Bảng 2.19: Sổ Chi Tiết Tài Khoản 338, TK 334 - Tài Liệu Text - 123doc

1. Trang chủ >
2. Kinh tế - Quản lý >
3. Kế toán >

Bảng 2.19: Sổ chi tiết tài khoản 338, TK 334

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (488.5 KB, 81 trang )

SV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàCăn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi sổ cái TK 334 như sau:Bảng 2.20 Sổ cái tài khoản 334SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334Đơn vị tính: ĐồngChứng từ ghi sổSHNT0115/07SốDiễn giảiSố tiềnhiệuNợ11112.050.000CóSố dư đầu thángSố phát sinhTạm ứng lương kỳ I020428/07TL phải trả CNV28/07-TL trả NVQLDN64225.179.953- TL trả NVBH64141.283.60933812.429.615BHXH phải trả CNVtrong tháng0530/07Khấu trừ lương khoản338312.429.615BHXH0630/07Tiền lương phải trả4310730/07Thanh toán lương cho1119.351.800115.710.240CNVSố phát sinh140.189.85Dư cuối tháng588.244.97747.373.762Kế toán trưởngNgười lập sổ(ký, ghi rõ họ tên)Báo cáo thực tập tốt nghiệp(ký, ghi rõ họ tên)62Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàCăn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi sổ cái TK 338 như sau:Bảng 2.21 Sổ cái tài khoản 338SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338Đơn vị tính: ĐồngChứng từ ghi sổSH2NT28/07Số hiệuDiễn giảiTKSố tiềnNợCóTríchBHXH,BHYT,KPCĐ28/07-Tính vào CPBH6419.495.229- Tính vào CPQLDN64220.597.520- Trừ vào lương33412.429.615BHXH phải trả trong33412.429.61511142.522.366tháng28/07Nộp KPCĐ, BHXH,BHYTCộng SPS54.951.981Dư cuối12.429.617Kế toán trưởngNgười lập sổ(ký, ghi rõ họ tên)(ký, ghi rõ họ tên)Báo cáo thực tập tốt nghiệp6342.522.414Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàPHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾTOÁN TẠI CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH PHÚ ĐỨC TẠI HÀNỘI.3.1. Nhận xét, đánh giá thực trạng công tác kế toán tại Chi nhánh Côngty TNHH Phú ĐứcTrong nền kinh tế thị trường, khi mà có sự cạch tranh gay gắt giữa các nhà sảnxuất để tìm kiếm và mở rộng thị phần thì đòi hỏi các công ty phải cải tiến chấtlượng sản phẩm và đưa ra mức cạch tranh so với công ty đối thủ. Trong đó giá cả làvũ khí quan trọng làm công ty sử dụng để tồn tại và phát triển. Công ty hoạt độnglâu năm trong lĩnh vực xây dựng. Công ty luôn đưa ra thị trường những sản phẩmchất lượng và giá cạnh tranh so với những mặt hàng cùng loại của công ty trong vàngoài nước. Chính vì vậy, mà công ty duy trì được những bạn hàng truyền thống vàngày càng thu hút nhiều bạn hàng mới, hiệu quả sản xuất của công ty tăng lên, bộmáy quản lý được sắp xếp một cách khoa học, hợp lý. Việc tính lương cho công nhântheo sản phẩm đã khuyến khích, động viên người lao động thi đua lao động tăng năngxuất, đồng thời công ty chú trọng công tác giáo dục ý thức của công nhân trong việc tiếtkiệm và giảm chi phí, tận dụng các nguồn thu và mọi tiềm năng của nhà xưởng.Phòng tài vụ của công ty, trong cơ chế hoạt động mới công ty đã có những cảitiến mới về bộ máy và cơ cấu hoạt động nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Côngtác kế toán của doanh nghiệp tuân thủ đúng chế độ kế toán hiện hành.3.1.1. Ưu điểmHệ thống sổ sách kế toán của công ty được tổ chức khá đầy đủ và chi tiết tớicác tình huống cụ thể. Hình thức ghi sổ kế toán là hình thức ‘chứng từ ghi sổ’. Đâylà hình thức ghi sổ kế toán phù hợp với đặc điểm và quy mô của công ty. Công tyluôn tổ chức bộ phận nhận chứng từ, kiểm tra và lưu giữ chứng từ rất cẩn thận vìđây là chứng từ kế toán rất quan trọng để chứng minh cho việc các nghiệp vụ kếtoán phát sinh diễn ra và hoàn thành. Chứng từ được sắp xếp hợp lý, thuận tiện choviệc tra tìm chứng từ khi cần.Báo cáo thực tập tốt nghiệp64Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng Hà3.1.2. Nhược điểmDù công tác kế toán có những thành tựu đáng kể nhưng nó vẫn có những tồntại cần được khắc phục. Chứng từ đôi khi không được lập cùng thời điểm phát sinhnghiệp vụ. Từ đó gây ra một số vấn đề không tốt như bỏ quên hay trùng phiếu, đặcbiệt là phiếu thu tiền mặt.Nhìn chung, bộ máy kế toán công ty Cổ phần kinh doanh xây dựng và thươngmại Đại Nam tương đối đầy đủ và hoàn thiện. Việc tổ chức bộ máy kế toán và côngtác kế toán có những bước cải tiến để công việc kế toán được dễ dàng và trôi chảyhơn. Bên cạnh đó, phòng kế toán cũng có một số điều cần lưu ý và sửa chữa, khắcphục để bộ máy kế toán hoàn thiện và phát triển hơn.3.2. Nhận xét công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức tạiHà nội3.2.1. Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán3.2.1.1.Ưu điểmSổ sách kế toán đã sử dụng và thực hiện theo đúng quy định của Ban tàichính, tập hợp chứng từ gốc vào các sổ chi tiết TSCĐ và thẻ TSCĐ. Sau đó ghi vàochứng từ ghi sổ một cách cụ thể. Số liệu từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từghi sổ hoặc vào trực tiếp sổ cái để tiến hành lập bảng cân đối kế toán. Báo cáo kếtquả hoạt động kinh doanh một cách rõ ràng đầy đủ.Quan hệ chỉ đạo trong toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công và chuyênmôn hoá nghiệp vụ.Tổ chức công tác kế toán ở Công ty là phù hợp với quy mô và đặc điểm củahình thức sản xuất. Bộ máy kế toán rất gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể,trách nhiệm, nhiệm vụ cho từng cán bộ kế toán. Mọi phần hành của công tác kế toánđều có người theo dõi, thực hiện đầy đủ đúng nội quy.Công ty đã lập, luân chuyển và lưu giữ chứng từ thực hiện theo đúng chếđộ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phátsinh.Báo cáo thực tập tốt nghiệp65Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàHệ thống tài khoản: được vận dụng một cách khoa học, thể hiện ở việc chitiết các tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp 3 theo từng công trình, hạng mục côngtrình..., rất thuận tiện cho Công ty trong việc tính toán và theo dõi chi phí để tính giáthành cho từng công trình, hạng mục công trình.Hệ thống sổ kế toán được mở đúng chế độ quy định bao gồm các sổ kế toánchi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượngsử dụng.3.2.1.2. Nhược điểmDo đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể cũng như một kếhoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tạiquỹ của đơn vị không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nênnhững khó khăn cho Công ty trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuấtkinh doanh hoặc gây ứ đọng quá nhiều tiền làm vòng quay của vốn bị chậm lại.Việc tổ chức quản lý chi phí chưa được chặt chẽ, toàn diện: Việc sử dụnghình thức “khoán” đã vô tình đánh mất vai trò quan trọng của kế toán công ty trongviệc kiểm soát các chứng từ chi phí, không kiểm soát được các khoản mục chi phíchính xác đối với công trình giao khoán vì có những chi phí đội được tự quyền đimua và thanh toán bằng tạm ứng của Công ty. Hơn nữa, các đội tự tổ chức quản lýthi công và tiến hành chấm công nên có thể dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch sovới thực tế phát sinh. Công ty gặp nhiều khó khăn trong việc kiểm soát chi phí vàtính toán giá thành chính xác cho từng công trình, hạng mục công trình, và có thểlàm gia tăng đáng kể giá thành thực tế của công trình. Điều này dẫn đến việc phảnánh không chính xác lợi nhuận thực tế của mỗi công trình cũng như các khoản côngnợ của công ty3.2.2. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ3.2.2.1. Ưu điểmCác chứng từ kế toán của công ty cập nhật đầy đủ, kịp thời đảm bảo tính pháplý, tổ chức luân chuyển chứng từ khoa học thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán.Báo cáo thực tập tốt nghiệp66Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàDuy trì chế độ báo cáo tháng đối với những hoạt động phân toán, thườngxuyên tổ chức các hoạt động sản xuất kinh doanh trên các công trình trọng điểm,kịp thời uốn nắn những lệch lạc do quá trình sản xuất và cơ chế thị trường nảy sinh.Quy trình kế toán cũng như quản lý đã tuân thủ các quy định của cấp trên vàNhà nước. Song bên cạnh những ưu điểm cũng có những vấn đề cần bổ sung.3.2.2.2. Nhược điểmBên cạnh những ưu điểm thì vẫn có những hạn chế ảnh hưởng đến công tác kếtoán của công ty như sau :- Khi vật liệu, công cụ dụng cụ mua về để phục vụ cho việc thi công hạng mụccông trình thì thủ kho vẫn tiến hành làm thủ tục nhập kho và xuất kho theo quy địnhhiện hành. Nhưng trên thực tế thì vật liệu, công cụ dụng cụ mua về được chuyểnthẳng đến các công trình được xây dựng mà không nhập vào kho của công ty.- Vật liệu, công cụ dụng cụ mua về thì ban kiểm nghiệm vật tư của công tykhông kiểm tra được số lượng, chủng loại quy cách và chất lượng vật liệu, công cụdụng cụ mà kế toán vật tư dưới đội làm thủ tục nhập kho và kiểm tra chất lượng quycách, chủng loại, số lượng vật liệu, công cụ dụng cụ.- Các loại giấy tờ chứng từ gốc như hóa đơn GTGT, mua vật liệu, công cụdụng cụ, PNK, PXK, sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ được kế toán ở dưới độitập hợp. Cuối tháng kế toán vật tư ở dưới đội tổng hợp tình hình nhập xuất trongtháng rồi mới chuyển chứng từ gốc về phòng kế toán của công ty.3.2.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương3.2.3.1. Ưu điểmVới những thành quả xác thực công ty luôn được khách hàng tín nhiệm. Đâylà nhân tố quan trọng để công ty mở rộng quy mô đại lý.Để dạt được phát triển này đã có không ít sự đóng góp và đoàn kết của cánbộ CNV trong công ty luôn nắm bắt kịp thời những thay đổi của đất nước cũng nhưBáo cáo thực tập tốt nghiệp67Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng Hàthời đại để kịp thời thay đổi công tác quản lý, đổi mới và mở rộng quy mô đưa côngty ngày càng phát triển mạnh mẽ.Với hình thức trả lương theo thời gian với mức lương ổn định và tăng dần đãlàm cho CBCNV thực sự tin tưởng và gắn bó với công ty cùng với điều hành củaban lãnh đạo cũng như sự lao động hiệu quả của phòng kế toán luôn đảm bảo côngbằng hợp lý chính xác đã làm cho CNV yên tâm và hăng say trong công việc, dovậy công ty đã ngày càng phát triển hơn, đời sống CBCNV ngày càng được đảmbảo và nâng cao.3.2.3.2. Nhược điểm- Việc thanh toán tiền lương của công ty được thực hiện một lần trong thángkhông thực hiện trích tạm ứng giữa tháng.- Về khoản trích trước lương nghỉ phép công ty không thực hiện trích trướclàm cho thủ quỹ không chủ động trong trường hợp phát sinh các khoản chi nghỉphép.- Hiện nay ở công ty công tác kế toán vẫn còn mang tính thủ công chưa sửdụng phần mềm kế toán cho nên hiệu quả hoạt động của phòng kế toán còn chưacao.- Việc xây dựng định mức cho các công trình công ty thực hiện vẫn chưa đượcsát với thực tế làm cho việc trích tiền tạm ứng cho công nhân viên chưa chính xác.- Ngoài các trả lương theo sản phẩm và theo thời gian mà công ty đang ápdụng thì công ty chưa thực hiện trả lương khoán cho cán bộ công nhân viên trựctiếp thi công.3.3. Một số kiến nghị và giải pháp đối với Chi nhánh Công ty TNHH PhúĐức nhằm hoàn thiện công tác kế toán của công ty.Qua thời gian thực tập tại Công ty được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh,chị phòng tài chính kế toán, em có cơ hội nắm bắt khái quát công tác kế toán. EmBáo cáo thực tập tốt nghiệp68Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng Hàxin phép có một số ý kiến, hi vọng nó sẽ góp phần giúp công ty trong việc hạch toánđược hoàn thiện hơn trên cơ sở kế toán hiện hành.Công ty cần phải xử lý nghiêm khắc đối với những nhân viên không chấphành kỷ luật của công ty như: đi làm không đúng giờ, chơi trong giờ làm việc.Công ty nên có chế độ thưởng vừa theo thời gian vừa theo công việc nhằm độngviên khuyến khích kịp thời và góp phần cải thiện đời sống của người lao động từ đócó điều kiện để phát triển sản xuất.Để công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương của công tythực sự phát huy hết vai trò của nó là công cụ hiệu quả công tác quản lý, để từ đónâng cao mức sống cho người lao động và để công ty ngày một phát triển thì Côngty Phải quan tâm đến đời sống cán bộ CNV hơn nữa để tìm ra phương thức trảlương phù hợp với sức lao động mà họ đã bỏ ra.Do công ty áp dụng hình thức trả lương là thời gian nên việc tính ra lươngcủa công nhân viên vẫn chưa thiết thực.Ngoài việc trả lương theo thời gian công ty nên áp dụng thêm hình thức trảlương theo sản phẩm, có như vậy thì việc hạch toán lương của công nhân viên sẽthực tế hơn.Đối với bộ phận kỹ thuật và bộ phận kinh doanh nên áp dụng hình thức trảlương theo sản phẩm, vì có như vậy công nhân viên mới tích cực tham gia, hoạtđộng kinh doanh tiêu thụ được nhiều hàng hóa giúp cho lợi nhuận của công ty tăngcao đồng thời việc hạch toán lương cũng cụ thể hơn, thiết thực hơn đối với năng lựccủa từng người.Căn cứ vào những tồn tại hiện nay của Công ty, em cũng mạnh dạn nói nênsuy nghĩ chủ quan của mình, đề xuất đóng góp một vài ý kiến mong muốn góp phầnhoàn thiện thêm công tác kế toán tại công ty.- Công ty cần thực hiện đồng thời cả hai hình thức kế toán là kế toán tàichính và kế toán quản trị. Điều này sẽ góp phần giúp Công ty lập, triển khai kếhoạch, chiến lược phát triển trong cả ngắn hạn và dài hạn một cách hiệu quả cũngnhư kiểm tra và khắc phục kịp thời những thiếu sót, khuyết điểm.Báo cáo thực tập tốt nghiệp69Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng Hà- Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toán đồng thời phải tổchức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chương trình kế toánmáy nhằm quản lý chính xác được các con số. Bên cạnh đó Công ty cũng cần phảixây dựng một chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hoá ởmức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiềnnói riêng- Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhữngnhà quản lý có được các quyết định một cách nhanh chóng và chính xác.- Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài chính của kháchhàng để giảm khoản rủi ro không thu được tiền.Trong điều kiện nền kinh tế thị trường sôi động và cạnh tranh ngày nay, đểcó thể tận dụng cơ hội và tạo ra lợi thế cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chấtlượng và hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán mà đặc biệt là việc quản lý tốt vốnbằng tiền là một vấn đề quan trọng của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệpxây dựng. Kế toán là một công cụ hữu hiệu giúp cho không chỉ các nhà quản lý nắmđược thực trạng tài chính nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai củacông ty mà còn là mối quan tâm của các nhà đầu tư tài chính, các ngân hàng, Nhànước… nhằm phục vụ cho những mục đích của mình.Báo cáo thực tập tốt nghiệp70Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàKẾT LUẬNTrong những năm qua, Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức luôn luôn cốgắng trong công tác kinh doanh cũng như công tác quản lý. Kết quả kinh doanh đạtđược năm sau cao hơn so với năm trước đó là nhờ sự cố gắng không ngừng của toànbộ cán bộ công ty dưới sự lãnh đạo sáng suốt của Ban giám đốc công ty. Do đó,Công ty đã khẳng định được vị trí của mình trong nền kinh tế quốc dân, đứng vữngvà phát triển không ngừng đạt được nhiều thành tích cao trong kinh doanh.Để có được thành tích trên, ngoài sự đóng góp, phấn đấu nỗ lực của toàncông ty còn có sự đóng góp tích cực của đội ngũ kế toán. Nhận rõ được trách nhiệmvà tầm quan trọng của mình, đội ngũ kế toán đã luôn cung cấp số liệu, thông tin mộtcách chính xác, kịp thời cho lãnh đạo công ty có những biện pháp, chính sách,phương thức kinh doanh, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên, đáp ứng nhucầu của thị trường đồng thời nền kinh tế trong nước phát triển.Qua tìm hiểu thực tế về công tác tài chính kế toán tại công ty, em nhận thấycông tác kế toán của công ty phù hợp với tình hình quản lý kinh doanh và đúng vớichế độ kế toán ban hành. Đội ngũ cán bộ kế toán của công ty có trình độ, có tinhthần trách nhiệm cao, nhiệt tình trong công tác. Mọi công việc luôn hoàn thànhđúng với thời hạn yêu cầu.Thời gian thực tập trong Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức rất bổ ích đối vớiem, cho em biết được sự vận dụng giữa lý thuyết và quá trình luân chuyển chứng từtrong công ty, đồng thời giúp em củng cố lại kiến thức đã học trong nhà trường.Mặc dù đã cố gắng để hoàn thiện báo cáo này nhưng do bước đầu thực tế nêncòn nhiều thiếu sót. Em mong các thầy,cô và ban lãnh đạo công ty góp ý kiến choem để bài của em được hoàn thiện hơn nữa về mặt chuyên môn trước khi bước vàothực tế.Do trình độ hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều, thời gian tìm hiểu thực tếngắn nên chuyên đề này không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận đượcsự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và anh chị trong phòng kế toán củaCông ty.Báo cáo thực tập tốt nghiệp71Trường ĐH Công Nghiệp HNSV: Nguyễn Thị HiềnGVHD: Đặng Thị Hồng HàĐể hoàn thiện được báo cáo này một lần nữa em xin chân thành cảm ơn CôĐặng Thị Hương Hà, các thầy cô giáo, ban lãnh đạo Chi nhánh Công ty TNHH PhúĐức, các anh chị trong phòng kế toán đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này.Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc Công ty, phòng kế toántổng hợp của Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức đã tạo điều kiện giúp đỡ em trongthời gian thực tập, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trong Khoa Kếtoán - Kiểm toán đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này.Hà Nội, ngày25 tháng 02 năm 2016Sinh viênNguyễn Thị HiềnBáo cáo thực tập tốt nghiệp72Trường ĐH Công Nghiệp HN

Xem Thêm

Tài liệu liên quan

• Hoàn thiện công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức tại Hà nội.
  • 81
  • 1,698
  • 2
• HOMEMADE FOOD HOMOGENEITY
  • 12
  • 310
  • 0
• KITCHEN HISPANIZATION
  • 18
  • 272
  • 0
• LAST HUNTERS, FIRST FARMERS
  • 18
  • 311
  • 0
• MEDIEVAL PROGRESS AND POVERTY
  • 16
  • 281
  • 0
• NEW FOODS IN THE SOUTHERN NEW WORLD
  • 8
  • 460
  • 0
• NEW WORLD, NEW FOODS
  • 14
  • 373
  • 0
• NOTIONS OF NUTRIENTS AND NUTRIMENTS
  • 15
  • 464
  • 10
• PARLOUS PLENTY INTO THE TWENTY-FIRST CENTURY
  • 10
  • 271
  • 0
• PEOPLE AND PLENTY IN THE TWENTY-FIRST CENTURY
  • 12
  • 478
  • 0
• PERIPATETIC PLANTS OF EASTERN ASIA
  • 15
  • 228
  • 0

Tải bản đầy đủ (.doc) (81 trang)

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về

(818.5 KB) - Hoàn thiện công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty TNHH Phú Đức tại Hà nội.-81 (trang) Tải bản đầy đủ ngay ×