Xử Lý Hóa đơn Viết Sai Tên Người Mua Hàng, địa Chỉ, Mã Số Thuế

Trang chủ » Hóa đơn Bị Sai địa Chỉ Người Mua » Xử Lý Hóa đơn Viết Sai Tên Người Mua Hàng, địa Chỉ, Mã Số Thuế

Có thể bạn quan tâm

Hóa đơn lập sai ngày tháng năm, sai tên người mua hàng, sai tên công ty, sai địa chỉ, sai mã số thuế, sai số tiền, sai tên hàng hóa, sai đơn vị tính... Đó là lỗi mà rất nhiều kế toán gặp phải. Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai chi tiết từng trường hợp trên.

1. Hóa đơn lập sai nhưng chưa gửi cho người mua Theo khoản 1 điều 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP: "1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế." => Như vậy trong trường hợp này kế toán cần xử lý hóa đơn điện tử lập sai như sau: Lập Mẫu số 04/SS-HĐĐT để gửi đến cơ quan thuế sau đó lập hóa đơn mới thay thế là xong.

Mẫu số: 04/SS-HĐĐT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT Kính gửi: (Cơ quan thuế) Tên người nộp thuế:................................................................................ Mã số thuế:................................................................................. Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:
STT Mã CQT cấp Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn Số hóa đơn điện tử Ngày lập hóa đơn Loại áp dụng hóa đơn điện tử Hủy/ Điều chỉnh/ Thay thế/ Giải trình Lý do
1 2 3 4 5 6 7 8
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống.
……, ngày…….. tháng….. năm….. NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký số của người nộp thuế)
2. Hóa đơn lập sai và đã gửi cho người mua. - Trường hợp chỉ sai tên và địa chỉ người mua, các chỉ tiêu khác vẫn đúng: Theo điểm a khoản 2 điều 19 NĐ 123/2020/NĐ-CP: "a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế." => Trường hợp thì người bán cần thực hiện: + Thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót.

+ Thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT

Không phải lập lại hóa đơn trong trường hợp này.

- Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau: + Cách 1: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Hóa đơn điều chỉnh + Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp người bán và người mua có thỏa thuận về việc lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, sau đó người bán lập hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Hóa đơn điện tử thay thế Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót sau đó người bán gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).

----------------------------------------------

Để hiểu rõ hơn và biết cách xử lý các tình huống liên quan đến hóa đơn GTGT cũng như kê khai thuế, các bạn có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế chuyên sâu trên phần mềm HTKK bằng hóa đơn thực tế.

Từ khóa » Hóa đơn Bị Sai địa Chỉ Người Mua