Plan épargne Retraite PER : Comment Remplir La Déclaration D'impôt?

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Le versement sur un plan d’épargne retraite individuel permet d’avoir une déduction fiscale. Le fait de placer de l’argent sur un PERin ne suffit pas pour bénéficier de la carotte fiscale. Il va falloir remplir correctement la déclaration d’impôt l’année suivante. On fait le point sur les nouvelles cases et la démarche à suivre pour remplir correctement votre déclaration d’impôt en cas de versements sur le PER.

Sommaire

Dans quelles cases déclarer les versements sur le plan d’épargne retraite individuel PERin ? Cases 6NS et 6NT.
Comment remplir la déclaration d’impôt 2025 pour le plan épargne retraite PER ? Montant, versement concerné, transfert…
Quand faut-il déclarer les versements du PERIn sur la déclaration d’impôt?
Comment avoir accès à la case 6NS permettant de déclarer les versements sur le plan épargne retraite ?
Attention aux erreurs sur le PER mal déclaré.
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Dans quelles cases déclarer les versements sur le plan d’épargne retraite individuel PERin ? Cases 6NS et 6NT.

La déclaration d’impôt contient des cases spécifiques au plan d’épargne retraite individuel. Le PER permettant parfois une déduction fiscale, il faut pouvoir l’indiquer dans la déclaration d’impôt.

Ce sont les cases 6NS, 6NT et 6NU qui permettent de déclarer l’épargne versée sur les nouveaux plans d’épargne retraite. La case NS sert à déclarer l’argent placé sur un PERin par le premier déclarant, la case 6NT pour le second déclarant. Bien plus rare, si une personne à charge sur votre déclaration d’impôt a aussi ouvert un plan d’épargne retraite individuel, elle remplira la case 6NU.

Comment remplir la déclaration d’impôt 2025 pour le plan épargne retraite PER ? Montant, versement concerné, transfert…

Nous avions vu que le plan épargne retraite est segmenté en trois compartiments. Voir : comment marche le PER plan épargne retraite?. La déduction est possible uniquement pour les particuliers qui placent de l’argent sur le PERin : plan d’épargne retraite individuel. Le fait de verser sur un PER via son entreprise (que ce soit obligatoire ou non, abondé ou non…) n’ouvre pas la possibilité de déduire fiscalement sur la déclaration d’impôt (à l’image des anciens Madelin, PERCO…) hormis les versements volontaires sous conditions. Sachez que ces sommes apparaissent parfois dans la déclaration d’impôt à d’autres niveaux.

Le fait d’avoir transféré d’anciens contrats vers un nouveau plan d’épargne retraite ne va pas non plus permettre l’avantage fiscal. En clair :

Seules les personnes qui ont versé de l’argent leur appartenant sur un plan d’épargne retraite individuel PERin peuvent remplir la déclaration d’impôt en case 6NS ou 6NT pour avoir une déduction.
Il est possible que vous voyiez apparaitre le montant versé sur d’autres compartiments du PER lors de la déclaration d’impôt dans des cases annexes. Cela n’ouvre pas le droit à une déduction mais permet de calculer le plafonnement des déductions. Voir : c’est quoi le plafond épargne retraite?

Bien entendu, il faut déclarer le montant total versé. Le fisc calculera lui-même l’avantage fiscal.

Exemple

Mr Corrigetonimpot a transféré un PERP de 2 000 € vers un nouveau plan épargne retraite individuel. Il a aussi placé 1 000 € sur ce PERin. En parallèle, il a alimenté le compartiment de son PER réservé au PERCO (nommé PERcol) via son intéressement. Comment faire la déclaration d’impôt du plan épargne retraite ?

Mr ne se soucie pas du transfert ni des versements sur la partie PERcol du plan épargne retraite.
Il doit seulement déclarer le versement sur le PER individuel de 1 000 €. Il déclare la totalité.

Mr indiquera 1 000 en case 6NS.

Quand faut-il déclarer les versements du PERIn sur la déclaration d’impôt?

Au moment de la déclaration d’impôt, vous déclarez toujours les revenus mis sur le plan épargne retraite l’année passée.

Sur la déclaration d’impôt 2025, vous déclarez les versements faits sur des plans d’épargne retraite individuel en 2024.
Tout versement sur un PER 2023 figurait sur la déclaration d’impôt de 2024.

La déduction fiscale acquise en 2025 concernera seulement l’épargne placée sur plan d’épargne retraite en 2024. Notons qu’il y’aura un impact sur votre prélèvement à la source qui sera régularisé l’an prochain.

Comment avoir accès à la case 6NS permettant de déclarer les versements sur le plan épargne retraite ?

Attention, la case permettant de déclarer les versements sur un PER est bien cachée. Si vous faites une déclaration d’impôt papier, la case est sur le formulaire classique 2042. C’est la page 4 qui contient les cases 6NS et 6 NT permettant de déclarer les déductions PERin.

Déclaration d'impôt pour les plan épargne retraite individuel Perin

Lors de la déclaration d’impôt en ligne, c’est plus complexe. A l’étape 3, il faut cocher la case « Charges déductibles ». En procédant ainsi, les cases 6NS et 6NT apparaitront sur la déclaration d’impôt en ligne. Vous pourrez alors déclarer l’épargne mise sur votre plan d’épargne retraite l’an passé pour obtenir la déduction fiscale.

Attention aux erreurs sur le PER mal déclaré.

Il existe des plafonds de déduction maximum sur le PER. Si vous investissez de manière ponctuelle avec un versement ne dépassant pas quelques millieurs d’euros, pas de problème. Mais si vous placez chaque année de l’argent en PER et/ou que vous mettez un montant supérieur à 10 000 €, il est possible que tout ne soit pas déduit.

Il faut le vérifier sur l’avis d’impôt et il y a des possibilités d’optimisation si on identifie que la déduction PER n’est pas utilisée pleinement. Il est possible d’utiliser le plafond non utilisé d’un conjoint ; on peut aussi ne pas déclarer la partie non déduite afin d’éviter une fiscalité élevée à terme. Nous voyons ces aspects techniques dans la conférence sur le PER et la déclaration d’impôt.

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