Tổ Chức Tín Thác Nước Ngoài: Giới Thiệu (1 Trong 3) - Dixcart

Tổ chức tín thác nước ngoài: Giới thiệu (1 trong 3)

• Xuất bản Ngày 3 tháng 2022 năm XNUMX

• | Tài liệu tham khảo IN799

Trong loạt bài này, chúng ta sẽ xem xét các yếu tố chính của Offshore Trusts, đặc biệt quan tâm đến Isle of Man Trusts. Đây là bài đầu tiên trong số ba bài báo, và là bài đặt nền tảng mà chúng tôi sẽ xây dựng. Bài viết đầu tiên này hướng đến những người chưa có kinh nghiệm về Trusts và những người muốn hiểu sâu hơn về cấu thành của Trust. Cùng với đó, một số thông tin có vẻ thô sơ đối với các chuyên gia nhưng ít nhất có thể đóng vai trò như một sự bổ sung.

Loạt bài này ban đầu sẽ xác định chính phương tiện, phân tích các yếu tố cấu thành của Trust và các bên liên quan là ai cũng như các tính năng, trách nhiệm và vai trò chung của họ trong Trust. Các bài viết sau sẽ có một cái nhìn được cân nhắc hơn về việc quản lý Trust và những cạm bẫy cần tránh, tiếp theo là các loại Trust và lý do ai đó có thể thực hiện chúng trong kế hoạch của họ.

Nếu bạn muốn đọc các bài viết khác trong loạt bài này, bạn có thể tìm thấy chúng tại đây:

• Tín thác nước ngoài: Loại và Sử dụng (2 trong số 3)
• Niềm tin ra nước ngoài: Sự hiểu lầm, cạm bẫy và giải pháp (3/3)

Bài viết đầu tiên này thảo luận về các chủ đề sau đây để giúp cung cấp một cái nhìn tổng quan về Tổ chức tín thác ngoài khơi:

• Ra khơi có nghĩa là gì?
• Ủy thác là gì?
• Các bên của Ủy thác: The Settlor
• Các bên của Ủy thác: Người được ủy thác
• Các bên của Ủy thác: Người thụ hưởng
• Các bên của Ủy thác: Người bảo vệ
• Các bên của Ủy thác: Các bên thứ ba
• Làm việc với Nhà cung cấp dịch vụ tin cậy

Ra khơi có nghĩa là gì?

Để đầy đủ, trước tiên chúng ta sẽ xác định ý của chúng ta khi chúng ta nói điều gì đó là "Offshore".

Thuật ngữ Ra khơi đề cập đến bất kỳ hoạt động nào diễn ra bên ngoài phạm vi quyền hạn của nơi cư trú. Cơ quan tài phán Nước ngoài sẽ có một chế độ lập pháp, quản lý và / hoặc thuế khác, theo truyền thống đã cung cấp cho Chủ sở hữu có lợi cuối cùng (UBO) của bất kỳ cấu trúc / tài sản nào ở nước ngoài cơ hội tận dụng lợi ích của lãnh thổ đó.

Do đó, một Quỹ ủy thác ngoài khơi là một quỹ được thành lập và quản lý tại một khu vực pháp lý riêng biệt với quốc gia sở tại của UBO. Các trung tâm tài chính ngoài khơi phổ biến bao gồm các quốc đảo như Đảo Man, Quần đảo Eo biển, Quần đảo Virgin thuộc Anh, nhưng cũng có các địa điểm không giáp biển như Zurich, Dublin, Dubai, v.v. – Điều quan trọng là phải chọn một khu vực pháp lý có uy tín, chẳng hạn như Đảo Man, nằm trong 'danh sách trắng' của OECD và nắm giữ Moody's xếp hạng Aa3 Ổn định.

Ủy thác là gì?

Ủy thác là một thỏa thuận ủy thác để chuyển giao quyền sở hữu có lợi. Về cơ bản, điều này có nghĩa là Ủy thác là một thỏa thuận hợp pháp với Người được ủy thác để quản lý các tài sản thường được quản lý cho một mục đích cụ thể, ví dụ như bảo quản tài sản gia đình, bảo vệ tài sản, tối ưu hóa thuế, thỏa thuận khuyến khích doanh nghiệp, v.v.

Các chi tiết của thỏa thuận được chứa trong Chứng thư Ủy thác, là tài liệu hiến pháp của Ủy thác. Các quỹ tín thác không được hợp nhất tức là chúng không phải là một thực thể pháp lý như một công ty hoặc tập đoàn. Do đó, Trust không được hưởng lợi từ các đặc điểm của một pháp nhân, chẳng hạn như tư cách pháp nhân riêng biệt và trách nhiệm hữu hạn, ví dụ như nó không thể lập hợp đồng hoặc tạo ra các khoản phí dưới danh nghĩa của chính nó. Thay vào đó, quyền sở hữu hợp pháp của tài sản được chuyển cho Người được ủy thác, những người chịu trách nhiệm - chúng tôi sẽ đề cập sâu hơn về vấn đề này trong bài viết tiếp theo trong loạt bài này.

Để có một Niềm tin chân chính, phải có ba điều chắc chắn:

Ý định	Settlor of the Trust có dự định bắt buộc hoặc đặt nhiệm vụ đối với những người được ủy thác không? Điều này được kiểm tra một cách khách quan đối với người đàn ông hợp lý. Nếu không có đủ sự chắc chắn về ý định, Quỹ Tín thác có thể bị vô hiệu vì không chắc chắn.
Chủ đề	Tài sản phải được đặt trong Trust ngay từ đầu. Các tài sản được giải quyết vào Trust phải được xác định và xác định rõ ràng. Nếu không, thì Trust có thể bị vô hiệu do không chắc chắn.
Đối tượng	Nói một cách đơn giản, các mục tiêu của Ủy thác phải rõ ràng về việc Người thụ hưởng là ai hoặc có thể là ai. Nếu không rõ ai có thể được hưởng lợi từ Quỹ tín thác, nó có thể bị vô hiệu vì không chắc chắn.

Không giống như Quỹ tín thác của Vương quốc Anh, có tuổi thọ tối đa là 125 năm, kể từ năm 2015, Isle of Man Trusts đã có thể tiếp tục vĩnh viễn, tức là cho đến khi Trust quy định, Người được ủy thác quyết định kết thúc Trust hoặc quỹ Trust hết. Điều này mang lại cho Trust sự linh hoạt tối cao, cho phép các cố vấn lập kế hoạch hoặc trì hoãn các sự kiện có thể tính phí một cách hiệu quả - ví dụ: thực hiện các phân phối trợ giúp cho vị trí thuế cá nhân của Người thụ hưởng. Isle of Man Trusts có thể mang lại lợi ích vô thời hạn cho các thế hệ kế tiếp.

Một sự khác biệt khác giữa UK và Offshore Trusts là yêu cầu đăng ký. Kể từ năm 2017, các Trusts của Vương quốc Anh chịu trách nhiệm về thuế của Vương quốc Anh bắt buộc phải đăng ký với HM Revenue & Customs (HMRC). Ở Isle of Man hiện không có yêu cầu nào có thể so sánh được, miễn là thu nhập có được từ các nguồn không phải Isle of Man, và không có người hưởng lợi nào là cư dân Isle of Man. Khi các yêu cầu này được đáp ứng, thu nhập và lợi nhuận có thể được miễn thuế.

Trong trường hợp Tổ chức tín thác ra nước ngoài có trách nhiệm pháp lý hoặc chịu trách nhiệm đối với bất kỳ loại thuế nào sau đây của Vương quốc Anh: Thuế thu nhập, Thuế lợi tức vốn, Thuế thừa kế, Thuế đất đóng thuế hoặc Thuế dự trữ thuế tem, thì phải đăng ký với HMRC. Những thay đổi gần đây yêu cầu Offshore Trusts cũng phải đăng ký với HMRC trong một số tình huống khác, chẳng hạn như mua lại và quan tâm đến bất động sản ở Vương quốc Anh. Tuy nhiên, thông thường Offshore Trusts nắm giữ cổ phần trong một Công ty Offshore, chẳng hạn như công ty Isle of Man, công ty này sở hữu tài sản và tham gia vào bất kỳ hoạt động thương mại hoặc đầu tư nào thay mặt cho Trust - điều này tạo ra sự tách biệt hơn nữa và tạo điều kiện thuận lợi hơn nữa các công ty con theo yêu cầu.

Bây giờ chúng tôi đã thiết lập các thông số cơ bản của Quỹ tín thác, bây giờ chúng ta sẽ xem xét các bên của Quỹ tín thác và vai trò và trách nhiệm của họ.

Các bên của Ủy thác: The Settlor

Người chủ mưu của Trust được gọi là Settlor và đây là bên đặt tài sản vào Trust - do đó tạo ra một Dàn xếp. Bất kỳ pháp nhân nào cũng có thể thành lập Trust, có nghĩa là Settlor có thể là một thể nhân hoặc một tổ chức.

Settlor phải chuyển tài sản vào Trust để nó tồn tại. Mặc dù thông thường chỉ có một Settlor, nhưng Trust có thể có nhiều Settlors đặt tài sản vào cùng một Trust. Hơn nữa, các khoản Thanh toán không cần phải thực hiện cùng một lúc. Tùy thuộc vào hoàn cảnh của Settlor, điều này có thể cần được xem xét thêm về thuế.

Trong Chứng thư ủy thác, một số quyền hạn nhất định có thể được dành cho Settlor; chẳng hạn như việc bổ nhiệm và loại bỏ Người được ủy thác, và quyền chỉ định Người bảo vệ.

Khi một Quỹ Tín thác Tùy ý được thiết lập, Settlor có thể cung cấp thêm hướng dẫn thông qua việc đưa ra một lá thư mong muốn. Tài liệu này hướng dẫn các quyết định của Người được ủy thác trong việc quản lý và phân phối tài sản của Người được ủy thác.

Đừng lo lắng nếu dường như có nhiều bộ phận chuyển động - thường thì Settlor đã được tư vấn bởi một chuyên gia có trình độ, người sẽ làm việc với họ trong suốt quá trình lập kế hoạch. Điều này đảm bảo rằng loại Ủy thác được thiết lập đáp ứng các mục tiêu của Settlor, giúp xác định những Người được ủy thác phù hợp nhất và ai sẽ được hưởng lợi và khi nào, cấu hình các khía cạnh hoạt động và tư vấn về bất kỳ cân nhắc về thuế và / hoặc hậu quả nào trong số những thứ khác. Sau quá trình lập kế hoạch, nếu Ủy thác ra nước ngoài đã được thông báo, một Nhà cung cấp dịch vụ ủy thác như Dixcart sẽ được liên hệ để sắp xếp việc thành lập Quỹ tín thác và người thường cung cấp cho Người ủy thác trong khu vực tài phán Ngoài khơi đó.

Các bên của Ủy thác: Người được ủy thác

Khi Settlor đặt tài sản vào Trust, quyền sở hữu hợp pháp của những tài sản đó sẽ được chuyển cho Người được ủy thác được chỉ định của họ. Người được ủy thác có nghĩa vụ nghiêm ngặt trong việc quản lý Quỹ ủy thác theo các điều khoản của Chứng thư ủy thác - những nghĩa vụ pháp lý này cho phép Người thụ hưởng thực thi các quyền công bằng tại tòa án.

Trong khi Settlor có thể là Người được ủy thác, thì điều này rất bất thường và sẽ đánh bại bất kỳ mục tiêu lập kế hoạch thuế nào. Về lý thuyết, Người thụ hưởng cũng có thể là Người được ủy thác, nhưng điều này thường bị Chứng thư ủy thác loại trừ và sẽ mâu thuẫn với nhiệm vụ của Người được ủy thác được thảo luận dưới đây.

Mỗi cơ quan tài phán theo luật chung sẽ có bộ luật thích hợp riêng mà các Ủy viên phải tuân theo. Ở Isle of Man, luật liên quan bao gồm Đạo luật ủy thác 1961, Đạo luật ủy thác 1995 và Đạo luật ủy thác 2001 trong số các Hành vi khác. Nhiều người trong số này dựa vào và phát triển dựa trên các học thuyết thông luật hiện có trước đây, cũng như bổ sung vào các học thuyết đó, để cung cấp sự rõ ràng và chắc chắn hơn, chẳng hạn như nghĩa vụ của Người được ủy thác liên quan đến quyền hạn đầu tư và các tiêu chuẩn nghề nghiệp mà họ mong đợi.

Trên thực tế, nhiệm vụ chăm sóc nằm ở trọng tâm của vai trò của Người được ủy thác. Tất cả Người được ủy thác phải chịu trách nhiệm ủy thác, giống như Giám đốc của công ty. Điều này có nghĩa là Người được ủy thác phải chịu trách nhiệm chung và nghiêm trọng đối với các hành động họ thực hiện (hoặc không thực hiện) đối với Người được ủy thác. Những nhiệm vụ chung này được tóm tắt ngắn gọn dưới đây:

• Thực hiện cẩn thận và kỹ năng hợp lý, xem xét năng lực của cuộc hẹn của họ và bất kỳ kỹ năng hoặc kiến ​​thức chuyên môn nào, tức là hoạt động với tư cách là Người được ủy thác chuyên nghiệp hoặc chuyên nghiệp, v.v.;
• Để hiểu và thực hiện các nghĩa vụ của mình phù hợp với các điều khoản của Quỹ Tín thác;
• Để duy trì và hành động vì lợi ích của Người thụ hưởng, giữ nó tách biệt khỏi tài sản của họ;
• Để tránh xung đột lợi ích, ví dụ như các tình huống trong đó Người được ủy thác có thể đưa ra quyết định vì lợi ích cá nhân hoặc lợi ích của người khác bằng cách gây bất lợi cho Người thụ hưởng;
• Hành động công bằng và khách quan đối với Người thụ hưởng;
• Chỉ thực hiện quyền hạn cho những mục đích mà họ đã được trao và với thiện chí
• Cung cấp tài khoản chính xác của Quỹ ủy thác theo yêu cầu của Người thụ hưởng.

Người được ủy thác cũng có nghĩa vụ phải hành động một cách vô cớ trừ khi có quy định khác trong các điều khoản của Ủy thác; nhưng hầu hết các thỏa thuận hiện đại đều đưa ra quy định về thù lao hợp lý.

Tại Vương quốc Anh, Người được ủy thác không được quản lý và không cần phải được cấp phép. Tuy nhiên, tại các khu vực pháp lý như Isle of Man, ngoài các biện pháp bảo vệ theo luật định và thông luật có sẵn, Người được ủy thác chuyên nghiệp được quy định bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man và được cấp phép theo Đạo luật dịch vụ tài chính 2008.

Như bạn có thể thấy, trở thành Người được ủy thác có thể là một công việc phức tạp, đặc biệt là do các nghĩa vụ pháp lý và trách nhiệm pháp lý phát sinh sau cuộc hẹn. Hơn nữa, có thể có các tác động về thuế cần xem xét có thể tạo ra thêm các khoản nợ khác cho Người được ủy thác. Vì lợi ích ngắn gọn, chúng tôi sẽ đề cập đến các cân nhắc liên quan khác nhau và các phương pháp hay nhất liên quan đến vai trò của Người được ủy thác trong bài viết tiếp theo của chúng tôi trong loạt bài này.

Các bên của Ủy thác: Người thụ hưởng

Khi Chứng thư ủy thác được soạn thảo, Người thụ hưởng hoặc danh mục Người thụ hưởng phải được nêu tên. Khi làm như vậy, Settlor vạch ra những người họ muốn được hưởng lợi hoặc đủ điều kiện để hưởng lợi từ Quỹ tín thác. Người thụ hưởng có thể được hưởng lợi từ:

• Thu nhập của ủy thác, ví dụ như tiền cho thuê tài sản hoặc thu nhập đầu tư,
• Vốn của Ủy thác, ví dụ như nhận tài sản được phân phối cho họ trong những trường hợp cụ thể, hoặc
• Cả thu nhập và vốn.

Hãy nhớ rằng, Người được ủy thác thường không được hưởng lợi, mặc dù như đã nêu ở trên, Người được ủy thác chuyên nghiệp có thể nhận được thù lao hợp lý. Có những loại Ủy thác mà Settlor có thể giữ lại một khoản lãi tự động đối với thu nhập trong suốt thời gian tồn tại của họ, ví dụ như Lãi suất trong Ủy thác Chiếm hữu - Điều này sẽ được thảo luận trong bài viết tiếp theo.

Việc chọn Người thụ hưởng hoặc danh mục Người thụ hưởng có thể là một bài tập khó đối với Settlor, người phải cân nhắc nhiều vấn đề khác nhau, chẳng hạn như:

• Settlor đã kết hôn chưa?
  • Người phối ngẫu hiện tại có cần tiếp cận quỹ không?
  • Settlor có vợ / chồng cũ không?
• Settlor có trẻ em không?
  • Settlor có con từ mối quan hệ trước không?
• Có ai phụ thuộc tài chính vào Settlor không?
  • Settlor có bất kỳ người phụ thuộc dễ bị tổn thương nào không?
• Settlor thấy ai xứng đáng?
• Có bất kỳ tổ chức từ thiện / phi lợi nhuận nào gần với trái tim của Settlor không?

Chứng thư ủy thác cũng có thể bao gồm các loại trừ, có thể nêu chi tiết bất kỳ ai mà Settlor không muốn được xem xét.

Quỹ ủy thác có thể được phân bổ thành quỹ chính và các thành phần quỹ phụ, được bảo vệ cho một số Người hưởng lợi nhất định. trong điều kiện thực tế, quỹ phụ được tạo ra cho Người thụ hưởng hoặc danh mục Người hưởng lợi mà chỉ họ mới có thể hưởng lợi.

Nếu Settlor muốn sửa đổi danh sách Người thụ hưởng hoặc danh mục, tùy thuộc vào loại Ủy thác, họ có thể lập Chứng thư thay đổi. Trong trường hợp của Ủy thác tùy ý, người dàn xếp sẽ cung cấp một lá thư mong muốn cập nhật cho Người được ủy thác - hãy nhớ tài liệu này không ràng buộc đối với Người được ủy thác và chỉ có tính thuyết phục - Tùy thuộc vào quyền hạn được chuyển giao cho Người được ủy thác, sau đó họ sẽ xem xét các hành động yêu cầu.

Bản chất của Ủy thác sẽ xác định các quyền mà Người thụ hưởng có thể tìm cách thực thi. Ví dụ: Ủy thác tùy ý, hiện được sử dụng thường xuyên trong Lập kế hoạch bất động sản hiện đại hoặc Lập kế hoạch kế vị do tính linh hoạt của chúng. Những Ủy thác như vậy chuyển giao một số quyền cho Người thụ hưởng, vì việc quản lý và phân phối tài sản của Ủy thác là do Người được ủy thác quyết định. Tuy nhiên, cả Settlor và Người thụ hưởng đều có thể thoải mái trong những trường hợp này từ các nghĩa vụ ủy thác của Người được ủy thác; theo đó tài sản phải được quản lý vì lợi ích tốt nhất của Người thụ hưởng.

Các bên của Ủy thác: Người bảo vệ

Mặc dù không phải là yêu cầu bắt buộc, Settlor có thể chọn chỉ định Người bảo vệ ngay từ đầu. Người bảo vệ niềm tin là một bên độc lập không phải là Người được ủy thác, nhưng được trao quyền hạn theo Chứng thư ủy thác. Người bảo vệ đảm bảo Người được ủy thác đang quản lý Quỹ tín thác tuân theo Chứng thư ủy thác và mong muốn của Người quản lý.

Thông thường, Người bảo vệ sẽ là một chuyên gia đáng tin cậy và có trình độ, người có thể đã có mối quan hệ với Settlor hoặc gia đình của họ, chẳng hạn như Luật sư hoặc Cố vấn tài chính.

Người bảo vệ mang lại hiệu quả hỗ trợ cho việc Người được ủy thác lạm dụng quyền lực. Ví dụ, khi Người bảo vệ được chỉ định, Người bảo vệ thường bảo lưu một số quyền hạn nhất định, có quyền phủ quyết các hành động hành chính được chỉ định hoặc những hành động đó có thể yêu cầu họ phải đăng ký để thực hiện. Quyền lực phổ biến nhất được trao cho Người bảo vệ là quyền chỉ định hoặc loại bỏ Người được ủy thác, hoặc đồng ý với việc phân phối.

Ngoài việc hướng dẫn các hành động cụ thể của Người được ủy thác, vai trò của Người bảo vệ có thể mang lại sự an ủi cho Settlor rằng ủy thác đang được quản lý như dự định. Tuy nhiên, Settlors nên thận trọng khi cân nhắc xem có nên chỉ định Người bảo vệ hay không và dành quyền hạn nào cho họ, vì điều này có thể dẫn đến nhiều vấn đề trong việc quản lý hiệu quả và hiệu quả của Quỹ tín thác.

Các bên của Ủy thác: Các bên thứ ba

Cuối cùng, liên quan đến hoạt động của Quỹ ủy thác, Người được ủy thác có thể tìm cách bổ nhiệm các chuyên gia đủ năng lực khác nhau để đảm bảo kết quả tốt nhất cho Quỹ ủy thác và Người thụ hưởng. Bản chất của tài sản được giải quyết sẽ xác định những dịch vụ chuyên nghiệp nào được yêu cầu, nhưng những dịch vụ này thường có thể bao gồm:

• Giám đốc đầu tư
• Người quản lý tài sản
• Cố vấn thuế

Làm việc với Nhà cung cấp dịch vụ tin cậy

Dixcart đã cung cấp Dịch vụ Ủy thác và hướng dẫn trong 50 năm; hỗ trợ khách hàng với việc quản lý hiệu quả và có cấu trúc hiệu quả của Offshore Trusts.

Các chuyên gia nội bộ và nhân viên cấp cao của chúng tôi có trình độ chuyên môn, với nhiều kinh nghiệm; điều này có nghĩa là chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ và chịu trách nhiệm đối với Offshore Trust, hoạt động với tư cách là Người được ủy thác và cung cấp các dịch vụ tư vấn chuyên gia khi thích hợp. Nếu được yêu cầu, Dixcart Group cũng có thể hỗ trợ những cá nhân yêu cầu dịch vụ lập kế hoạch thuế và tài sản.

Chúng tôi đã phát triển một loạt các dịch vụ, bao gồm một loạt các cấu trúc Isle of Man. Từ việc lập kế hoạch và tư vấn trước khi thành lập đến việc quản lý phương tiện hàng ngày và các vấn đề khắc phục sự cố, chúng tôi có thể hỗ trợ các mục tiêu của bạn ở mọi giai đoạn.

Hãy liên lạc

Nếu bạn cần thêm thông tin về việc sử dụng Quỹ ủy thác ngoài khơi hoặc các cấu trúc của Đảo Man, vui lòng liên hệ với Paul Harvey tại Dixcart:

tư vấn.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited được cấp phép bởi Cơ quan Dịch vụ Tài chính Isle of Man.

Quay lại danh sách