Ý Nghĩa Của Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì? - Học Viện TACA

Nội dung chính

• Khái niệm báo cáo chuyển lưu tiền tệ
• Một số ý nghĩa quan trọng của báo cáo chuyển lưu tiền tệ
• Các phương pháp lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ 
  • Lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ theo hình thức gián tiếp
  • Lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ theo hình thức trực tiếp
• Cách đọc và phân tích báo cáo chuyển lưu tiền tệ đơn giản nhất 

Hiện nay, báo cáo chuyển lưu tiền tệ được xem là một phần không thể thiếu trong bộ hồ sơ của báo cáo tài chính, giúp phản ánh chính xác tình trạng đầu vào và ra của các dòng tiền ở những doanh nghiệp trong khoản thời gian nhất định. Vậy phương pháp, cách đọc cũng như ý nghĩa của báo cáo chuyển lưu tiền tệ là gì? Mời bạn cùng Học việc TACA theo dõi ngay trong bài viết sau đây.

Khái niệm báo cáo chuyển lưu tiền tệ

Báo cáo chuyển lưu tiền tệ (với tên tiếng anh là Cash Flow Statement) là bản báo cáo tổng hợp lại tất cả tính hình và khả năng thu tiền tệ của công ty trong một thời gian nhất định. Bên cạnh đó, báo cáo này còn cho thấy những thay đổi của tài sản, khả năng thanh toán cũng như khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản.

Ngoài ra, báo cáo chuyển lưu tiền tệ hay còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính, giúp phản ánh tình trạng đầu vào và đầu ra của các dòng tiền doanh nghiệp trong những khoảng thời gian nhất định.

Một số ý nghĩa quan trọng của báo cáo chuyển lưu tiền tệ

Hiện nay, báo cáo chuyển lưu tiền tệ mang ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp, giúp hỗ trợ các nhà quản trị trong việc nắm bắt cũng như phân tích việc thu hay chi vào việc gì của doanh nghiệp.

Bên cạnh đó, nhờ có báo cáo chuyển lưu tiền tệ mà các nhà quản trị có thể biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận. Bởi vì báo cáo này cũng phản ánh rõ ràng lý do dẫn đến sự chênh lệch giữa dòng tiền tệ vào và ra như thế nào, đồng thời giúp các nhà quản trị doanh nghiệp trong việc cân đối thu chi.

Ngoài ra, báo cáo chuyển lưu tiền tệ còn giúp hỗ trợ các nhà quản trị trong việc nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ yếu tố ngoại sinh hay nội sinh trong tương lai và kể cả khả năng trả nợ đúng hạn cũng như nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp. 

Các phương pháp lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ 

Hiện nay, có hai phương pháp lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ, đó là phương pháp gián tiếp và phương pháp trực tiếp. Hai phương pháp này được căn cứ dựa trên Thông tư 200 và Thông tư 300. Dưới đây, Học việc TACA sẽ làm rõ một số nguyên tắc quan trọng khi lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ của hai phương pháp nêu trên.

Lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ theo hình thức gián tiếp

Khi thực hiện lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, bạn cần đảm bảo các dòng tiền vào, ra được xác định và tính toán bằng cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để tránh ảnh hưởng đến các khoản ảnh hưởng về tiền và các mục không phải bằng tiền, cụ thể như sau:

• Các khoản chi phí không bằng tiền là những khoản dự phòng, khấu hao tài sản cố định.
• Các khoản lãi lỗ không bằng tiền như: sự lỗ/lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện.
• Các dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà một số khoản lỗ/lãi được phân loại: tiền cho vay, nhượng bán bất động sản, cổ tức,…
• Bên cạnh đó còn có các khoản chi phí vay đã ghi nhận.

Ngoài ra, còn có các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với những sự thay đổi vốn lưu động từ một số hoạt động kinh doanh cùng với đó là các khoản chi phí trả trước dài hạn và thu chi khác như: lãi vay đã trả, những thay đổi của chi phí trả trước, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp,…

Lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ theo hình thức trực tiếp

Dựa theo phương pháp lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ trực tiếp, các dòng tiền ra, vào được xác định và trình bày bằng việc phân tích, tổng hợp trực tiếp từ những khoản tiền chi và vào theo mỗi nội dung thu, chi từ chi tiết của doanh nghiệp cũng như từ các sổ kế toán.

Theo đó, khi lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ bằng phương pháp này, bạn cần phải đảm bảo những nguyên tắc nêu trên nhằm đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của báo cáo.

Cách đọc và phân tích báo cáo chuyển lưu tiền tệ đơn giản nhất 

Việc đọc và phân tích báo cáo chuyển lưu tiền tệ tốt sẽ giúp hỗ trợ các nhà quản trị trong việc nhận định rõ được tình hình tài chính, cụ thể là các dòng tiền vào hay ra của doanh nghiệp nhằm đưa ra những kế hoạch và giải pháp tài chính hiệu quả trong tương lai.

Báo cáo chuyển lưu tiền tệ gồm có 3 khoản mục dòng tiền đó là: lưu chuyển từ hoạt động đầu tư, lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động tài chính. Theo đó, cách đọc và phân tích báo cáo chuyển lưu tiền tệ sẽ phụ thuộc vào 3 khoản mục trên.

Thực hiện phân tích thông qua tỷ số hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tại đây, bạn cần xem xét và phân tích tỷ trọng từ các dòng tiền được tạo ra từ các hoạt động kinh doanh. Từ đó, bạn có thể dễ dàng nắm bắt được có bao nhiêu phần trăm luồng tiền trong tổng số tiền lưu chuyển được từ các hoạt động. 

Theo đó, bạn sẽ tiến hành phân tích bằng công thức như sau:

Tỷ trọng = ( Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh : Tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động ) x 100%

Tiếp theo đây là công thức tình dòng tiền thu được từ các hoạt động kinh doanh của công ty:

Tỷ trọng = ( Dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh : Tổng dòng tiền thu từ các hoạt động ) x 100%

Cuối cùng là công thức tính dòng tiền chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

Tỷ trọng = ( Dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh : Tổng dòng tiền chi từ các hoạt động ) x 100%

Lưu ý: tỷ số này sẽ giúp bạn so sánh được tình hình sử dụng tiền trong hoạt động kinh doanh với tổng số tiền mà công ty sử dụng vào những hoạt động.

Dựa vào các tỷ số từ hoạt động kinh doanh được nêu trên, bạn có thể dễ dàng phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp. Đồng thời, thực hiện phân tích hoạt động tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ những hoạt động tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu, chi từ hoạt động tài chính.

Trên đây là toàn bộ những thông tin về báo cáo chuyển lưu tiền tệ. Học viện TACA hy vọng với những chia sẻ hữu ích trên sẽ giúp bạn có thêm nhiều kiến thức mới, đồng thời hỗ trợ bạn trong việc lập báo cáo chuyển lưu tiền tệ một cách nhanh chóng, chính xác và hiệu quả nhất.

Xem thêm:

• Học kế toán online
• Các khoá học kế toán
• Báo cáo tài chính và thuế chuyên sâu
• Báo cáo tài chính hợp nhất