Tôi Muốn Hạch Toán Lãi Tiền Gửi Ngân Hàng Thì Làm Thế Nào?

Trang chủ » Hạch Toán Lãi Tk » Tôi Muốn Hạch Toán Lãi Tiền Gửi Ngân Hàng Thì Làm Thế Nào?

Có thể bạn quan tâm

I. Định khoản

Theo Thông tư 107/2017/TT-BTC hướng dẫn có các cách hạch toán lãi tiền gửi khác nhau tùy thuộc vào hoạt động đơn vị và cơ chế tài chính quy định

1. Ghi nhận vào doanh thu tài chính

Đối với đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, tự chủ một phần kinh phí chi thường xuyên, lãi tiền gửi ngân hàng thuộc nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp của đơn vị, được tính vào kết quả hoạt động tài chính hàng năm để trích lập các quỹ và trả thu nhập tăng thêm theo quy định (trừ lãi tiền gửi được bổ sung quỹ đặc thù hoặc quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp căn cứ vào cơ chế tài chính đang áp dụng). Khi phát sinh lãi tiền gửi ngân hàng, ghi: 

Nợ TK 112: Chi tiết tài khoản Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 515: Doanh thu tài chính 

2. Ghi nhận giảm khoản XDCB dở dang

Đối với kế toán đầu tư XDCB,  trường hợp số tiền vay về nhưng chưa được sử dụng ngay (hoặc dùng dần), trong thời gian chưa sử dụng tạm gửi Ngân hàng, khi phát sinh lãi tiền gửi, ghi:

Nợ TK 112: Chi tiết tài khoản Ngân hàng, Kho bạc

            Có TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang (2412)

3. Ghi nhận vào tạm thu viện trợ, vay nợ

Đối với lãi tiền gửi của khoản thu viện trợ, vay nợ nước ngoài, khi phát sinh lãi tiền gửi, ghi: 

Nợ TK 112: Chi tiết tài khoản Ngân hàng, Kho bạc

            Có TK 3372: Tạm thu viện trợ vay nợ nước ngoài

  • Nếu theo Hiệp định đơn vị được hưởng lãi tiền gửi:

Nợ TK 3372: Tạm thu viện trợ vay nợ nước ngoài

            Có TK 512: Thu viện trợ vay nợ nước ngoài

Đồng thời căn cứ vào lệnh ghi thu – chi:

Nợ TK 004 và ghi Có TK 004

  • Nếu trường hợp theo hiệp định phải trả lại lãi tiền gửi cho nhà tài trợ hoặc nộp NSNN:
    • Nếu trả lại nhà tài trợ :

– Xác định số trả: Nợ TK 3372/ Có TK 3388

– Trả lại nhà tài trợ : Nợ TK 3388/ Có TK 111, 112

    • Nếu phải nộp NSNN:

– Xác định số nộp NSNN: Nợ TK 3372/ Có TK 3338

–  Nộp NSNN: Nợ TK 3388/ Có TK 111, 112

Bạn có thể tham khảo thêm câu trả lời của Bộ Tài Chính liên quan đến hạch toán lãi tiền gửi tại đây

II. Thao tác trên phần mềm

  Trường hợp ghi nhận vào doanh thu tài chính (TK 515)

  • Vào Tiền gửi/ Thu tiền/ Thu tiền gửi. Chọn Nộp vào TK ngân hàng tương ứng phát sinh lãi tiền gửi và  hạch toán Nợ TK 1121, Có TK 515, số tiền lãi.
  • Lưu ý: Nếu TK 1121 theo dõi theo nguồn, bạn cần chọn đúng nguồn của hoạt động phát sinh lãi tiền gửi 

Nhấn Cất

Lượt xem: 1.172

Từ khóa » Hạch Toán Lãi Tk