng về bảo hiểm xã hội (Nghị định số 45/CP của Chính phủ). - Tài chính bảo hiểm xã hội được đổi mới cơ bản, tập trung ở những nội dung chủ yếu sau: + Quỹ bảo hiểm xã hội được hình thành trên cơ sở sự đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động là chính, Nhà nước hỗ trợ cho nguồn Quỹ bảo hiểm xã hội là thứ yếu khi cần thiết. Mức đóng góp 11 hàng tháng được quy định bắt buộc thuộc trách nhiệm của cả người lao động và người sử dụng lao động. Với quy định về mức đóng góp rõ ràng đã làm cho người lao động và người sử dụng lao động thấy được quyền lợi và nghĩa vụ của mình trong việc đóng góp vào Quỹ bảo hiểm xã hội. + Quỹ bảo hiểm xã hội được tách khỏi ngân sách Nhà nước, hạch toán độc lập; quỹ bảo hiểm xã hội được thực hiện các biện pháp để bảo tồn và tăng trưởng. Quỹ bảo hiểm xã hội đảm bảo thu đủ để chi và có phần kết dư, bảo đảm tính chất của bảo hiểm xã hội đoàn kết, tương trợ giữa tập thể người lao động và giữa các thế hệ, đồng thời đảm bảo cho việc thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội luôn được ổn định lâu dài. Như vậy, từ năm 1995 chính sách bảo hiểm xã hội đã gắn quyền lợi hưởng bảo hiểm xã hội với trách nhiệm đóng góp bảo hiểm xã hội của người lao động, xác định rõ trách nhiệm của người sử dụng lao động, tạo được Quỹ bảo hiểm xã hội độc lập với ngân sách Nhà nước. + Mức chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội được quy định cụ thể, hợp lý, phù hợp với mức đóng góp của người lao động. Đặc biệt mức hưởng lương hưu được quy định là 45% so với mức tiền lương nghạch bậc, lương hợp đồng cho người có 15 năm làm việc và đóng bảo hiểm xã hội, sau đó cứ thêm mỗi năm được thêm 2% và cao nhất là 75% cho người có 30 năm tham gia bảo hiểm xã hội. Ngoài ra, người lao động nếu có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội từ năm thứ 31 trở lên thì mỗi năm thêm được được hưởng trợ cấp một lần bằng 1/2 tháng tiền lương, tối đa không quá 5 tháng tiền lương. Với quy định này đã từng bước cân đối được thu- chi bảo hiểm xã hội. Để thực hiện chế độ chính sách bảo hiểm xã hội và quản lý quỹ bảo hiểm xã hội theo luật định, xoá bỏ tính hành chính trong hoạt động bảo hiểm xã hội, ngày 16/02/1995 Chính phủ ra Nghị định số 16/CP về việc thành lập Bảo hiểm xã hội Việt Nam căn cứ Luật tổ chức Chính phủ Ngày 12 30 tháng 9 năm 1992 và điều 150 Bộ luật Lao động, xét theo đề nghị của Bộ trưởng, Trưởng ban Tổ chức- Cán bộ Chính phủ. Bảo hiểm xã hội Việt Nam được thành lập trên cơ sở thống nhất các tổ chức Bảo hiểm xã hội hiện nay ở Trung ương và địa phương thuộc hệ thống lao động- Thương binh và Xã hội và Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam để giúp Chính phủ chỉ đạo công tác quản lý quỹ Bảo hiểm xã hội và thực hiện các chế độ, chính sách Bảo hiểm xã hội theo pháp luật của Nhà nước.Bảo hiểm xã hội Việt Nam có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập và được Nhà nước bảo hộ, có con dấu riêng, cói tài khoản, có trụ sở đặt tại thành phố Nà Nội. Quỹ Bảo hiểm xã hội được quản lý thống nhất theo chế độ tài chính của Nàh nước Do có tổ chức thống nhất quản lý, bảo tồn, phát triển quỹ và thực hiện chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội cho các đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội đã đảm bảo cho việc chi trả đầy đủ, kịp thời và đúng quy định; khắc phục được những tồn tại trước đây. Tuy nhiên, với các quy định của Điều lệ bảo hiểm xã hội thực hiện từ năm 1995 còn một số điểm tồn tại cần được nghiên cứu hoàn thiện như: - Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội còn hạn hẹp, Nhà nước mới quy định lao động làm việc trong các doanh nghiệp mà có từ 10 lao động trở lên mới thuộc diện bắt buộc tham gia bảo hiểm xã hội, vì vậy đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tuy đã được mở rộng hơn so với quy định trước đây, nhưng so với tổng số lao động xã hội thì còn chiếm tỷ trọng thấp, mới chỉ có khoảng 14% số người trong độ tuổi lao động tham gia bảo hiểm xã hội. Điều này có ảnh hưởng trực tiếp đến số người lao động trong xã hội được hưởng quyền lợi về bảo hiểm xã hội, đồng thời quy mô quỹ bảo hiểm xã hội bị hạn chế. 13 - Chế độ chính sách bảo hiểm xã hội vẫn còn đan xem một số chính sách xã hội. Trong quá trình thực hiện theo những quy định của Điều lệ bảo hiểm xã hội từ năm 1995 đến nay, chính sách bảo hiểm xã hội đã có những sửa đổi, bổ sung: - Về đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội: Bổ sung đối tượng là cán bộ xã, phường, thị trấn theo Nghị định số 09/1998/NĐ-CP thực hiện từ 1/1998; đối tượng là người lao động làm việc trong các tổ chức thực hiện xã hội hóa thuộc ngành giáo dục, y tế, văn hoá, thể dục thể thao theo Nghị định số 73/1999/NĐ-CP của Chính phủ. - Về chính sách bảo hiểm xã hội: Có sửa đổi, bổ sung cả về mức đóng, tỷ lệ hưởng, điều kiện hưởng và phương pháp tính lương hưu tại các Nghị định số 93/1998/NĐ-CP, số 94/1999/NĐ-CP về sửa đổi, bổ sung một số Điều của Điều lệ bảo hiểm xã hội; Nghị định số 04/2001/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành một số Điều của Luật Sĩ quan Quân đội năm 1999; Nghị định số 61/2001/NĐ-CP về chế độ bảo hiểm xã hội đối với người lao động khai thác trong hầm lò; Quyết định số 37/2001/QĐ-CP về chế độ nghỉ ngơi dưỡng sức; Nghị quyết số 16/2000/NQ-CP về tinh giản biên chế trong cơ quan hành chính sự nghiệp và Nghị quyết số 41/2002/NĐ-CP về sắp xếp lại các doanh nghiệp Nhà nước. Với những sửa đổi, bổ sung về chính sách bảo hiểm xã hội quy định tại các văn bản trên, có ảnh hưởng nhiều đến việc quản lý quỹ và cân đối quỹ bảo hiểm xã hội. Ngoài ra, từ năm 1995 đến nay với 3 lần thay đổi mức tiền lương tối thiểu vào các năm 1997 (Từ mức 120.000 đồng lên mức 144.000 đồng); năm 2000 (Từ mức 144.000 đồng lên mức 180.000 đồng) và 14 năm 2001 đến nay lên mức 210.000 đồng. Với thay đổi này thì thu bảo hiểm xã hội đối với người lao động tham gia bảo hiểm xã hội theo thang bảng lương Nhà nước vẫn thực hiện theo mức tiền lương tối thiểu cũ, nhưng khi giải quyết chế độ bảo hiểm xã hội thì được thực hiện theo mức tiền lương tối thiểu mới tại thời điểm giải quyết chế độ cũng như điều chỉnh theo mức tăng của mức tiền lương tối thiểu đối với người đang hưởng lương hưu và trợ cấp bảo hiểm xã hội hàng tháng, điều này không những ảnh hưởng đến quỹ bảo hiểm xã hội về cân đối thu- chi mà phần lãi suất đầu tư cũng bị giảm. II. THỰC TRẠNG VỀ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI CỦA NƯỚC TA HIỆN NAY. 1- Thực trạng về thu bảo hiểm xã hội: 1.1. Về chính sách thu bảo hiểm xã hội: - Đối tượng thu bảo hiểm xã hội: + Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp Nhà nước; + Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có sử dụng 10 lao động trở lên; + Người lao động Việt Nam làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, khu chế xuất, khu công nghiệp, trong các cơ quan, tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt Nam, trừ trường hợp điều ước quốc tế mà CHXHCN Việt nam ký kết hoặc tham gia có quy định khác; + Người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh dịch vụ thuộc các cơ quan hành chính, sự nghiệp, cơ quan Đảng, đoàn thể; + Người lao động làm việc trong doanh nghiệp, tổ chức dịch vụ lực lượng vũ trang; 15 + Người giữ chức vụ dân cử, bầu cử, làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, làm việc trong các cơ quan Đảng, đoàn thể từ trung ương đến cấp huyện; + Người lao động và chuyên gia là công dân Việt Nam đi làm có thời hạn ở nước ngoài. + Người lao động làm việc trong các cơ sở xã hội hoá ngoài công lập thuộc các ngành: Y tế, Giáo dục, Văn hoá và thể thao; + Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, hạ sĩ quan, binh sĩ Quân đội và Công an nhân dân; + Cán bộ xã, phường, thị trấn; - Quỹ bảo hiểm xã hội: quỹ bảo hiểm xã hội được hình thành từ các nguồn sau đây: + Người sử dụng lao động đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiền lương của những người tham gia bảo hiểm xã hội trong đơn vị, trong đó có 10% để chi các chế độ hưu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp. Đối với người lao động đi làm có thời hạn ở nước ngoài đóng bằng 10% để chi các chế độ hưu trí, tử tuất. Đối với cán bộ xã, ngân sách Nhà nước đóng bằng 10% so với trợ cấp của cán bộ xã để chi các chế độ trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, tiền mai táng. Bộ Quốc phòng, Bộ Công an đóng bằng 15% so với tổng quỹ tiền lương của những quân nhân, công an nhân dân hưởng lương, trong đó 10% để chi các chế độ hưu trí, tử tuất và 5% để chi các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao độngbệnh nghề nghiệp, đóng bằng 2% mức lương tối thiểu theo tổng số quân nhân, công an nhân dân thuộc diện hưởng sinh hoạt phí để chi 2 chế độ trợ cấp tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp và chế độ tử tuất. 16 + Người lao động, quân nhân, công an nhân dân hưởng lương đóng 5% trên tổng quỹ lương cho quỹ BHXH để chi 2 chế độ hưu trí và tử tuất; cán bộ xã đóng 5% trên mức sinh hoạt phí để chi các chế độ trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, tiền mai táng. + Nhà nước đóng và hỗ trợ thêm để đảm bảo thực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội đối với người lao động. + Đầu tư sinh lời. + Các nguồn thu khác. Điều lệ bảo hiểm xã hội cũng quy định: + Tiền lương, trợ cấp tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bao gồm lương theo ngạch bậc, quân hàm, chức vụ và các khoản phụ cấp khu vực, đắt đỏ, chức vụ. Thâm niên, hệ số chênh lêch bảo lưu (nếu có). Đối với cán bộ xã căn cứ theo mức trợ cấp sinh hoạt hàng tháng; quân nhân, công an nhân dân thuộc diện hưởng sinh hoạt phí căn cứ theo mức tiền lương tối thiểu. + Ngân sách Nhà nước chuyển vào quỹ bảo hiểm xã hội số tiền đủ chi các chế độ hưu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, tử tuất, bảo hiểm y tế của những người được hưởng bảo hiểm xã hội trước ngày thi hành Điều lệ bảo hiểm xã hội và hỗ trợ để chi lương hưu cho người lao động thuộc khu vực Nhà nước về hưu kể từ ngày thi hành Điều lệ bảo hiểm xã hội. + Việc tổ chức thu bảo hiểm xã hội do tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam thực hiện. + Quỹ bảo hiểm xã hội được quản lý tập trung thống nhất theo chế độ tài chính của Nhà nước, hạch toán độc lập và được Nhà nước bảo hộ. Quỹ bảo hiểm xã hội được thực hiện các biện pháp để bảo tồn và tăng trưởng theo quy định của Chính phủ. 17 1.2. Tình hình về đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội và thu bảo hiểm xã hội: Về thực trạng đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bao gồm: số lượng người tham gia, thời gian tham gia bảo hiểm xã hội bình quân, tiền lương bình quân làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội (theo tổng số và số người có thời gian tham gia trước 1/1995), số lao động này được phân loại theo các độ tuổi, thể hiện cụ thể theo các biểu bảng sau: Trang cho biểu TH đối tượng tham gia BHXH(biểu số 1) 18 Trang cho biểu TK đối tượng tham gia BHXH theo độ tuổi (biểu số 2) 19 Biểu số 3: ST TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THU BẢO HIỂM XÃ HỘI CHỈ TIÊU T 1. Đơn vị 1997 1998 1999 2000 2001 tính Số đơn vị tham gia BHXH (không kể LLVT) 2. Tổng số lao động 3. Quỹ lương căn cứ đóng BHXH 4. Lương BQ tháng đóng BHXH 5 1996 người (theo quỹ lương) 34. 4 59 61. 789 815 9.628 .404 404 3.231.444 13.024.1 3.572.352 3.765.389 3.860.000 17.978. 19.225. 20.197. 65.611 4.127.680 4.375.925 26.787.0 31.335. tr. đ 87 335. 118 419. 398 425 465 436. 41 540. 998 596 đồng 872 381 .485 042 801 .750 2.604. 3.595. 3.845 3.978. 5.277. 6.173. 837 623 .079 900 047 191 Số tiền phải thu BHXH trong năm 30. tr. đ 20 198. 6 Số tiền chưa thu năm trước 352 2.803. 233.456 3.829. 189 079 100. .547 4.331.491 150 99 342 .574 2.569.733 3.445.611 91,67 233. 90,00 383. 7 Tổng số tiền phải thu trong năm tr. đ 8 Số tiền thu thừa trong năm tr. đ 9 Số tiền thực thu trong năm tr. đ 10 Tỷ lệ đã thu/phải thu 11 Số nợ chuyển năm sau 12 383 tr. đ % .468 4.228 352.591 145.437 224.263 6.397. 5.422.484 49. 454 48 .507 570 .581 3.875.956 4.186.054 5.198.221 6.348.185 91,66 96,65 95,87 224. 99,23 (trừ phần thu dư) Số nợ chuyển năm sau tr. đ 456 468 483. 352.591 503 145.437 263 273. 49.269 98. (chưa trừ thu dư) tr. đ 233.456 810 .165 244.944 833 850 Ghi chú: Tiền thu bảo hiểm xã hội và tiền lương tính theo mức tiền lương tối thiểu từng thời điểm ( năm 1996 mức 120.000 đồng; năm 1997 đến 1998 mức 144.000 đồng; năm 2000 mức 180.000 đồng; năm 2001 mức 210.000 đồng). (Số liệu của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) Qua số liệu thực trạng về đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội và tình hình tham gia bảo hiểm xã hội tại các biểu 1,2,3 nêu trên, đề tài có những nhận xét như sau: - Đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội kể từ 1/1995 đến năm 2002 tăng khá nhanh, từ 2,85 triệu người năm 1995 tăng lên 4,37 triệu người năm 2001, trong thời gian này số giảm do nghỉ hưu và nghỉ hưởng trợ cấp một lần là 0, 75 triệu người. Như vậy số đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tăng tuyệt đối là 2,27 triệu người ( bình quân 324 nghìn người/năm), đây là yếu tố cơ bản để tăng thu và tăng quỹ bảo hiểm xã hội, đảm bảo cân đối lâu dài về quỹ. - Tỷ lệ cơ cấu về giới tính tương đối ngang nhau (nam 51,4%, nữ 48,6%), điều này ảnh hưởng lớn đến quỹ bảo hiểm xã hội vì nữ tuổi nghỉ hưu sớm hơn nam 5 tuổi. 21 - Số thu bảo hiểm xã hội tăng bình quân hàng năm 630 tỷ đồng do đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội tăng và mức tiền lương tối thiểu tăng (tiền lương bình quân làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội tăng). Với xu hướng này giúp cho số thu bảo hiểm xã hội hàng năm tăng về số tuyệt đối. Tuy nhiên, số chi bảo hiểm xã hội từ quỹ cũng tăng do việc tăng tiền lương tối thiểu, nhưng hiện tại do số người hưởng chế độ bảo hiểm xã hội hàng tháng từ quỹ chưa nhiều, nên trong những năm đầu số dư của quỹ có tốc độ tăng nhanh, đến khi có nhiều người hưởng chế độ hàng tháng từ quỹ thì đây là vấn đề rất khó khăn cho việc đảm bảo cân đối quỹ bảo hiểm xã hội. - Số người có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội trước 1/1995 giảm dần qua các năm do đủ điều kiện nghỉ hưu và nghỉ việc hưởng chế độ trợ cấp một lần, bình quân giảm 109,5 nghìn người/năm (tương đương mức giảm 4%/năm); đối tượng này phụ thuộc vào điều kiện tuổi đời (theo nhóm độ tuổi chia ra lao động nam và lao động nữ) - Về thời gian tham gia bảo hiểm xã hội, tính đến năm 2001 bình quân chung là 13,27 năm/người, nhưng số người có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội trước 1/1995 tính đến thời điểm này bình quân đã là 21,32 năm/người. Như vậy số người nghỉ hưu những năm từ nay đến năm 2012 vẫn chủ yếu thuộc loại đối tượng tham gia trước 1/1995. - Về độ tuổi của người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân chung là 34,68 tuổi, chủ yếu ở độ tuổi 25 đến 40 tuổi. Riêng đối với người có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội trước 1/1995 có tuổi đời cao hơn, bình quân 44,5 tuổi, tập trung trong khoảng độ tuổi từ 35 đến 47 tuổi. Với tháp tuổi này dự báo cho chúng ta biết số người nghỉ hưu sẽ tập trung chủ yếu vào các năm 2010 đến 2017 đối với các đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội trước 1/1995. Với việc đánh giá thực trạng tham gia bảo hiểm xã hội và xác định các số liệu thống kê về đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội nêu trên là căn cứ 22 chủ yếu để xác định các tiêu thức liên quan đến số người nghỉ hưu hàng năm, phục vụ cho tính toán xác định số tiền ngân sách Nhà nước chuyển cho quỹ bảo hiểm xã hội hàng năm và cân đối quỹ bảo hiểm xã hội được chính xác. 2- Thực trạng về chi từ quỹ bảo hiểm xã hội. 2.1. Những nội dung chi từ quỹ bảo hiểm xã hội : 2.1.1 Những nội dung chi từ quỹ bảo hiểm xã hội: - Chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội gồm: + Chế độ ốm đau; + Chế độ thai sản; + Chế độ trợ cấp tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp (trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, trợ cấp chết do tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, trợ cấp người phục vụ, trợ cấp hỗ trợ sinh hoạt); + Chế độ hưu trí (lương hưu hàng tháng, trợ cấp một lần, trợ cấp trên 30 năm, trợ cấp hàng tháng đối với công nhân cao su); + Chế độ trợ cấp mất sức lao động hàng tháng; + Chế độ tử tuất ( trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, tiền mai táng); + Chế độ nghỉ ngơi dưỡng sức; - Chi bảo hiểm y tế cho các đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp hàng tháng (mức 3% lương hưu, trợ cấp). - Lệ phí cho công tác chi trả (0,52% so với tổng số chi trả); - Chi quản lý (năm 2001 và 2002 với mức 4% so với tổng số thu bảo hiểm xã hội) - Chi phí cho hoạt động đầu tư. - Chi khác. 23 2.1.2. Những nội dung chi từ nguồn quỹ bảo hiểm xã hội: - Chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội cho các đối tượng kể từ 1/1/1995 trở đi gồm: + Chế độ ốm đau; + Chế độ thai sản; + Chế độ trợ cấp tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp (trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, trợ cấp chết do tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, trợ cấp người phục vụ, trợ cấp hỗ trợ sinh hoạt); + Chế độ hưu trí (lương hưu hàng tháng, trợ cấp một lần, trợ cấp trên 30 năm); + Chế độ tử tuất ( trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, tiền mai táng); + Chế độ nghỉ ngơi dưỡng sức; - Chi bảo hiểm y tế cho các đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp hàng tháng từ 1/1/1995 trở đi (mức 3% lương hưu, trợ cấp). - Lệ phí cho công tác chi trả (0,52% so với tổng số chi trả từ quỹ bảo hiểm xã hội); - Chi cho công tác quản lý bộ máy hàng năm (mức 4% so với tổng số thu bảo hiểm xã hội) - Chi phí cho hoạt động đầu tư. - Chi khác. 2.1.3. Những nội dung chi từ nguồn ngân sách Nhà nước: - Chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội cho các đối tượng nghỉ hưởng chế độ trước 1/1/1995 gồm: + Chế độ trợ cấp tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp (trợ cấp hàng tháng, trợ cấp người phục vụ, trợ cấp hỗ trợ sinh hoạt); 24 + Chế độ hưu trí (lương hưu hàng tháng, trợ cấp hàng tháng đối với công nhân cao su); + Trợ cấp mất sức lao động hàng tháng (kể cả người hưởng theo Nghị định số 91/CP) + Chế độ tử tuất ( trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần, tiền mai táng); - Chi bảo hiểm y tế cho các đối tượng hưởng lương hưu và trợ cấp hàng tháng nghỉ hưởng chế độ trước 1/1/1995 (mức 3% lương hưu, trợ cấp). - Lệ phí cho công tác chi trả (0,52% so với tổng số chi trả từ ngân sách Nhà nước); - Chi cho các đối tượng hưởng chế độ bảo hiểm xã hội giải quyết theo công văn số 843/LĐTBXH ngày 25/3/1996 của Bộ Lao động - Thương binh & Xã hội; - Chi khác. 2.2. Thực trạng về đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội: Biểu số 4: ĐỐI TƯỢNG GIẢI QUYẾT MỚI HÀNG NĂM Số Loại đối tượng TT 1 I. 2 Đơn vị 1995 tính (3 tháng) 3 HƯỞNG HÀNG THÁNG 1997 1998 1999 2000 2001 4 5 6 7 8 9 9 976 21.913 39.786 42.293 49.642 55.740 63.314 273.664 359 12.010 13.727 16.058 24.402 29.455 39 551 35.866 131.877 1.829 2.419 4.061 23.807 19.841 105.805 19.642 105.116 1 Hưu VC 2 Trợ cấp CB xã 3 Hưu QĐ Người 78 2.547 3.603 3.850 5.131 4.537 4 ĐX Tuất Đ.xuất 474 6.250 20.596 19.803 17.819 19.931 Đ.xuất 458 6.181 20.346 19.607 17.609 19.777 Đ.xuất 16 69 250 196 210 154 Trong đó: ĐXCB ĐXND Người 1996 Tổng Cộng 25 5 TNLĐ - BNN II. Người 65 1.034 1.518 1.984 1.767 199 1.094 1.717 9.756 1.671 HƯỞNG 1 LẦN (chưa kể LL vũ trang) 1 T/C theo điều 28 Người 98.654 104.256 2 T/C 1 lần CB xã Người 231 2.386 3 T/C người > 30 năm CT Người 6.385 7.094 8.456 12.882 15.333 4 T/C TNLĐ Người 1.084 1.105 1.678 1.646 1.694 5 Chết do TNLĐ Người 422 436 463 498 408 6 Bệnh NN Người 475 509 348 393 349 7 Tuất Người 9.200 10.161 10.974 10.962 12.417 8 MTP Người 18.520 23.800 22.918 22.138 25.334 9 Ẩm đau Người 825.416 850.806 978.673 962.533 994.012 Ngày 5.418.970 5.784.901 6.684.734 6.289.537 5914138 Người 86.176 95.202 101.250 142.610 126.506 10 Thai sản Ngày 11 Dưỡng sức 61.210 6.270.588 69.299 8.461.462 89.022 9.250.618 8.949.882 116.997 608.737 5.913 8.530 18.515 75.759 1.681 9.993 516 3.179 292 2.875 12.935 76.810 26.364 162.874 1.194.596 6.656.842 4 7.574.829 3.452.010 142.882 789.828 13.077.584 5.773.045 59.730 59.730 350.486 350.486 11.301.449 6 Người Ngày (Số liệu của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) Biểu số 5: ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI HÀNG THÁNG (Số có mặt đến 31/12 các năm) Đơn vị tính: người NĂM NGUỒN HƯU VC HƯU QĐ T/C XÃ MSLĐ TUẤT (ĐX) Số bàn giao 1/10/1995 1.024.987 166.97 6 406.360 TNLĐ TỔNG BNN CỘNG 174.438 1.778.918 6.157 26 1995 Tổng TĐ: NSNN Quỹ 1996 Quỹ Quỹ Quỹ Quỹ 78 1.017.129 1.006.340 164.489 10.789 2.492 1.020.447 162.572 24.212 5.817 1.020.125 169.670 979.867 160.465 40..258 9.205 7 1.030.361 172.174 966.291 158.231 64.070 13.943 1.045.171 175.148 Quỹ 155.954 93.270 19.194 Tổng TĐ: NSNN Quỹ 175.190 937.463 153.551 128.001 21.639 399.253 168.064 6.419 1.761.499 65 1.760.523 395.026 178.970 11.315 1.769.421 395.026 172.609 10.357 1.748.821 6.361 958 20.600 380.132 175.709 13.542 1.758.219 380.132 164.419 11.332 1.714.690 11.290 2.210 43.529 367.017 179.189 15.980 1.751.961 367.017 162.672 11.960 1.681.981 16.517 4.020 70.000 352.407 181.580 17.932 1.754.461 352.407 160.037 12.292 1.649.258 21.543 5.640 105.203 340.663 179.814 19.612 1.760.884 340.663 154.434 12.320 1.615.272 25.380 7.292 145.612 330.095 183.962 21.183 1.778.127 330.095 153.766 12323 1.587.198 30.196 8.860 190.929 476 2.233 1.065.464 6.484 7 476 951.901 168.538 976 168.389 996.235 399.253 474 166.981 Tổng TĐ: NSNN 2001 359 Tổng TĐ: NSNN 2000 166.051 Tổng TĐ: NSNN 1999 1.020.736 Tổng TĐ: NSNN 1998 166.129 Tổng TĐ: NSNN 1997 1.021.095 2.233 (Số liệu của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) 27 Qua số liệu về đối tượng hưởng chế độ bảo hiểm xã hội tại biểu số 4, số 5 ta thấy: - Số người hưởng chế độ bảo hiểm xã hội hàng tháng và một lần đều tăng, năm sau nhiều hơn so với năm trước (tỷ lệ tăng bình quân các năm là 12%) . - Số người nghỉ hưu hàng năm đối với đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội theo Nghị định số 12/CP tăng nhanh (tăng bình quân 25%/năm).Điều này thể hiện đúng thực trạng về độ tuổi người lao động tham gia bảo hiểm xã hội như đã nêu tại phần thu bảo hiểm xã hội và phản ánh đúng thực trạng tuổi nghỉ hưu theo Nghị định 236/HĐBT, đa số tuổi nghỉ hưu là 50 và khi thực hiện theo Điều lệ bảo hiểm xã hội tuổi nghỉ hưuđã tăng lên trên 50. Riêng người nghỉ hưu thuộc lực lương vũ trang hàng năm tương đối ổn định. - Số người nghỉ hưu có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội trên 30 năm cũng tăng qua các năm tương ứng với mức tăng tuổi nghỉ hưu. - Số người nghỉ việc hưởng trợ cấp một lần theo điều 28 Điều lệ bảo hiểm xã hội tăng bình quân hàng năm là: 10% (năm 2000 và 2001 mỗi năm đã có trên 10 vạn người). 2.3. Thực trạng về chi bảo hiểm xã hội: Theo quy định của Điều lệ bảo hiểm xã hội thì kinh phí để chi các chế độ bảo hiểm xã hội gồm từ nguồn do ngân sách Nhà nước và nguồn từ quỹ bảo hiểm xã hội , cụ thể là: + Nguồn từ ngân sách Nhà nước để đảm bảo thực hiện chi các chế độ hưu trí, trợ cấp mất sức lao động, tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, tử tuất, bảo hiểm y tế của những người được hưởng bảo hiểm xã hội trước ngày thi hành Điều lệ bảo hiểm xã hội. 28 + Nguồn quỹ bảo hiểm xã hội đảm bảo thực hiện chi các chế độ bảo hiểm xã hội cho các đối tượng đang tham gia bảo hiểm xã hội bị ốm đau, thai sản, nghỉ dưỡng sức và các đối tượng hưởng các chế độ bảo hiểm xã hội hàng tháng, một lần kể từ 01/01/1995. Tình hình chi bảo hiểm xã hội từ 2 nguồn và chi cho các chế độ bảo hiểm xã hội được thể hiện cụ thể qua số liệu của các biểu sau: (Tiền chi bảo hiểm xã hội tính theo mức tiền lương tối thiểu từng thời điểm (năm 1996 mức 120.000 đồng; năm 1997 đến 1998 mức 144.000 đồng; năm 2000 mức 180.000 đồng; năm 2001 mức 210.000 đồng). Biểu số 6: CƠ CẤU NGUỒN KINH PHÍ CHI BHXH TỪ NĂM 1995 ĐẾN 2001 NĂM TỔNG CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUỸ BHXH VIỆT NAM (tr.đ) Số chi (tr.đ) Tỷ trọng (%) Số chi (tr.đ) Tỷ trọng (%) 1996 4.788.607 4.405.457 92,00 383.150 8,00 1997 5.756.618 5.163.093 89,69 593.525 10,31 1998 5.880.095 5.128.466 87,22 751.629 12,88 1999 5.955.971 5.015.620 84,21 940.351 15,79 2000 7.573.401 6.238.493 80,37 1.333.908 19,63 2001 9.257.397 7.321.411 79,08 1.935.986 21,92 (Số liệu của BHXH Việt Nam) 29 Biểu số 7 30 Các tiêu thức liên quan đến người lao động nghỉ hưu như tuổi nghỉ hưu, quá trình được tính thời gian tham gia bảo hiểm xã hội, bình quân tiền lưong làm căn cứ tính lương hưu, tỷ lệ hưởng lương hưu và mức tiền lương hưu cũng như bình quân tuổi thọ của những người hưởng chế độ hưu trí, được thể hiện qua số liệu thống kê từ năm 1995 đến năm 2001 như sau: Biểu số 8: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ HƯU TRÍ (tăng thêm hàng năm) TIÊU THỨC Đơn vị Nă m tính 1 2 1995 Năm Năm Năm Năm Năm Năm 1996 1997 1998 1999 2000 2001 4 5 6 7 8 3 31 1.HƯUVIÊNCHỨC (HC) -Số người nghỉ hưu: Người -Thời gian tham gia BHXH BQ 1 người: 12.010 13.727 16.058 24.402 29.455 35.866 30,5 30,7 31,2 31,5 31,57 31,25 31,23 0,6 1,5 2,5 3,5 4,5 5,5 6,5 29,9 29,2 28,7 28,0 27,07 25,75 24,73 98,03 95,11 91,99 88,89 85,75 82,4 79,19 398.000 399.500 475.580 477.570 462.648 564.433 663.120 696.500 699.125 693.554 696.456 674.695 658.505 663.120 275.124 278.320 331.050 330.150 321.488 393.976 464.135 481.467 487.060 482.781 481.469 468.837 459.639 464.135 Năm Trong đó: + T/G đóng cho quỹ: Năm + Trước 1/1995: Năm -T/G trước 1/1995 so tổng T/G đóng BHXH: 359 % -Lương BQ tháng tính lương hưu theo lưong T.T thời điểm: Đồng - Lương BQ tháng tính lương hưu theo lưong T.T 210.000đ: Đồng -Lương hưu theo lưong T.T thời điểm: Đồng -Lương hưu theo lưong T.T 210.000đ: Đồng 2. HƯU LLVT (HQ) - Số người nghỉ hưu: Người 78 2.547 3.603 3.850 5.131 4.537 4.061 26,8 26,75 26,7 26,75 26,8 27,12 27,56 0,5 1,5 2,5 3,5 4,5 5,5 6,5 26,3 25,25 24,2 23,25 22,3 21,52 21,06 98,13 94,39 90,64 86,92 83,21 79,35 76,42 695,0 698,2 834,2 840,5 842,4 985,6 1.155,2 -Thời gian tham gia BHXH BQ 1 người: Năm Trong đó: + T/G đóng cho quỹ: Năm + Trước 1/1995: Năm -T/G trước 1/1995 so tổng T/G đóng BHXH: % -Lương BQ tháng tính lương hưu theo lưong T.T thời điểm: 1.000đ -Lương BQ tháng tính lương hưu theo lưong T.T 210.000đ: -Lương hưu theo lưong T.T thời điểm: 1.000đ 1.216,.2 1.221,8 1.216,5 1.22,7 1.228,5 1.149,0 1.155,2 463.957 465.950 567.500 569.400 570.430 695.560 812.560 811.925 815413 827604 830.375 831.877 811.487 812.560 32 (Số liệu thống kê của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) Số người nghỉ hưu từ năm 1995 đến năm 2001, nếu phân theo giới tính và độ tuổi thì kết quả thể hiện ở biểu sau: Biểu số 9: SỐ LIỆU VỀ ĐỐI TƯỢNG GIẢI QUYẾT HƯỞNG HƯU TRÍ TỪ 1995 ĐẾN 2001 (đối tượng nghỉ hưu theo Nghị định 12/CP) Độ tuổi Tỷ lệ % Tuổi BQ Thời gian đóng Lương BQ Người hưu khi nghỉ BHXH tính hưu hưởng BQ (đồng) hưu (đồng) (so I hoặcII) 1 I. NAM 60 3 0,17 1,14 2,01 23,71 24,76 17,26 30,52 Tổng I II. NỮ 55 Tổng II Cộng I + II 0,07 0,60 30,29 25,71 20,73 22,59 4 6 Tỷ lệ % 7 8 Lương hưu 9 38,30 42,40 46,94 51,50 56,60 60,00 61,73 21 N 2 Tháng 23 N 6 Tháng 25 N 10 Tháng 29 N 6 Tháng 33 N 10 Tháng 35 N 3 Tháng 37 N 0 Tháng 579.580 592.182 602.070 576.156 723.913 818.770 892.608 41,06 49,41 58,86 65,36 73,43 72,20 73,02 245.737 295.791 355.737 378.796 533.945 596.918 658.484 57,10 33 N 9 Tháng 752.023 70,47 538.300 38,90 42,30 46,39 51,71 55,00 56,60 22 N 10 Tháng 23 N 5 Tháng 25 N 1 Tháng 29 N 10 Tháng 30 N 8 Tháng 31 N 1 Tháng 599.665 636.059 495.511 565.048 632.975 661.149 49,30 54,01 58,36 70,69 70,74 70,59 306.064 350.481 292.338 401.179 450.724 473.061 51,80 28 N 10 Tháng 580.172 66,80 394.900 54,35 31 N 3 Tháng 68,56 464.135 663.120 Ghi chú: lương và lương hưu tính theo mức tiền lương tối thiểu 210.00đ/tháng. (Số liệu thống kê của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) 33 - Tỷ lệ so với số người nghỉ hưu chung: 51,52% - Tiền T/C BQ 1 người (lưong T.T 210.000đ) chung: 2.802.000 đồng (Số liệu thống kê của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) Biểu số 11: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ TRỢ CẤP MỘT LẦN THEO ĐIỀU 28 TIÊU THỨC 1 ĐV Nă m Năm Năm Năm Năm Năm Năm tính 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2 3 4 5 6 7 87 9 Cộng 10 34 1. Số người hưởng: Ngườ 2.Thời gian TG đóng i BHXH binh quân: Trong đó: Năm + Trước 1/1995: + T/G đóng cho quỹ: Năm 3.T/G trước 1/1995 so Năm tổng T/G đóng BHXH: 4.Tổng số tiền chi trả 5.Tiền T/C BQ % 1 6.Tiền T/C BQ 69.299 89.022 9,5 9,43 9,32 8,6 9 7,93 6,82 0,5 1,5 2,5 104.256 116.997 8,8 8,3 8,01 5,1 4,3 2,8 1,51 3,5 4,5 5,5 6,5 94,74 84,04 73,18 59,30 9.841 102..203 163.077 193.870 1.968 1.818 2.353 2.178 3.445 3.183 3.433 3.177 218.689 202.026 261.471 272.222 382.815 353.647 381.421 397.104 18 17 18 19 98.654 48,86 608.737 33,73 18,85 258.034 326728 2.214 2.475 2.793 3.230 2.888 2.793 267.780 309.375 349.077 403.754 361.041 349.077 374.780 17 17 18 218.444 1.272.197 2.889 Tr. đ 1 người 56.210 Tr. đ người (lưong T.T thời điểm): 5.000 Tr. đ (lưong T.T 210.000đ): 7.Lương tháng BQ 1000đ 19 (lưong T.T thời điểm): 8.Lương tháng BQ 1000đ (lưong T.T 210.000đ): 9.Tiền hưởng BQ 1 tháng người so lương T/T: (Số liệu thống kê của Bảo hiểm xã hội Việt Nam) Với số liệu tổng hợp và thống kê tại các biểu số 6, 7, 8, 9, 10,11 có thể rút ra một số nhận xét như sau: - Số chi từ ngân sách Nhà nước giảm dần qua các năm, nhưng mức giảm thấp, bình quân giảm 1,26%/năm (đã quy theo mức lương tối thiểu 35 chung); Số chi từ quỹ bảo hiểm xã hội tăng ngày càng nhanh, bình quân tăng 25,2%/năm (đã quy theo mức lương tối thiểu chung). - Tỷ trọng chi bảo hiểm xã hội cho chế độ hưu trí, trợ cấp một lần, mất sức lao động và tử tuất chiếm đa số trong tổng số chi bảo hiểm xã hội, năm 2001 chiếm 91,77% (8.495 tỷ đồng/ 9.257 tỷ đồng). - Qũy bảo hiểm xã hội chi chế độ hưu trí (hàng tháng, một lần, bảo hiểm y tế, lệ phi chi trả) tăng khá nhanh: năm 1996 là 197,7 tỷ đồng, năm 2001 đã chi là 1.336,7 tỷ đồng, bình quân 32,6%/năm (đã quy theo mức lương tối thiểu chung). Trong đó tiền chi các khoản trợ cấp ngắn hạn tương đối ổn định qua các năm, còn lại tăng chủ yếu các khoản chi lương hưu hàng tháng, bảo hiểm y tế và lệ phí chi trả. - Số tiền chi cho chế độ hưu trí (gồm hàng tháng, trợ cấp một lần, trợ cấp trên 30 năm công tác và bảo hiểm y tế) từ nguồn quỹ bảo hiểm xã hội trong những năm từ 1/1995 đến 2001 chi toàn bộ cho các đối tượng là công nhân viên chức Nhà nước đã có thời gian khá dài công tác trước 1/1995 (đến hết năm 2001 chiếm tỷ lệ là 79,19% so với tổng thời gian tham gia bảo hiểm xã hội) và có thời gian ngắn tham gia đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ bảo hiểm xã hội. - Số người hưởng trợ cấp một lần có trên 30 năm đóng bảo hiểm xã hội chiếm bình quân 51,52% số người nghỉ hưu trí hàng tháng, với mức hưởng tương ứng của một người là 2.802.000 đồng (bằng 13,4 tháng tiền lương tối thiểu). - Từ năm 1995 đến năm 2001 số người nghỉ hưởng trợ cấp một lần có thời gian tham gia bảo hiểm xã hội bình quân là 8,5 năm với mức lương bình quân tháng làm căn cứ tính trợ cấp là 374.780 đồng (tính theo mức tiền lương tối thiểu 210.000 đ/tháng), mức hưởng trợ cấp bình quân một người tương ứng 18 tháng tiền lương tối thiểu. Đa số người nghỉ hưởng trợ cấp một lần là đối tượng trước 1/1995, đã có thời gian khá dài công tác trước 36 1/1995 và có thời gian ngắn tham gia đóng bảo hiểm xã hội vào quỹ bảo hiểm xã hội. - Về tuổi nghỉ hưu, nếu so với thời kỳ trước 1/1995 bình quân 50,84 tuổi thì sau 1/1995 đã tăng lên bình quân 54,35 tuổi, trong đó bình quân tuổi nghỉ hưu của nam là 57,1; bình quân tuổi nghỉ hưu của nữ là 51,35, nhưng so với tuổi quy định chung (nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi) thì khi thực hiện còn giảm bình quân đối với nam là 2,9 tuổi, nữ là 3,75 tuổi. Đó là do chính sách quy định một số đối tượng được nghỉ hưu ở tuổi thấp hơn tuổi quy định và các đối tượng do sức khoẻ suy giảm cũng được nghỉ hưu ở tuổi thấp hơn quy định với mức lương hưu thấp hơn. Số nghỉ hưu dưới tuổi quy định chung so với tổng số người nghỉ hưu chiếm tỷ trọng đáng phải lưu ý, qua số liệu thống kê thì tỷ trọng là 52,3% đối với nam và 56,7% đối với nữ. Điều này ảnh hưởng khá lớn đến việc cân đối quỹ bảo hiểm xã hội vì thời gian đóng vào cho quỹ bị giảm đi, tương ứng là thời gian chi trả lương hưu từ quỹ tăng lên. - Về tuổi thọ bình quân của những người nghỉ hưu, theo xu hướng chung của xã hội thì tuổi thọ ngày càng cao, đến thời điểm năm 2001: nam đạt tuổi thọ bình quân là 68,67; nữ đạt tuổi thọ bình quân là 69,66 tuổi. Điều này ảnh hưởng khá lớn đến việc cân đối quỹ bảo hiểm xã hội vì tăng thời gian chi trả lương hưu và xu hướng tất yếu này tăng hàng năm. 3. Kết quả hoạt động của Bảo hiểm xã hội Việt Nam. Theo quy định của Điều lệ bảo hiểm xã hội quỹ bảo hiểm xã hội được hình thành từ các khoản thu và chi trả bảo hiểm xã hội kể từ 1/1/1995, nhưng do hoạt động của hệ thống Bảo hiểm xã hội Việt Nam nên thực tế quỹ bảo hiểm xã hội được xác định kể từ 1/7/1995. Qua 6 năm hình thành quỹ bảo hiểm xã hội, tình hình quỹ bảo hiểm xã hội được thể hiện như sau: 37 - Về số thu cho quỹ bảo hiểm xã hội: hiện tại bao gồm thu bảo hiểm xã hội từ người lao động và người sử dụng lao động; thu lãi đầu tư tăng trưởng từ số tiền thu bảo hiểm xã hội còn nhàn rỗi, chưa có hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước. - Về chi từ quỹ bảo hiểm xã hội: Ngoài các khoản chi các chế độ bảo hiểm xã hội theo quy định cho các đối tượng hưởng từ 1/1/1995 trở đi, quỹ bảo hiểm xã hội còn chi cho quản lý (chi phí quản lý bộ máy). Những năm 1995, 1996,1997 khoản chi phí này do ngân sách Nhà nước đài thọ, từ năm 1998 trích chi theo định mức từ quỹ bảo hiểm xã hội và các năm sau được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên số thực thu bảo hiểm xã hội hàng năm, hiện tại được quy định bằng 4% tổng số thu bảo hiểm xã hội và được trích từ lãi do đầu tư tăng trưởng. Với tình hình như nêu trên, thực trạng quỹ bảo hiểm xã hội trong các năm qua như sau: Biểu số 13: TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THU-CHI CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM XÃ HỘI TỪ QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI NĂM THU BHXH (triệu đồng) CHI BHXH (triệu đồng) TỶ LỆ CHI SO VỚI THU BHXH(%) 1996 2.596.733 383.150 14,76 1997 3.445.611 593.525 17,22 1998 3.875.956 751.629 19,40 1999 4.186.054 940.351 22,46 2000 5.298.221 1.333.908 25,18 2001 6.348.185 1.935.986 30,50 ( Số liệu của BHXH Việt Nam) Biểu số 14: 38 TỔNG HỢP QUỸ BẢO HIỂM XÃ HỘI QUA CÁC NĂM Đơn vị tính: triệu đồng NĂM TỒN QUỸ NĂM TRƯỚC LÃI TỪ ĐẦU TƯ SỐ THU SỐ CHI TỒN QUỸ BHXH BHXH TÍNH ĐẾN CHUYỂN QUA 1995 CUỐI NĂM 0 0 788.846 41.954 746.532 1996 746.532 18.151 2.596.733 383.150 2.968.497 1997 2.968.498 191.641 3.445.611 593.525 5.743.163 1998 5.743.163 472.579 3.875.956 751.629 8.887.987 1999 8.887.987 665.714 4.186.054 940.351 12.241.423 2000 12.241.423 824.164 5.298.221 1.333.908 2001 16.285.418 864.992 6.348.185 1.935.986 3.037.241 26.539.606 5.980.503 Tổng 16.285.418 21.595.177 ( Số liệu của BHXH Việt Nam) Qua thực trạng về quỹ bảo hiểm xã hội trong những năm vừa qua, có thể rút ra một số nhận xét sau: - Thu bảo hiểm xã hội tăng qua các năm ở mức độ thấp, bình quân tăng 8,2%/năm (Quy theo mức tiền lương tối thiểu 210.000 đ), số tăng thu này tương ứng với số lao động tham gia bảo hiểm xã hội tăng bình quân hàng năm. - Tỷ trọng hàng năm số chi bảo hiểm xã hội từ quỹ bảo hiểm xã hội so với số thu bảo hiểm xã hội tăng nhanh, năm 1996 tỷ lệ này là 14,76%, đến năm 2001 đã là 30,5%. Đây là nội dung cần được xem xét đánh giá thường 39 xuyên để có các biện pháp về chính sách đảm bảo cho cân đối quỹ bảo hiểm xã hội lâu dài. - Về đầu tư tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội: hiện tại số lãi do đầu tư tăng trưởng được trích 50% bổ sung cho tăng quỹ bảo hiểm xã hội, còn lại được sử dụng chi cho quản lý bộ máy và các đầu tư cơ sở vật chất. Với hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ trong phạm vi cho phép của Chính phủ, chủ yếu sử dụng đầu tư vào mua trái phiếu, tín phiếu Nhà nước, cho các ngân hàng Nhà nước, ngân sách Nhà nước vay… Hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ bảo hiểm xã hội được bắt đầu thực hiện từ năm 1996 và tính đến hết ngày 31/12/2001 số lãi thu được là 3.037,2 tỷ đồng. - Số chi từ quỹ bảo hiểm xã hội so với số thu vào quỹ bảo hiểm xã hội trong những năm đầu chiếm tỷ trọng không lớn do đối tượng hưởng từ quỹ bảo hiểm xã hội chi trả chưa nhiều nên số tồn quỹ qua hàng năm luôn được bổ sung thêm và tăng hơn so với năm trước, đến cuối năm 2001 số quỹ tích luỹ được là 21.595,2 tỷ đồng. Tuy nhiên, với mức độ tăng chi quỹ bảo hiểm xã hội và dự báo tăng số người nghỉ hưu trong các năm tới thì việc mất cân đối quỹ bảo hiểm xã hội tất yếu sẽ xảy ra. 40 This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.

Tìm kiếm

Chủ đề

Tài chính hành vi Hóa học 11 Lý thuyết Dow Bài tiểu luận mẫu Giải phẫu sinh lý Đồ án tốt nghiệp Trắc nghiệm Sinh 12 Đề thi mẫu TOEIC Atlat Địa lí Việt Nam Đơn xin việc Thực hành Excel Mẫu sơ yếu lý lịch adblock ​ Bạn đang sử dụng trình chặn quảng cáo?

Nếu không có thu nhập từ quảng cáo, chúng tôi không thể tiếp tục tài trợ cho việc tạo nội dung cho bạn.

Tôi hiểu và đã tắt chặn quảng cáo cho trang web này